【文章內(nèi)容簡介】 付方式及金額發(fā)生變動的，由相關(guān)部門提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，財務 科 會同 股份公司 工程部對工程變更價款進行審核后執(zhí)行。 （六） 項目設備價款支付累計達到合同總價款的 70%，供貨方必須向財務科提供 17%的增值稅專用發(fā)票。 （七） 財務科負責工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變現(xiàn)等業(yè)務的會計核算，真實、完整地反映工程項目成本費用發(fā)生情況、資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。 第 三 十 九 條 竣工結(jié)算 （一） 工程項目結(jié)算編制及審計必須在 規(guī)定時間內(nèi)完成。 投資 200 萬元以下的，編、審時間各 10 天；投資 200 萬元 — 500 萬元以下的，編、審時間各 15 天；投資 500 萬元 — 20xx 萬元以下的，編、審時間各 20 天；投資 20xx 萬元 — 5000 萬元以下的，編、 審時間各 30 天；投資 5000 萬元及以上的，編、審時間各 40 天。 （二）單項工程階段驗收合格后，由工程部督促項目單位、施工單位、監(jiān)理單位在規(guī)定時間內(nèi)辦理工程結(jié)算?！豆こ探Y(jié)算書》需根據(jù)工程合同約定、施工組織設計、施工方案、圖紙會審紀要、設計修改或變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄、材 料價差、政策性調(diào)價等實際發(fā)生費用編制，經(jīng)項目單位審核后三方簽字認可，并經(jīng)項目負責人簽署意見后報送公司審計部進行審計。 （三）結(jié)算送審資料必須為原件，具體包括：招投標文件、合同、工程施工圖、竣工圖、設計變更通知單（必須由設計單位、監(jiān)理單位、項目單位、施工單位四方簽字認可）、工程量簽證單（由項目單位提供）、地勘報告、工程預算、結(jié)算書、工程量驗收詳細地點、樓層及相應數(shù)量的計算公式、供料明細表（以出庫單為準）、施工方資質(zhì)證明。報審資料不符合規(guī)定的，審計部不予接收。 （四） 項目結(jié)算、審計未按時報送或?qū)徲嫼蟊壤鋈胼^大 的，按照《獎懲辦法》中工程管理相關(guān)條款進行處罰。 第 四十 條 項目開車及試生產(chǎn) （一） 在計劃開車生產(chǎn)三個月前，由項目單位將生產(chǎn)所需物資計劃（物資名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量標準及指標、數(shù)量、采購到廠時間等）、產(chǎn)品銷售計劃（產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量標準及指標、產(chǎn)品主要用途、產(chǎn)量計劃）分別報采購部、市場部。同時將生產(chǎn)定崗定員、培訓計劃報分管領(lǐng)導和人力資源部。 （二） 項目各單項工程結(jié)束經(jīng)調(diào)試具備開車條件的，由項目單位向公司書面上報項目預驗收申請。工程部牽頭組織相關(guān)部門對項目進行預驗收，檢查項目是否按設計標準建成，是否具備開 車條件， 檢查項目土建、設備工藝、電氣儀表、安全環(huán)保、檔案資料等專業(yè)存在哪些問題以及解決方案，確定項目開車時間等事項。 （三） 項目的開車調(diào)試、試車、試生產(chǎn)方案由項目單位會同各事業(yè)部編制，經(jīng)分管生產(chǎn)領(lǐng)導審核后實施。因設計、施工原因造成項目不能正常開車的，由項目單位負責督促相關(guān)施工方、交貨方進行整改，整改費用由責任方承擔，并按合同追究責任方責任。試生產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)的，經(jīng)公司同意后（計劃考核部納入考核體系）即轉(zhuǎn)入正常生產(chǎn)階段。 第四十一條 由生產(chǎn)單位負責統(tǒng)計試生產(chǎn)所發(fā)生的費用（領(lǐng)用原材料、備品備件、電耗、職 工薪酬等） ,所有單據(jù)應注明“試生產(chǎn)”字樣，與正式生產(chǎn)發(fā)生費用嚴格分開。試車合格產(chǎn)品由項目部和倉庫同時登記備查賬（產(chǎn)品名稱、數(shù)量），產(chǎn)品出售時，優(yōu)先考慮出售試車產(chǎn)品，銷售所得沖減在建工程成本。 第 四十 二 條 工程竣工驗收及 后 評價 （一） 項目竣工驗收申報條件：工程項目按照設計標準全面完工；工程結(jié)算、審計完成；工程項目單項（檔案、安全、環(huán)保、消防等）驗收合格；工程項目財務決算辦理結(jié)束等。 （二） 生產(chǎn)項目在連續(xù)安全、穩(wěn)定運行三個月后，建筑工程項目在全面完工后 6 個月內(nèi)，由項目單位向公司提交驗收申請報告和項目建設管理 報告、監(jiān)理工作報告、設計工作報告、施工管理工作 報告等竣工驗收必備資料。 （三） 公司竣工驗收領(lǐng)導小組在接到驗收申請 5日內(nèi)成立項目竣工驗收專家小組，全面負責項目竣工驗收工作，出具《項目竣工驗收工作報告》?？己苏J定達產(chǎn)達效的，正式移交生產(chǎn)單位管理；考 核認定未能達產(chǎn)達效的，由項目單位負責督促整改，整改費用由責任方承擔，并按合同追究責任方責任。 （四） 項目竣工驗收合格后，由項目單位負責編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，財務部門按照《工程項目財務決算報告》及《項目竣工驗收工作報告》結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，相關(guān)事業(yè)部負責監(jiān)交。 （ 五） 需要行業(yè)主管部門驗收的項目，由項目建設單位在項目正式移交生產(chǎn)后半年內(nèi)，向行業(yè)主管部門申請驗收，驗收通過后由行業(yè)主管部門出具《項目竣工驗收工作報告》。 （六） 項目建成投產(chǎn)后，在一個完整的年度內(nèi)，由公司成立項目后評價領(lǐng)導小組，負責項目后評價，形成評價報告。 第 四十 三 條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) ㈠ 在建工程預轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：財務科根據(jù)生產(chǎn) 部門 提供的產(chǎn)品實際產(chǎn)出數(shù)量、實際產(chǎn)生的經(jīng)濟效益證明等確定工程項目達到預定可使用狀態(tài)的證明，將該項工程完工達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出明細 由財務總監(jiān)審核后 上報給股份公司總會計師 審批 后暫估入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后調(diào)整暫估價值。 ㈡ 在建工程正常結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)按照《工程項目管理制度》執(zhí)行。 工程項目支出全部入賬后，由財務科會同項目部人員編制項目決算報告（必要時可聘請會計師事務所出具工程項目審計報告），財務科憑決算報告或?qū)徲媹蟾嬲浇Y(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。 第 七 章 固定資產(chǎn)管理 第 四十 四 條 公司固定資產(chǎn)管理 包括固定資產(chǎn)的新增、使用、報廢 與 處置整個過程， 嚴格 按 股份 公司 《固定資產(chǎn)管理辦法》 相關(guān) 規(guī)定 執(zhí)行 。 ㈠ 新增固定資產(chǎn) 審批流程 新增生產(chǎn)性固定資產(chǎn)： 由公司提出書面申請， 經(jīng)公司董事長、化工生產(chǎn)部總經(jīng)理審核后，形成新增、更換固定資產(chǎn)申請報告，報股份公司分管副總經(jīng)理簽署意見后由總經(jīng)辦按程序報批：其中單項金額在 50 萬元以下的，由股份公司總經(jīng)理審批；單項金額達到 50萬元（含 50萬元）以上的，由股份公司總經(jīng)理審核后報董事長審批。單項金額達到《股份公司章程》有關(guān)規(guī)定的，按程序提交股份公司董事會、股東大會審議批準后實施。 結(jié)合年度大修進行技術(shù)改造新增、更換固定資產(chǎn)：由公司提出書面申請，分別經(jīng)公司董事長、化工生產(chǎn)部總經(jīng)理審核后，形成新增固定資產(chǎn)申請報告，報股份公司分管副總經(jīng)理簽署意見后 由總經(jīng)辦報總經(jīng)理辦公會討論通過后實施。 新增 IT 系列設備：由公司編制申請報告，經(jīng)公司董事長審核后報股份公司信息中心，信息中心根據(jù)需求崗位的實際情況決定是否購買。若能從股份公司內(nèi)部調(diào)配的由信息中心進行調(diào)配，不能調(diào)配的簽署意見后報股份公司分管副總經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)辦 ,經(jīng)股份公司董事長審批后實施。 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：由公司提出申請報告，經(jīng)公司董事長審核后報股份公司總經(jīng)辦，經(jīng)總經(jīng)辦主任審核，報 股份公司 董事長審批后實施。 以上審批程序結(jié)束后，按照股份公司《合同管理制度》和《招標管理制度》規(guī)定實施。 ㈡ 正 常報 廢的固定資產(chǎn)審批流程：公司提出固定資產(chǎn)報廢申請 報告 ， 股份公司化工生產(chǎn)部組織鑒定 ， 股份公司 分管副總經(jīng)理審核 ，股份公司 財務部責任會計審核 ， 股份公司 總會計師審批。 ㈢ 非正常報廢和政策性報廢的固定資產(chǎn)，由使用單位查明報廢 原因、預計可回收殘值、清理費用、出售價值、凈損失等，填寫固 定資產(chǎn)報廢審批表提出報廢申請，經(jīng)各主管部門組織鑒定、分管副 總經(jīng)理審核，財務部按季度形成報告，經(jīng)總會計師審核后在下季度 初按以下程序報批：單項報廢固定資產(chǎn)預計凈損失金額在 50 萬元以 下的，或季度內(nèi)預計凈損失累計金額在 500 萬元以下的， 經(jīng)公司總 經(jīng)理辦公會討論后由總經(jīng)理審批 。單項報廢固定資產(chǎn)預計凈損失金 額達到 50 萬元（含 50 萬元）以上的，或季度內(nèi)預計凈損失累計金 額超過 500 萬元的經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核后報董事長審批；單項報廢 固定資產(chǎn)預計凈損失金額達到 1000 萬元（含 1000 萬元）以上的， 或報廢固定資產(chǎn)年度預計凈損失累計金額在 3000 萬元以上的應提 交董事會審議通過；單項固定資產(chǎn)報廢預計凈損失金額在 3000 萬元 以上的，或固定資產(chǎn)報廢預計凈損失年度累計金額在 5000 萬元以上 的應提交股東大會審議通過。 第 四十 五 條 財務 科 憑《固定資產(chǎn)報廢審批表》、固定資產(chǎn)報廢報告及報廢固定資產(chǎn)明細表進行賬務處理，并在 NC系統(tǒng)中對相應的固定資產(chǎn)卡片進行處理。 第 四十 六 條 固定資產(chǎn) 計提 折舊 、減值準備執(zhí)行 股份公司 統(tǒng)一的會計政策 。 ㈠ 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。房屋建筑物折舊年限為 30年，殘值率為 5%；機器設備折舊年限為 20年，殘值率為 5%；運輸設備的折舊年限為 5 年，殘值率為 10%；電子與辦公設備的折舊年 限為 5年，殘值率為 5%。 ㈡ 需加速折舊的固定資產(chǎn)，由公司向股份公司化工生產(chǎn)部提出申請，經(jīng) 股份公司 分管生產(chǎn)副總經(jīng)理、總經(jīng)理確認， 報股份公司 財務 部、 總會計師審批后，財務 科向當?shù)囟悇諜C關(guān)提交申請，經(jīng)備案后進行加速折舊 。 第 四十 七 條 公司負責組織固定資產(chǎn)的日常盤點，財務科負責組織固定資產(chǎn)的定期盤點，出具分析報告。 ㈠固定資產(chǎn)使用部門和財務科在盤點前進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。 ㈡盤點完成后，由使用部門根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對。 ㈢對賬實不符、盤盈（虧）的，由使用部門逐筆查明原因，編制《固定資產(chǎn)盤盈（虧）表》，經(jīng)公司董事長審核，報股份公司化工生產(chǎn)部審簽、總會計師審批后，由財務科及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。 第 八 章 往來管 理 第 四十 八 條 應收款項分為因銷售商品、材料形成的應收賬款、應收票據(jù)和其他應收款。按照客戶信用等級授予相應的信用期限，嚴格按銷售合同或協(xié)議期限進行有計劃地收款。 公司對業(yè)務員銷售回款實行終身責任制，由財務科負責 每季度對應收賬款進行賬齡分析，對超過信用期限的要督促業(yè)務員及時催收， 業(yè)務員并 向客戶寄送對賬單或進行往來函證。 逾期貨款回收有較大風險或無法回收的，業(yè)務員寫出專題報告，報公司總經(jīng)理、董事長、股份公司法律事務部研究解決措施，由公 司總經(jīng)理、董事長簽署明確處理意見后實施。 業(yè)務包干費應按照股份公司計劃考核部確 定的考核方案，嚴格按回收貨款的金額或噸位計提、兌現(xiàn)，對超期回收貨款相應扣減業(yè)務包干費。 第四十 九 條 應收、預付款項出現(xiàn)呆壞賬的，公司將嚴格追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟責任。 業(yè)務人員不負責任給公司造成損失的，直接責任人承