【文章內容簡介】 計算利息。 第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第三十九條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。 第四十條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 ，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。 第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。 第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現金出納月終盤存表（月）； 9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。 第四十三條報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。 第四十四條報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。 第五節(jié)內部牽制牽制度第四十六條內部牽制的原則 （一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。 （三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。 第四十七條公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監(jiān)督權?？偨浝韺Χ聲撠?，負責總個公司的經營管理。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。 第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。 第四十九條資金管理的內部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現金管理辦法規(guī)定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。 （三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。 （五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （七）10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 （九）各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。 （十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發(fā)放。 第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。 第五十一條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。 第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。 第五十三條使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。 第五十四條實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發(fā)料方財務記賬聯，第四聯為發(fā)料方保管記賬聯。 第五十五條固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。 第五十六條廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯，各酒店質檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數量后，雙方簽字，收購方持財務聯及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現金收訖”章，返還出門證一聯，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調整收購價。 第五十七條主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現金。 第五十八條賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。 第五十九條每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。 第六十條膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯，不得有丟失現象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。 第六十一條吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防下出現無賬單出菜現象。 第六十一條服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現變動時簽字證明。 第六節(jié)內部財務稽核制度第六十二條為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。第六十三條財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據進行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務進行指導。第六十四條原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） 原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。（三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。（四） 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。（五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。第六十五條記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。第六十六條賬簿檢查時，應注意下列事項：（一）各實體財務必須每月日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于16