【正文】 6 頁(yè) 公司對(duì)重要貴賓和客戶以節(jié)約、體面、不重復(fù)為原則安排交 際應(yīng)酬活動(dòng)，標(biāo)準(zhǔn)一般為 RMB100 元 /人內(nèi)。在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)宴請(qǐng)客人的，部門主管須事先口頭請(qǐng)示總經(jīng)理，并得到許可。如超標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)客人的，部門主管必須事先文字申請(qǐng)報(bào)告總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可宴請(qǐng)招待客人。 四、 其它行政費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定 公司的各項(xiàng)行政費(fèi)用開支，如辦公用品費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、汽車費(fèi)及當(dāng)?shù)卣块T收繳的有關(guān)規(guī)費(fèi)等，一律由行政人事部負(fù)責(zé)辦理。對(duì)于直接辦理托收付款的費(fèi)用，如：水費(fèi)、電費(fèi)、公司固定電話費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部將托收單據(jù)會(huì)同行政人事部核查； 凡因公市內(nèi)辦事，公司不能派車時(shí)，應(yīng)乘坐公共汽車，如情況緊急或攜帶大量公物需乘 坐的士時(shí)，要先報(bào)中心主管批準(zhǔn)后，在報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 禁止電話、快遞等費(fèi)用的公費(fèi)私用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)私用情況，處以私用金額的10 倍罰款。 五、 報(bào)銷程序 填《費(fèi)用報(bào)銷單》 部門主管簽字 財(cái)務(wù)審核簽字 出納付款 公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字 六、 費(fèi)用報(bào)銷單的報(bào)銷規(guī)定和填寫說(shuō)明 1. 出差借款應(yīng)在回公司后 3 天內(nèi)報(bào)銷，并還清借款，前賬不清、后賬不借。 2. 報(bào)銷單據(jù)超過(guò)一個(gè)月未報(bào)銷不予辦理報(bào)銷。 3. “費(fèi)用報(bào)銷清單”的填報(bào)要求：①差旅費(fèi)：長(zhǎng)途車票、餐費(fèi)（出差補(bǔ)歌黛服飾（深圳）有限公司財(cái)務(wù)制度 第 8 頁(yè) 共 26 頁(yè) 助 和應(yīng)酬須分開）、市內(nèi)車費(fèi)分項(xiàng)填寫；②其它費(fèi)用：不同類別的費(fèi)用分項(xiàng)歸集；所以費(fèi)用報(bào)銷單的填寫順序和發(fā)票的粘貼順序必須一致，并要注明張數(shù)、金額，便于財(cái)務(wù)核數(shù)。 4. 填寫時(shí)要用黑色簽字筆或鋼筆填寫，不可用鉛筆、圓珠筆。 5. 報(bào)銷要有反映真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票或財(cái)政書據(jù)。 6. 票據(jù)書寫要規(guī)范，大小寫金額要相符，且不能涂改。 7. 發(fā)票粘貼要用膠水，從左上角開始粘貼，不允許用訂書釘。 第四章、采購(gòu) 一、 公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有權(quán)采購(gòu)的部門有：行政人事部采購(gòu)辦公用品及維修材料等、鞋事業(yè)部外采成品、設(shè)計(jì)開發(fā)中心采購(gòu)物料樣板，市場(chǎng)營(yíng)銷策劃部采購(gòu)促銷品 及 VIP 卡等，除董事長(zhǎng)或總經(jīng)理特批外，其余任何部門的采購(gòu)行為，財(cái)務(wù)均不支付貨款。 二、 公司一切物料采購(gòu)，必須具備由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、購(gòu)物申請(qǐng)單 【 見附件 3】 等為前提條件，否則屬于無(wú)效采購(gòu)。凡屬無(wú)效采購(gòu)的物料，財(cái)務(wù)部一律不予審核報(bào)銷或支付貨款。 三、 除特殊款項(xiàng)急需支付外，一般采購(gòu)款項(xiàng)由采購(gòu)部門提前三天將付款資料備齊報(bào)財(cái)務(wù)部（外采成品由鞋事業(yè)部提供）。公司所有對(duì)外采購(gòu)，包括銀行支出與現(xiàn)金支出，必須報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意后方能辦理付款手續(xù)。付款資料要求：采購(gòu)供應(yīng)商、合同、送貨單、發(fā)票、采購(gòu)入庫(kù)單必須一致 （即供應(yīng)商與簽合同、送貨單、發(fā)票和采購(gòu)入庫(kù)單的供應(yīng)商一致），發(fā)票上貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單、采購(gòu)入庫(kù)單的品名、規(guī)格、數(shù)量一致；采購(gòu)普通發(fā)票和增值稅發(fā)票必須真實(shí)合法。若資料不全的付歌黛服飾（深圳）有限公司財(cái)務(wù)制度 第 9 頁(yè) 共 26 頁(yè) 款項(xiàng)目（尤其是正式采購(gòu)發(fā)票），財(cái)務(wù)部有權(quán)不予辦理審核和報(bào)銷。 四、 除財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)算日（每月 510 日）外，當(dāng)月采購(gòu)的物料及成品應(yīng)于月底前進(jìn)行用友采購(gòu)結(jié)算，沒(méi)發(fā)票的可暫估，但暫估價(jià)不能超過(guò)實(shí)際購(gòu)價(jià)的 5%，財(cái)務(wù)部一旦審核超出比例者，由行政人事部處于最低 RMB10 元 /人 /筆罰款。 五、 采購(gòu)中心在辦理原輔材料入庫(kù)時(shí)，有義務(wù)提供給倉(cāng)庫(kù)與采購(gòu)合同、 送貨單、發(fā)票一致的供應(yīng)商名稱，倉(cāng)庫(kù)在驗(yàn)收合格物料后依此出具采購(gòu)入庫(kù)單，若采購(gòu)中心跨月辦理付款業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)不一致者，倉(cāng)庫(kù)不予辦理更改，并提交行政人事部處于最低 RMB10 元 /人 /筆罰款。 六、 外采成品因質(zhì)量等因素需退貨的，由鞋事業(yè)部經(jīng)辦，倉(cāng)庫(kù)不直接對(duì)廠家退貨。 七、 所有物料必須辦完入庫(kù)手續(xù)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)要填寫《領(lǐng)用出庫(kù)單》【 見附件 4】，交部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后才可發(fā)貨。 第五章、放賬管理 一、 放賬審批小組 公司設(shè)立放賬審批小組，成員為總經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān) /經(jīng)理。 二、 放賬權(quán)限 （一） 3 萬(wàn)元（含 3 萬(wàn)）以內(nèi)，而且期限在 90天 以內(nèi)的放賬，由公司放賬審批小組自行審批。 （二） 凡不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的入賬，都必須報(bào)德信行總部放賬小組審批。 三、 放賬審批應(yīng)注意的事項(xiàng) 歌黛服飾（深圳）有限公司財(cái)務(wù)制度 第 10 頁(yè) 共 26 頁(yè) （一） 對(duì)新客戶原則上不對(duì)其放賬。 （二） 對(duì)于前賬未清的客戶，即使未突破放賬額，也不得再放新賬。 四、 放賬審批程序 按“放賬審批表“填寫【 見附件 5】 五、 日常管理 （一） 公司的老客戶在充分考慮其信用和風(fēng)險(xiǎn)后，給予一定的放賬額度，每年審核一次。銷售部應(yīng)密切注意經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)客戶產(chǎn)生的影響，以便及時(shí)調(diào)整放賬政策。 （二） 收取客戶即期支票或期票，視同放帳管理。 （三） 財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報(bào)總經(jīng)理及銷售部。 （四） 對(duì)逾期賬 款，銷售部要指定專人跟進(jìn)，視情況分別采取電話、信函、發(fā)律師信催收，在法定時(shí)效內(nèi)提請(qǐng)仲裁或訴訟，勝訴后必要時(shí)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行等辦法。 第六章、應(yīng)收賬款管理 一、 概念 （一） 賬期：與直營(yíng)商場(chǎng)或經(jīng)銷商及團(tuán)購(gòu)客戶等合同約定的、從公司產(chǎn)品發(fā)貨到客戶結(jié)款之間的時(shí)間。 （二） 應(yīng)收賬款：直營(yíng)商場(chǎng)或經(jīng)銷商及團(tuán)購(gòu)客戶應(yīng)付給公司的所有貨款。 （三） 逾期賬款：超過(guò)賬期的直營(yíng)商場(chǎng)或經(jīng)銷商及團(tuán)購(gòu)客戶應(yīng)付給公司的貨款 二、 管理辦法 （一） 賒銷商品前，銷售人員必須對(duì)客戶作信用調(diào)查，包括： 歌黛服飾（深圳）有限公司財(cái)務(wù)制度 第 11 頁(yè) 共 26 頁(yè) 1. 客戶的償還能力。 2. 客戶是否是長(zhǎng)期、重要客戶；如果是老客戶，以前的信用記錄；如果是新客 戶，客戶的背景，并向其索取營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證的復(fù)印件，如果是對(duì)方是一般納稅人的還需一般納稅人資格證。 （二） 直營(yíng)商場(chǎng)應(yīng)收賬款的相關(guān)規(guī)定請(qǐng)參照【第十章 辦事處、分公司財(cái)務(wù)管理制度】 （三） 經(jīng)銷商和團(tuán)購(gòu)客戶原則上不允許放賬，款到發(fā)貨，如需放賬，按照本制度第五章“放賬管理”規(guī)定辦理。 三、 應(yīng)收賬款的結(jié)算管理 （一） 盡可能通過(guò)銀行結(jié)算，少收現(xiàn)金； （二） 國(guó)內(nèi)客戶在簽定購(gòu)銷合同時(shí)，注明貨款通過(guò)銀行匯入指定的公司銀行賬戶； （三） 一般情況下，公司不收取“商業(yè)承兌匯票”，只收取“銀行承兌匯票”。 四、 壞賬準(zhǔn)備 ：遵循謹(jǐn)慎原則公司采用“余額百分比法”，于會(huì)計(jì) 年末對(duì) 應(yīng)收賬款的余額乘以 千分之一計(jì) 提取壞賬準(zhǔn)備 。 第七章、合同管理 一、 概念 合同主要指以公司名義對(duì)外簽訂的采購(gòu)合同、銷售合同、 裝修合同 、代理協(xié)議等 二、 合同審批權(quán)限 30 萬(wàn) 元以下的，由公司總經(jīng)理審批。