【正文】 對存貨資金使用情況進行檢查、分析和考核。 第二十五條公司存貨的采購應(yīng)采取招投標(biāo)的方式進行。 第二十六條各單位、各部門應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點，制定具體的實物 收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。 第二十七條公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存。各單位應(yīng)建立存貨定期盤 點制度，定期盤點存貨。年度終了對存貨進行全面地盤點清 查，編制存貨盤點表 報送財務(wù)處等部門。 對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，履行公司必要 報批程序后進行處理。 第二十八條公司對存貨資金實行有償占用和定額管理制度。按月根據(jù)流動 資金的平均占用余額，計算歸口管理單位資金占用費。對歸口管理單位按季度下 達(dá)定額作為考核指標(biāo)，月末根據(jù)實際占用額與定額考核指標(biāo)對比進行考核，按規(guī) 定實行獎懲。 第四節(jié)固定資產(chǎn)及工程項目管理 第二十九條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有， 使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。工程項目，是指企業(yè)根據(jù)經(jīng) 營管理需要， 自行或者委托施工方建造工程項目的建設(shè)活動，是形成公司固定資產(chǎn)的主要途 徑。公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng) 濟責(zé)任制進行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職 責(zé)如下： （一）規(guī)劃處是公司固定資產(chǎn)投資項目的綜合管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資 項目全過程的管理。 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)投資項目的收集、分析和立項，組織固定資產(chǎn)投資項 目的研討、可行性研究報告的論證和初步設(shè)計（方案）的審查。 負(fù)責(zé)按照項目決策程序確定投資項目計劃，編制下達(dá)公司固定資產(chǎn)年度、 季度投資計劃。 檢查、監(jiān)督計劃的執(zhí)行情況，杜絕計劃外工程，對投資完成情況和工程 質(zhì)量進行考核和監(jiān)督。根據(jù)各單位固定資產(chǎn)運用情況，制定固定資產(chǎn)利用效果指 標(biāo)，并對完成情況進行考核。 （二）機械動力處是公司固定資產(chǎn)的綜合管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實 物管理，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的審查簽證和使用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各 單位固定資產(chǎn)的使用和維護；會同規(guī)劃處下達(dá)年度、季度大、中修計劃，并監(jiān)督 執(zhí)行；對修理費使用情況進行考核；建立和完善公司固 定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。 （三）公司確定的重點項目委托集團公司技改工程指揮部實施，包括向上級 主管部門提報建設(shè)項目開工申請、設(shè)備采購供應(yīng)、施工管理以及工程竣工驗收資 料的整理等工作。其它投資項目的施工管理及設(shè)備采購工作由機械動力處負(fù)責(zé)。 （四）公司委托集團公司工程預(yù)算部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項目的預(yù)決算管理。 （五）供應(yīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項目所需材料的采購供應(yīng)管理。 （六）環(huán)境保護處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項目的環(huán)境影響評價管理工作。 （七）安全生產(chǎn)處負(fù)責(zé)職業(yè)病危害評價、安全評價等管理工作。 （八）財務(wù)處是公司固定資產(chǎn)的價 值管理部門，負(fù)責(zé)落實固定資產(chǎn)投資項目 所需資金及資金使用管理；參與工程項目設(shè)計概算研討、審核和投資效益的分析、 確認(rèn)；按照投資項目和投資計劃進行財務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理 情況，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動的財務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投 資及其修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產(chǎn)財務(wù)管理規(guī)定和辦法。 第三十條公司出包工程價款的撥付與結(jié)算應(yīng)遵循以下原則： （一）工程款項結(jié)算。財務(wù)部門依據(jù)合同約定、設(shè)備清單、領(lǐng)料計劃、工程 量簽證單等依據(jù)，辦理預(yù)付款支付、設(shè)備材料領(lǐng)用、進度款撥付等手續(xù)。 （二）工程竣工決算。工程決算審核完畢后，按終審工程結(jié)算值的一定比例 （包括已付進度款）支付工程價款，依據(jù)合同約定預(yù)留和支付質(zhì)量保證金。 第三十一條各項目單位在項目竣工投運后公司規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報項 目竣工驗收申請，財務(wù)部門為項目投資控制審核、項目效益核準(zhǔn)提供財務(wù)資料， 按照項目竣工驗收報告、決算審定報告進行項目報決、轉(zhuǎn)資。 公司在建工程項目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在最長不超過一個年度的時間內(nèi)辦理竣 工決算。對已達(dá)到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按 照估計的資產(chǎn)價值入賬并計提折舊。 第三十 二條固定資產(chǎn)投入使用管理規(guī)定： （一）各單位在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，做好維護和 管理工作，努力提高設(shè)備利用率，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、 物三相符，以確保公司財產(chǎn)的安全完整。 （二）公司的折舊方法由財務(wù)部門提出意見，報公司董事會審批。 （三）公司制定專門辦法對固定資產(chǎn)的修理費用做出規(guī)范。 （四）公司制定專門辦法對固定資產(chǎn)財產(chǎn)保險做出規(guī)范。 第三十三條各單位設(shè)備管理部門對固定資產(chǎn)要進行定期或不定期的盤點和 清查，每半年、年度終了進行全面盤點和清查，將盤點情況匯總報公司設(shè)備管理 部門和財務(wù)部門審核，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司設(shè)備管理部門審核，及時查 明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。 第三十四條各單位固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報公 司固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個人不得擅自報 廢、拆除、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。 第三十五條投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持 有的房地產(chǎn)，主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用 權(quán)、已出 租的建筑物等。投資性房地產(chǎn)視同固定資產(chǎn)管理。 第五節(jié)對外投資管理 第三十六條對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買 股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資，對外投資按回收時間的長短分為 短期投資和長期投資。一年內(nèi)（含一年）可以變現(xiàn)收回的投資為短期投資，超過 一年的投資為長期投資。 第三十七條公司對對外投資實行集體決策制度，按照公司《章程》規(guī)定， 履行公司必要的研討與決策程序后，方可辦理公司對外投資。各單位未經(jīng)公司批 準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。 第三十八條公司對外投資應(yīng)建立在市場調(diào)查和 可行性分析研究的基礎(chǔ)上。 市場調(diào)查要有規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、市場銷售、財務(wù)等部門共同參與，并就投 資風(fēng)險、效益預(yù)測等形成書面的可行性調(diào)研報告，提交經(jīng)理辦公會、董事會或股 東大會討論、審議。 第三十九條公司財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議通過的 投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程 實施財務(wù)監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。 第六節(jié)無形資產(chǎn)管理 第四十條無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣 性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特 許權(quán)、土地使用權(quán) 等，公司自創(chuàng)商譽以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌、報刊名等不確認(rèn)無形資產(chǎn)。 公司對無形資產(chǎn)實行歸口管理，公司技術(shù)資源處是公司無形資產(chǎn)主管部門， 負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請、申報及產(chǎn)權(quán)管理工作，公司法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的 侵權(quán)糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務(wù)處負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理工作。 第四十一條公司員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識產(chǎn)權(quán)歸集體所 有。各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的 發(fā)明人，設(shè)計人及作者，在離開本單位或退休時，必須將在單位從事相關(guān)工作的 全部技術(shù)資料、 實驗資料、樣品及產(chǎn)品等交還單位。 一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位 同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己有或私自 處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報、專有技術(shù)的鑒定工作， 以對無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。 第四十二條財務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)對外出租、投資、轉(zhuǎn)讓等的價值認(rèn)定 工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況。同時定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，至少于 每年年末檢查一次。 第七節(jié)資產(chǎn)損失及資產(chǎn)處理管理 第四十三條資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)發(fā)生市場價值低于賬面價值的情況，資產(chǎn)損 失準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備包括：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。 第四十四條公司對資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的計提應(yīng)設(shè)置測算、審計和審批三 個互相分離的崗位。從技術(shù)和財務(wù)兩個方面對計提資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的比例和 金額進行測算，制定嚴(yán)格的程序，由不同的部門合理分工，共同負(fù)責(zé)。 公司計提資產(chǎn)損失或壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)從數(shù)量和重要性兩方面確定審批權(quán)限， 對常規(guī)性計提損失或減值準(zhǔn)備且數(shù)額占資產(chǎn)比重不大的情況，可 授權(quán)經(jīng)營者審 批；對于特殊事項計提損失或減值準(zhǔn)備，或者計提準(zhǔn)備數(shù)額占資產(chǎn)比重較大、對 利潤影響較大的情況，應(yīng)當(dāng)由董事會批準(zhǔn)；如果計提的準(zhǔn)備數(shù)額對當(dāng)期利潤和未 來財務(wù)狀況產(chǎn)生重要和長遠(yuǎn)的影響時，則應(yīng)當(dāng)由股東大會審議批準(zhǔn)。 公司應(yīng)對各項資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的計提制定專門的管理辦法。 第四十五條資產(chǎn)損失是指公司實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金 損失、壞賬損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資損失、擔(dān) 保損失、衍生工具、外匯交易、委托理財?shù)雀唢L(fēng)險業(yè)務(wù)的損失等。 公司發(fā)生資產(chǎn)損失的證據(jù)收集、審批程序 、財務(wù)監(jiān)管等事項按照國家相關(guān)規(guī) 定并結(jié)合公司具體情況進行。 資產(chǎn)損失的一般處理程序如下： 公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報告，說明原因和責(zé)任。 公司內(nèi)部審計、監(jiān)察部門經(jīng)過責(zé)任追究，提出結(jié)案意見。 涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損 失應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒定證明。 公司財務(wù)部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財務(wù)處理意見，按照 公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。 第四十六條資產(chǎn)處理是公司對有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、 封存和報廢等方式進行處理的行為。公司制定專門的管理辦法，對資產(chǎn)處理的審 批權(quán)限、損失細(xì)則、財務(wù)審核及責(zé)任追究做出明確規(guī)范。 重大資產(chǎn)處理是指公司為了調(diào)整經(jīng)營方向或者實施財務(wù)重組處理主營業(yè)務(wù) 所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。公司重大的資產(chǎn)處理行為依照 公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。 第八節(jié)價格管理 第四十七條公司對外銷售價格和采購價格由公司價格管理部門負(fù)責(zé)確定。 （一）外銷產(chǎn)品或提供勞務(wù)的價格，由公司價格管理部門根據(jù)市場行情制定。 財務(wù)部門會同銷售部門對市場行情及時進行調(diào)研，準(zhǔn)確把握市場供求關(guān)系，根據(jù) 市場行情，及時提出調(diào)整銷售價格建議，并跟蹤、監(jiān)督價格執(zhí)行情況。 （二）公司對采購價格實行審批制度。公司價格管理部門根據(jù)市場行情等， 定期制定指導(dǎo)價格和波動范圍，并將價格執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責(zé)任制考核。采購部 門要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的價格政策，并及時分析采購價格執(zhí)行情況。公司財務(wù)處 要會同物資采購部門及時分析采購價格變動趨勢，報公司價格管理部門作為定價 參考。 第四十八條公司內(nèi)各單位生產(chǎn)的自制半成品以及各種原材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價 格，由財務(wù)處根據(jù)市場原則進行制定。 公司財務(wù)處根據(jù)市場變動情況，隨時對物資的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格提 出修訂意見， 報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。各單位要嚴(yán)格按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格進行成本核算和內(nèi)供商 品產(chǎn)品的結(jié)算，正確計算、分配差異。公司財務(wù)處定期對內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的執(zhí)行情 況進行監(jiān)督和檢查。 第四十九條公司與萊鋼集團公司的關(guān)聯(lián)交易價格按照公司與萊鋼集團公司 簽訂的有關(guān)《合同》和《協(xié)議》執(zhí)行。 第九節(jié)財務(wù)風(fēng)險管理 第五十條財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無法預(yù) 料和控制的因素作用，使公司實現(xiàn)的財務(wù)收益和預(yù)期財務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙 受損失的機會或可能性。公司應(yīng)重視對財務(wù)風(fēng)險的管理，逐步建立健全財務(wù)風(fēng)險 指 標(biāo)體系，預(yù)防、控制各項財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。 第五十一條公司從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機 構(gòu)理財，按照公司《章程》規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開 展，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風(fēng)險。 第五十二條對外擔(dān)保具有較大的風(fēng)險，公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政 法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力，按照公司《章程》確定的 權(quán)限進行審批，并設(shè)立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。 第十節(jié)關(guān)聯(lián)方交易管理 第五十三條關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù) 的行 為。具體包括企業(yè)的控股股東、董事、經(jīng)營者、監(jiān)事、高級管理人員等關(guān)聯(lián)方， 利用對企業(yè)的實際控制權(quán)，促使企業(yè)與關(guān)聯(lián)方本身或者其直接或間接控制的其他 企業(yè)進行的交易。 第五十四條公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不 得利用關(guān)聯(lián)交易損害公司利益。違反規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé) 任。 第五十五條公司應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《股票上市規(guī)則》、《萊蕪鋼鐵 股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定、價格的確定、交 易的審批、信息的披露等事項制定專門的關(guān)聯(lián)交易管理辦法，保護 投資者利益。 第五章負(fù)債管理 第五十六條各單位應(yīng)做好應(yīng)付賬項的確認(rèn)工作： （一）應(yīng)當(dāng)根據(jù)確認(rèn)已驗收的商品或勞務(wù)，及時、準(zhǔn)確記錄負(fù)債。應(yīng)付賬款 的記錄必須由獨立于請購、采購、驗收、付款的崗位來進行。 （二）各單位在確認(rèn)應(yīng)付賬款時，應(yīng)當(dāng)采取必要措施控制各種采購費用。采 購和財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)檢查結(jié)算憑證，分析采購費用發(fā)生情況，確定其合理性和正確 性，嚴(yán)把費用開支關(guān)。 第六十七條各單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)付賬款的管理，按照約定的付款日期、折扣 條件等管理應(yīng)付款項。 第五十八條公司財務(wù)處制定資