步步高財務會計制度(編輯修改稿)
2024-09-01 08:58 本頁面
【文章內容簡介】 ：，獲得資金支持。，積極拓展融資渠道：在內源融資方面可以實施員工持股計劃、預收賬款融資、質押應收賬款融資、專利權質押融資以及產權交易等內源性融資方式。在外源融資方面，除了依賴傳統外部資金支持，如銀行存款、風險基金、發(fā)行債券或企業(yè)上市等，努力尋求企業(yè)間金融互助合作，有條件的企業(yè)可以考慮風險投資、融資租賃和股權融資等創(chuàng)新型的融資方式。第四章 負債管理 流動負債：將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。各項流動負債，應按實際發(fā)生額入賬。短期借款、帶息應付票據、短期應付債券應當按照借款本金或債券面值，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。 長期負債：長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。將于1年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。長期負債應當以實際發(fā)生額入賬。長期負債應當按照負債本金或債券面值，按照規(guī)定的利率按期計提利息，并按本制度的規(guī)定，分別計入工程成本或當期財務費用。 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第五章 流動資產管理 各部門之間，各分，子公司之間的流動資產要嚴格實施計劃管理，做到收支有計劃，結果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產的使用效率不斷提高。 為加強流動資產的管理，加大產品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產成本，實現收支平衡，公司對流動資產實行綜合計劃管理。 計劃的編制，各部門及各分，子公司在公司財務管理部門綜合計劃確定后，根據公司編制年度流動資產建議計劃，報公司財務部，財務部根據各部門及分，子公司上報的流動資產建議計劃，在綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產計劃。 嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第六章 長期資產管理長期資產是企業(yè)擁有的變現周期在一年以上或者一個營業(yè)周期以上的資產叫長期資產（非流動資產）。長期資產包括長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他長期資產。 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第七章 收入管理 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，并及時入賬，如實填報。第八章 存貨的管理 做到職責分離，物資的清領，審批，發(fā)放，保管與記賬應有不同人員負責。 倉庫要有物資存放示意圖，描述物品擺放位置，每一類存貨要有標簽，注明存活的規(guī)格，名稱等。 物資的報廢，報損要經有關部門或領導的審批。
黨政相關相關推薦
鄂ICP備17016276號-1