步步高財務(wù)會計制度(已改無錯字)
2022-09-02 08:58:16 本頁面
【正文】 采用永續(xù)盤存制，對實物材料進行不定期清查盤點，年終進行一次全面清查盤點 提高公司存貨管理水平的途徑： （一）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符。 存貨管理要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，對貨到發(fā)票未到的存貨，月末應(yīng)及時辦理暫估入庫手續(xù)，使賬、物、卡三相符。（二）.采用ABC控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。 對存貨的日常管理，根據(jù)存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨品種占全部存貨的10%~15%，資金占存貨總額的80%左右，實行重點管理，如大型備品備件等。B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗用材料等。C類存貨品種占全部存貨的60%~65%，資金占存貨總額的5%左右，進行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時都可以采購。通過ABC分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)（三）加強存貨采購管理，合理運作采購資金，控制采購成本。 首先，計劃員要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對生產(chǎn)工藝流程及設(shè)備運行情況要有充分的了解，掌握設(shè)備維修、備件消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況，進而做出科學(xué)合理的存貨采購計劃。其次，要規(guī)范采購行為，增加采購的透明度。本著節(jié)約的原則，采購員要對供貨單位的品質(zhì)、價格、財務(wù)信譽動態(tài)監(jiān)控；收集各種信息，同類產(chǎn)品貨比多家，以求價格最低、質(zhì)量最優(yōu)；同時對大宗原燃材料、大型備品備件實行招標(biāo)采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣，既確保了生產(chǎn)的正常進行，又有效地控制了采購成本，加速了資金周轉(zhuǎn)、提高了資金的使用效率。 存貨管理（四）充分利用ERP等先進的管理模式，實現(xiàn)存貨資金信息化管理。利用ERP使人、財、物、產(chǎn)、供、銷全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個新臺階。 存貨管理的意義：存貨作為一項重要的流動資產(chǎn)，它的存在勢必占用大量的流動資金。一般情況下，存貨占工業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右，商業(yè)流通企業(yè)的則更高，其管理利用情況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運作效率。因此，一個企業(yè)若要保持較高的盈利能力，應(yīng)當(dāng)十分重視存貨的管理。在不同的存貨管理水平下，企業(yè)的平均資金占用水平差別是很大的。通過實施正確的存貨管理方法，來降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益（一）可以幫助企業(yè)倉庫管理人員對庫存商品進行詳盡、全面的控制和管理；（二）幫助庫存會計進行庫存商品的核算；（三）提供的各種庫存報表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù)；（四）實現(xiàn)降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營活動順利進行。第九章 銷售管理 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（一）保證營業(yè)收入的真實性、完整性、合理性（二）保證商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的真實性與適度性（三）保證銷售折讓與銷售退回的合理處理與揭示（四）保證應(yīng)收賬款記錄的真實性和可收回性（五）杜絕銷售與收款業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的一切違法亂紀(jì)和侵吞企業(yè)利益的行為 接受客戶訂單的人不能同時負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作（一）填制銷貨通知的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作（二）開具發(fā)票的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作（三）辦理各項業(yè)務(wù)的人員不能同時負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作（四）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作（五）會計人員不能同時負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作 （一）根據(jù)不同的客戶和銷售形式設(shè)計多種訂單格式，以滿足企業(yè)內(nèi)部各個部門協(xié)調(diào)工作、相互制約的經(jīng)營管理需要（二）規(guī)定訂單在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)程序，并規(guī)定相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)程序（三）實行訂單順序編號法，對已執(zhí)行的訂單和尚未執(zhí)行的訂單分別進行管理和控制，以便隨時檢查訂單的執(zhí)行情況和每一訂單的處理過程 （一）制定統(tǒng)一的產(chǎn)品銷售價格目錄（二）規(guī)定靈活的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣標(biāo)準(zhǔn)，并建立相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限。 （一）指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度（二）發(fā)票使用人領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)簽字注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號（三）發(fā)票使用人所開具的發(fā)票必須以發(fā)貨通知單等有關(guān)憑證上載明的客戶名稱、日期、數(shù)量、單價、金額等為依據(jù)如實填列各項內(nèi)容（四）財會部門必須指定獨立于發(fā)票使用人的專人，定期或不定期地對所有使用過的發(fā)票與會計記錄和有關(guān)手續(xù)憑證進行核對檢查 對客戶信用審查，現(xiàn)金折扣政策，應(yīng)收賬款記錄，對賬制度， 賬齡分析。 （一）建立退貨損失懲罰制度 （二）設(shè)立獨立于銷售部門的銷貨爭議處理機構(gòu) （三）建立銷售折讓優(yōu)先制度 （四）理順銷售折讓和銷售退回的憑證流轉(zhuǎn)程序 （五）建立退貨、索賠、銷售折讓審批制度 （六）建立退貨驗收制度和退款審查制度 （一）在規(guī)定的質(zhì)量擔(dān)保范圍內(nèi)為客戶提供良好服務(wù)，又必須將保修費用降到最低標(biāo)準(zhǔn) （二）企業(yè)必須根據(jù)自身商品的特點，對服務(wù)對象、服務(wù)的時間范圍、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)單位、服務(wù)業(yè)務(wù)的手續(xù)等建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度 第十章 會計電算化管理及會計檔案管理 會計電算化內(nèi)部管理控制是指企業(yè)建立起一整套內(nèi)部控制制度，以加強和完善對計算機會計系統(tǒng)涉及的各個部門和人員的管理和控制，是會計電算化內(nèi)部控制制度的重要組成部分。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展職務(wù)與系統(tǒng)操作職務(wù)；數(shù)據(jù)維護管理職務(wù)與電算審核職務(wù)；數(shù)據(jù)錄入職務(wù)與審核記賬職務(wù)；系統(tǒng)操作職務(wù)與系統(tǒng)檔案管理職務(wù)等職務(wù)相分離。，明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，定人員、定崗位，明確分工，各司其職，有利于會計工作程序化、規(guī)范化，各崗位都要得到一定的授權(quán)，并用密碼控制，防止非法操作、越權(quán)操作，這樣各崗位人員之間可形成互相制約和內(nèi)部牽制，從而降低出現(xiàn)錯誤和舞弊的風(fēng)險。 不同崗位設(shè)置要求(一)基本會計崗位，為總會計師提供重大硬件、軟件使用的決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)特點合理地設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員的工作情況。嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制對各崗位人員經(jīng)濟現(xiàn)任的約束條款。，崗位設(shè)置應(yīng)做到：（一）記賬憑證的制單和審核不能是同一人。（二）出納不應(yīng)兼任記賬憑證的輸入。（三）憑證的輸入和記賬、結(jié)賬等工作應(yīng)分離。（四）支票管理功能由專人負(fù)責(zé)。（一）審核原始憑證
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