中國紡織機械(集團)有限公司財務(wù)會計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-30 13:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財務(wù)成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編制年度（季度）財務(wù)預(yù)計。年度財務(wù)成本費用預(yù)計的內(nèi)容包 括： 長期投資和短期投資預(yù)算； 固定資產(chǎn)購建預(yù)算； 現(xiàn)金流量預(yù)算； 成本預(yù)算； 管理費用、財務(wù)費用、銷售費用預(yù)算； 銷售收入和利潤預(yù)算； 其他預(yù)算等。 第二十二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長（總經(jīng)理）或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報集團公司財務(wù)部和有關(guān)部門。 企業(yè)財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團公司財務(wù)部匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須報 集團公司財務(wù)部批準。 第七章 資本金籌集與管理 第二十三條 集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十四條 企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當在營 業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清。 籌集資本金一般有以下幾種方式： 貨幣資金投資。 實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 無形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的 20%，確需超過 20%的，應(yīng)當報經(jīng)集團公司和有關(guān)部門批準，最高不得超出 305。 股票投資。 企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。 第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會 計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。 在進行資本金驗資過程中涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)由財政部及國有資產(chǎn)管理機構(gòu)確認產(chǎn)權(quán)歸屬。 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。 第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產(chǎn)等列資本公積金。 第八章 資金管理 第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各 種內(nèi)控制度。 第二十八條 企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以 “白條 ”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。 第二十九條 集團公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。 第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。 第九章 存貨管理 第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、 產(chǎn)成品等。 第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十三條 企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。 第三十四條 企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。 企業(yè)必須建立比價采購 制度，在企業(yè)價格委員會的指導(dǎo)下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。 第三十五條 企業(yè)對存貨應(yīng)當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進行
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