【正文】 6 頁 公司對重要貴賓和客戶以節(jié)約、體面、不重復為原則安排交 際應酬活動，標準一般為 RMB100 元 /人內(nèi)。在標準以內(nèi)宴請客人的，部門主管須事先口頭請示總經(jīng)理，并得到許可。如超標準宴請客人的，部門主管必須事先文字申請報告總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可宴請招待客人。 四、 其它行政費用的報銷規(guī)定 公司的各項行政費用開支，如辦公用品費、水電費、郵電費、汽車費及當?shù)卣块T收繳的有關(guān)規(guī)費等，一律由行政人事部負責辦理。對于直接辦理托收付款的費用，如：水費、電費、公司固定電話費等，由財務部將托收單據(jù)會同行政人事部核查； 凡因公市內(nèi)辦事，公司不能派車時，應乘坐公共汽車，如情況緊急或攜帶大量公物需乘 坐的士時，要先報中心主管批準后，在報銷標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷。 禁止電話、快遞等費用的公費私用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)私用情況，處以私用金額的10 倍罰款。 五、 報銷程序 填《費用報銷單》 部門主管簽字 財務審核簽字 出納付款 公司領(lǐng)導簽字 財務總監(jiān)簽字 六、 費用報銷單的報銷規(guī)定和填寫說明 1. 出差借款應在回公司后 3 天內(nèi)報銷，并還清借款，前賬不清、后賬不借。 2. 報銷單據(jù)超過一個月未報銷不予辦理報銷。 3. “費用報銷清單”的填報要求：①差旅費：長途車票、餐費（出差補歌黛服飾（深圳）有限公司財務制度 第 8 頁 共 26 頁 助 和應酬須分開）、市內(nèi)車費分項填寫；②其它費用：不同類別的費用分項歸集；所以費用報銷單的填寫順序和發(fā)票的粘貼順序必須一致，并要注明張數(shù)、金額，便于財務核數(shù)。 4. 填寫時要用黑色簽字筆或鋼筆填寫，不可用鉛筆、圓珠筆。 5. 報銷要有反映真實經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)票或財政書據(jù)。 6. 票據(jù)書寫要規(guī)范，大小寫金額要相符，且不能涂改。 7. 發(fā)票粘貼要用膠水，從左上角開始粘貼，不允許用訂書釘。 第四章、采購 一、 公司經(jīng)營過程中有權(quán)采購的部門有：行政人事部采購辦公用品及維修材料等、鞋事業(yè)部外采成品、設(shè)計開發(fā)中心采購物料樣板，市場營銷策劃部采購促銷品 及 VIP 卡等，除董事長或總經(jīng)理特批外，其余任何部門的采購行為，財務均不支付貨款。 二、 公司一切物料采購，必須具備由董事長或總經(jīng)理批準的采購計劃、采購合同、購物申請單 【 見附件 3】 等為前提條件，否則屬于無效采購。凡屬無效采購的物料，財務部一律不予審核報銷或支付貨款。 三、 除特殊款項急需支付外，一般采購款項由采購部門提前三天將付款資料備齊報財務部（外采成品由鞋事業(yè)部提供）。公司所有對外采購，包括銀行支出與現(xiàn)金支出，必須報總經(jīng)理或董事長同意后方能辦理付款手續(xù)。付款資料要求：采購供應商、合同、送貨單、發(fā)票、采購入庫單必須一致 （即供應商與簽合同、送貨單、發(fā)票和采購入庫單的供應商一致），發(fā)票上貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單、采購入庫單的品名、規(guī)格、數(shù)量一致；采購普通發(fā)票和增值稅發(fā)票必須真實合法。若資料不全的付歌黛服飾（深圳）有限公司財務制度 第 9 頁 共 26 頁 款項目（尤其是正式采購發(fā)票），財務部有權(quán)不予辦理審核和報銷。 四、 除財務報表結(jié)算日（每月 510 日）外，當月采購的物料及成品應于月底前進行用友采購結(jié)算，沒發(fā)票的可暫估，但暫估價不能超過實際購價的 5%，財務部一旦審核超出比例者，由行政人事部處于最低 RMB10 元 /人 /筆罰款。 五、 采購中心在辦理原輔材料入庫時，有義務提供給倉庫與采購合同、 送貨單、發(fā)票一致的供應商名稱，倉庫在驗收合格物料后依此出具采購入庫單，若采購中心跨月辦理付款業(yè)務發(fā)現(xiàn)不一致者，倉庫不予辦理更改，并提交行政人事部處于最低 RMB10 元 /人 /筆罰款。 六、 外采成品因質(zhì)量等因素需退貨的，由鞋事業(yè)部經(jīng)辦，倉庫不直接對廠家退貨。 七、 所有物料必須辦完入庫手續(xù)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用時要填寫《領(lǐng)用出庫單》【 見附件 4】，交部門領(lǐng)導簽字后才可發(fā)貨。 第五章、放賬管理 一、 放賬審批小組 公司設(shè)立放賬審批小組，成員為總經(jīng)理、營銷總監(jiān)和財務總監(jiān) /經(jīng)理。 二、 放賬權(quán)限 （一） 3 萬元（含 3 萬）以內(nèi)，而且期限在 90天 以內(nèi)的放賬，由公司放賬審批小組自行審批。 （二） 凡不同時具備以上兩個條件的入賬，都必須報德信行總部放賬小組審批。 三、 放賬審批應注意的事項 歌黛服飾（深圳）有限公司財務制度 第 10 頁 共 26 頁 （一） 對新客戶原則上不對其放賬。 （二） 對于前賬未清的客戶，即使未突破放賬額，也不得再放新賬。 四、 放賬審批程序 按“放賬審批表“填寫【 見附件 5】 五、 日常管理 （一） 公司的老客戶在充分考慮其信用和風險后，給予一定的放賬額度，每年審核一次。銷售部應密切注意經(jīng)濟環(huán)境對客戶產(chǎn)生的影響，以便及時調(diào)整放賬政策。 （二） 收取客戶即期支票或期票，視同放帳管理。 （三） 財務部每月編制應收賬款賬齡分析表，報總經(jīng)理及銷售部。 （四） 對逾期賬 款，銷售部要指定專人跟進，視情況分別采取電話、信函、發(fā)律師信催收，在法定時效內(nèi)提請仲裁或訴訟，勝訴后必要時申請強制執(zhí)行等辦法。 第六章、應收賬款管理 一、 概念 （一） 賬期：與直營商場或經(jīng)銷商及團購客戶等合同約定的、從公司產(chǎn)品發(fā)貨到客戶結(jié)款之間的時間。 （二） 應收賬款：直營商場或經(jīng)銷商及團購客戶應付給公司的所有貨款。 （三） 逾期賬款：超過賬期的直營商場或經(jīng)銷商及團購客戶應付給公司的貨款 二、 管理辦法 （一） 賒銷商品前，銷售人員必須對客戶作信用調(diào)查，包括： 歌黛服飾（深圳）有限公司財務制度 第 11 頁 共 26 頁 1. 客戶的償還能力。 2. 客戶是否是長期、重要客戶；如果是老客戶，以前的信用記錄；如果是新客 戶，客戶的背景，并向其索取營業(yè)執(zhí)照及稅務登記證的復印件，如果是對方是一般納稅人的還需一般納稅人資格證。 （二） 直營商場應收賬款的相關(guān)規(guī)定請參照【第十章 辦事處、分公司財務管理制度】 （三） 經(jīng)銷商和團購客戶原則上不允許放賬，款到發(fā)貨，如需放賬，按照本制度第五章“放賬管理”規(guī)定辦理。 三、 應收賬款的結(jié)算管理 （一） 盡可能通過銀行結(jié)算，少收現(xiàn)金； （二） 國內(nèi)客戶在簽定購銷合同時，注明貨款通過銀行匯入指定的公司銀行賬戶； （三） 一般情況下，公司不收取“商業(yè)承兌匯票”，只收取“銀行承兌匯票”。 四、 壞賬準備 ：遵循謹慎原則公司采用“余額百分比法”，于會計 年末對 應收賬款的余額乘以 千分之一計 提取壞賬準備 。 第七章、合同管理 一、 概念 合同主要指以公司名義對外簽訂的采購合同、銷售合同、 裝修合同 、代理協(xié)議等 二、 合同審批權(quán)限 30 萬 元以下的，由公司總經(jīng)理審批。