【文章內容簡介】 金流量表及其他附表根據現行《企業(yè)會計制度》及相關準則的規(guī)定編制并與控股母公司保持口徑一致，內部使用的報表根據公司的有關規(guī)定編制。 （三）會計報表的審核與分發(fā)對外報送的會計報表編制完成后，由財務部經理初審后報財務負責人審核，并報總經理、董事長審批，報表編制者、財務部經理、財務負責人、總經理及董事長應在會計報表上簽字或蓋章。編制會計報表的會計人員，以及在報表編制、審核審批過程中的其他一切知情人員，在會計報表公開之前負有保密義務。會計報表應依法報送政府有關管理部門。同時報送控股公司，以便其編制合并會計報表。內部管理用的會計報表編制完成后，由財務部經理審核后，按期報送財務負責人與總經理。外部人員查閱內部管理用會計報表，或將內部管理用會計報表報送外部的單位或個人，應經財務負責人與總經理批準。三、會計政策本公司的主要會計政策如下：會計制度：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、相關準則及有關補充規(guī)定。會計期間：以公歷年每年１月１日至１２月３１日為會計年度。記賬本位幣：人民幣。記賬基礎與計價原則：以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。外幣業(yè)務核算方法：公司以人民幣為記賬本位幣，會計年度內涉及外幣的經濟業(yè)務，按業(yè)務發(fā)生當天中國人民銀行公布的市場匯價的中間價折合為人民幣記賬。季末按中國人民銀行公布的市場匯價中間價折合本位幣進行調整，調整后的記賬本位幣余額與原賬面余額之間的差額，作為匯兌損益，計入財務費用。現金等價物的確定標準：企業(yè)持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，可以確定為現金等價物。壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算，計入當年損益。公司根據應收款項的賬齡計提壞賬準備，具體比例如下：賬 齡 壞賬準備計提比例3個月以下 0%36個月 3%612個月 6%12年 15%23年 30%3年以上 50%壞賬符合下列原則之一者一般可予以確認：，在以其破產或遺產清償后仍然無法收回的；，且具有明顯特征表明無法收回。對確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失。 存貨核算方法：存貨的取得以實際成本計價，實行永續(xù)盤存制，發(fā)出存貨采取先進先出法計價；低值易耗品領用時一次攤銷，財務部應對低值易耗品建立備查賬；計提存貨跌價準備時，按單個存貨項目的成本低于其可變現凈值的差額提取。短期投資核算方法：按實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放但尚未領取的現金股利或利息入賬。年末按成本與市價孰低計提短期投資跌價準備，計入當年度損益。長期投資核算方法：（1） 長期股權投資，成本按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬，對其他單位投資占該單位有表決權資本總額20%以下的，或者20%以上但不具有重大影響的，采用成本核算法核算；對其他單位投資占該單位有表決權資本額20%或20%以上的，或者20%以下的但具有重大影響的，采用權益法核算；凡投資額占被投資單位表決權資本總額50%以上（不含50%）或雖低于50%但能夠控制被投資企業(yè)的，按權益法核算并納入合并會計報表范圍。（2） 長期債權投資，以實際支付的價款扣除支付的稅金、手續(xù)費等各項附加費用，以及扣除自發(fā)行日至債券購入日的應計利息后的余額作為實際成本記賬，溢價或折價在債券存續(xù)期間內，按直線法攤銷。（3） 按規(guī)定計提長期投資減值準備。 1固定資產計價和折舊方法： 公司固定資產標準為使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，或雖不屬于生產經營主要設備的物品，但單位價值在２０００元（含2000元）以上且使用期限超過兩年者。固定資產折舊分類計提，采用“直線法”，折舊年限及折舊率規(guī)定如下： 資產類別 折舊年限 年折舊率 預計凈殘值率 房屋及建筑物 45年 ％ 3% 運輸工具 ６年 ％ 3% 計算機 ６年 ％ 3% 其他 ６年 ％ 3%1在建工程核算方法：（1） 在建工程按工程實際發(fā)生數記賬；（2） 工程建造過程中，為工程建造而發(fā)生的相應的借款利息支出和外匯差價,對于符合資本化條件的，按照合理的累計支出加權平均數計算并計入該工程成本；（3） 工程完工交付使用時，按照在建工程成本暫轉入固定資產賬面價值，待辦理竣工決算手續(xù)后，按工程決算價格調整固定資產賬面值。 1無形資產核算方法：按取得的實際成本入賬，一般在受益期限內(不超過經營期限)分期平均攤銷。1遞延資產核算方法：開辦費自開始生產經營的當月起，按5年期限平均攤銷；長期待攤費用在項目受益期內平均攤銷。1收入確認：（1） 商品銷售：公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量，確認營業(yè)收入的實現。收入實現的具體條件：工程已經竣工并通過了有關部門的驗收；實際銷售面積符合合同規(guī)定，在合理的期限內已向購買方發(fā)出書面交房通知；履行了合同規(guī)定的義務，且價款取得或確信可以取得；成本能夠可靠地計量。對分期收款銷售，按合同約定的收款日期分期確認收入。（2） 土地開發(fā)和房產開發(fā)，按照《企業(yè)會計準則建造合同》，根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。確定完工進度的方法，根據累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。（3） 提供勞務，在同一年度內開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取得收取款項的證據時，確認勞務收入，跨年度的，按完工百分比法，在勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款能夠流入，已經發(fā)生的成本和完成勞務將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認勞務收入。（4） 他人使用本公司資產而發(fā)生的收入，他人使用本公司資產發(fā)生的利息收入，按使用現金的時間和適用利率計算確定，發(fā)生的使用費收入按合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時滿足: 。1所得稅的會計處理方法：公司所得稅采用應付稅款法核算。各項稅款的計算與繳納：n 營業(yè)稅：按銷售收入的5%計繳。n 城市維護建設稅：按應納流轉稅額的7%計繳；（當地規(guī)定不同的，從其規(guī)定）n 教育費附加：按應納流轉稅額的3%計繳；（當地規(guī)定不同的，從其規(guī)定）n 所得稅：按應納稅所得額的33%計繳；n 城市房產稅：按出租收入的12%或以房產成本的70%%計繳；n 其他稅項，按國家有關的具體規(guī)定計繳。上述稅項如國家有調整的，按國家調整后的規(guī)定執(zhí)行。 四、賬務處理規(guī)則 （一）收款業(yè)務的處理程序 １、收款，出納員要對銀行支票及現金進行審驗，如為銀行支票，應審核其填寫是否規(guī)范，填寫的內容是否齊全；如為大額現金，應驗證其真假。如按合同額收款，應將收款額與合同相核對。 ２、開票，出納員審核支票或現金無誤，即按實際收款額開具發(fā)票，屬于暫收款的，開具資金往來發(fā)票；屬于結算發(fā)票的，開具銷售結算發(fā)票；屬于內部收款（如員工歸還借款、交納的賠償金）的，開具內部收據。出納員應在發(fā)票或收據的記賬聯上加蓋“收訖”。 ３、錄入，出納員按日編制現金及銀行存款的收付存表交錄入人員，錄入人員逐筆將收款業(yè)務錄入計算機并核對余額，無誤后通知出納員并將原始憑證交復核人員。 ４、復核，復核人員將收款業(yè)務的原始憑證與計算機顯示的記賬憑證相核對，無誤后指令計算機生成書面記賬憑證，原始憑證與記賬憑證交出納員。 ５、記賬，出納員根據原始憑證及記賬憑證手工登記現金日記賬及銀行存款日記賬，計算機根據復核后的記賬憑證自動登記有關會計賬。 ６、現金與銀行之間的一收一付業(yè)務，一律按付款業(yè)務處理。 （二）付款業(yè)務的處理程序審批。付款事項發(fā)生時，先由財務部經理對有關的原始憑證進行初步審核并簽字。核對。屬于合同或協(xié)議付款，由財務部有關人員核對合同或協(xié)議無誤后簽字。 付款。出納人員付款前，應按有關要求對付款憑證仔細審核并簽字，付款后應立即在有關原始憑證（發(fā)票或收據）上加蓋“付訖”章，以支票形式付款時應要求受票人在支票領用本上簽字，受票人為公司外部人員時，須由有關經辦部門人員陪同。 錄入，出納員按日編制現金及銀行存款的收付存表，并將該表交錄入人員，錄入人員逐筆將收款業(yè)務錄入計算機并核對余額，無誤后通知出納員并將原始憑證交復核人員。 復核，復核人員將付款原始憑證與計算機顯示的記賬憑證相核對，無誤后指令計算機生成記賬憑證，原始憑證與記賬憑證交出納員。 記賬，出納員根據原始憑證與記賬憑證手工登記現金日記賬與銀行存款賬，計算機根據復核后的記賬憑證自動登記有關會計賬。 （三）轉賬業(yè)務的處理程序 １、原始憑證的制作與審核，轉賬業(yè)務的原始憑證分別由相關的業(yè)務部門人員或財務人員制作，業(yè)務部門制作