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正文內(nèi)容

中國重工有限公司財務(wù)會計管理制度(編輯修改稿)

2025-05-12 14:15 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 財務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃,編制年度(季度)財務(wù)預(yù)計。年度財務(wù)成本費用預(yù)計的內(nèi)容包括:長期投資和短期投資預(yù)算;固定資產(chǎn)購建預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算;成本預(yù)算;管理費用、財務(wù)費用、銷售費用預(yù)算;銷售收入和利潤預(yù)算;其他預(yù)算等。第二十二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制,經(jīng)廠長(總經(jīng)理)或董事長審批后執(zhí)行,并在次年元月底之前上報集團公司財務(wù)部和有關(guān)部門。企業(yè)財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行分解,下達各部門,定期進行檢查、分析,并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團公司財務(wù)部匯報,保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時,必須報集團公司財務(wù)部批準。第七章 資本金籌集與管理第二十三條 集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金,所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條 企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定,及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的,從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清,其中,第一次不低于出資額的15%,并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清?;I集資本金一般有以下幾種方式:貨幣資金投資。實物投資。在實物投資當(dāng)中,不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。無形資產(chǎn)投資(不包括土地使用權(quán))。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%,確需超過20%的,應(yīng)當(dāng)報經(jīng)集團公司和有關(guān)部門批準,最高不得超出305。股票投資。企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。第二十五條 企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資,出具驗資報告,由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。在進行資本金驗資過程中涉及國有資產(chǎn)的,應(yīng)由財政部及國有資產(chǎn)管理機構(gòu)確認產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產(chǎn)等列資本公積金。第八章 資金管理第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理,必須嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定,還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二十八條 企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度,合理分工,嚴格要求,銀行對帳單必須做到每月核對,嚴禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十九條 集團公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進行內(nèi)部資金核算,企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。第九章 存貨管理第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn),一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則,即原材料、燃料、低值易耗品,歸供應(yīng)部門管理,外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理,在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理,各職能部門管理實物、臺帳,金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理,應(yīng)不定期實行抽查,帳、卡、物必須保持一致。第三十三條 企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度,入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù),并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。第三十四條 企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法,一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。企業(yè)必須建立比價采購制度,在企業(yè)價格委員會的指導(dǎo)下,實行貨比三家,擇優(yōu)采購。第三十五條 企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度,定期或不定期進行盤點,對帳實不符情況要查明原因,并按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤
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