步步高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-資料下載頁
2025-08-05 08:58本頁面
【正文】 的合法性及是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。（二）審核憑證制作底稿是否規(guī)范，運(yùn)用會(huì)計(jì)科目是否合理，借貸是否平衡。（三）發(fā)現(xiàn)不合理的原始憑證及傳票制作底稿，及時(shí)退回業(yè)務(wù)發(fā)生崗位進(jìn)行處理。（四）鑒于業(yè)務(wù)處理時(shí)間問題，至少一周內(nèi)對所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。（五）稽核后的憑證要加蓋崗位人員的名章，并對所有因人為因素造成又未及時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質(zhì)量問題負(fù)責(zé)。（一）對計(jì)算機(jī)記賬前憑證制作質(zhì)量起到把關(guān)的作用。（二）復(fù)核計(jì)算機(jī)憑證與制作底稿的一致性，配合稽核人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)原始憑證、憑證底稿的質(zhì)量問題。（三）按日整理當(dāng)日所有原始憑證、憑證底稿及計(jì)算機(jī)憑證，完整地交付裝訂人員進(jìn)行裝訂。（四）按日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題后，屬于操作問題通知操作人員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)問題通知系統(tǒng)管理進(jìn)行處理。（5）負(fù)責(zé)審核計(jì)算機(jī)操作人員的操作結(jié)果并對審核結(jié)果負(fù)責(zé)，復(fù)核后的憑證要加蓋崗位人員印章。，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。維護(hù)員一般不對實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。審查人員要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。在具體實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中，可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求對上述電算化會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行必要地調(diào)整，基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。，必須對重要資料進(jìn)行備份。防止因各種軟硬件故障、病毒入侵和黑客破壞等原因?qū)е孪到y(tǒng)崩潰，造成重大損失。因此，當(dāng)天的資料分兩處備份，一份備份到服務(wù)器上，一份備份在自己機(jī)器上的邏輯硬盤上。，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒的主要來源有兩種：一種來自文件的下載，這些被瀏覽的或是通過Internet下載的文件中可能存在病毒，而這些病毒就會(huì)感染共享文件和各種可執(zhí)行文件；另一種主要來自電子郵件，大多數(shù)的Internet郵件系統(tǒng)提供在網(wǎng)絡(luò)間傳送附帶格式化文檔郵件的功能，受病毒感染的文檔或文件就可能通過網(wǎng)關(guān)和郵件傳入局域網(wǎng)內(nèi)進(jìn)行傳播。有效地防止病毒入侵，必須安裝防病毒軟、硬件。，可以通過在路由器上進(jìn)行相關(guān)的設(shè)置或購買更為強(qiáng)大的防火墻產(chǎn)品來進(jìn)行。對于路由器產(chǎn)品而言，可通過內(nèi)置的IOS防火墻的設(shè)置，防范部分的攻擊，而購買的硬件防火墻，可以進(jìn)一步保證局域網(wǎng)的安全性。，可以利用網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)所提供的保密措施，進(jìn)行用戶名登錄注冊，設(shè)置登錄密碼。由網(wǎng)絡(luò)管理員增加用戶時(shí)，設(shè)置原始密碼，并在用戶登錄時(shí)自己修改原始密碼。對文件目錄設(shè)置訪問權(quán)限和密碼，以控制什么用戶訪問什么樣的目錄和文件。、不可見及易修改的特點(diǎn)，因此，電算化會(huì)計(jì)檔案管理是非常重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，企業(yè)必須加強(qiáng)對會(huì)計(jì)檔案管理工作的管理。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時(shí)存檔，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，并由專人負(fù)責(zé)管理。一個(gè)合理完善的檔案管理制度一般包括合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外，還應(yīng)有定期對所有檔案進(jìn)行備份的措施，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應(yīng)制定出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時(shí)相應(yīng)的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段。企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。、賬冊、報(bào)表，應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。（一）現(xiàn)金、銀行記賬憑證及日記賬的輸出及保管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬按順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。（二）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。（三）科目匯總表、賬簿打印時(shí)間現(xiàn)金、銀行日記賬每天打?。汇y行余額調(diào)整表每月打印一次；總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次；現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無誤后簽字生效。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財(cái)務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。（一）由于會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的重要性，必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。（二）在日常工作中，準(zhǔn)備兩個(gè)移動(dòng)硬盤循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對工作的干擾。（三）需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。（四）機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按月分別使用兩個(gè)移動(dòng)硬盤備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同地方，妥為保管。（一）會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報(bào)表，必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。（二）為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份的移動(dòng)硬盤須存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 （三）由打印輸出的憑證、賬冊、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。（四）隨計(jì)算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件以及購買的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，和以上軟件的備份硬盤，作為會(huì)計(jì)檔案保管。（五）各類會(huì)計(jì)檔案的出借，均必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審批同意并簽字蓋章，如果對備份硬盤的操作可能危及該備份硬盤的完整性，應(yīng)制作該備份硬盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。 第十一章 附則本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂和解釋。本制度自通過之日起施行。 15
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