【正文】 10 （ 5）銀行支票的管理應(yīng)符合下列要求： ? 未啟用銀行支票本應(yīng)由出納員之外的人員保管 并設(shè)登記簿登記，出納員領(lǐng)用空白支票本應(yīng)在登記簿上進(jìn)行登記。 ? 出具銀行支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 ? 出納員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的有關(guān)手續(xù)出具銀行支票，領(lǐng)用支票者應(yīng)在有關(guān)登記簿上進(jìn)行登記（登記簿要與一式兩聯(lián)的“空白支票領(lǐng)用單”方式同時(shí)登記）。 ? 支票領(lǐng)用時(shí)如用款數(shù)額不確定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)可在支票上填列用款限額，特殊情況下確需不填限額，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 ? 使用的銀行支票由出納員填制，而由出納員之外的會(huì)計(jì)人員加蓋印鑒。 ? 開具支票所用印鑒應(yīng)指定出納員之外的人員保管，或由包括出納員在內(nèi)的二人分別保管；如遇印鑒保管人員外出，應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定臨時(shí)兼管人員或由財(cái)務(wù)部經(jīng)理親自兼管；出納員不能保管或臨時(shí)兼管上述印鑒；財(cái)務(wù)專用章原則上不允許攜帶外出，如遇特殊情況確需攜帶外出，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 ? 領(lǐng)用而未使用的支票應(yīng)及時(shí)（不超過１０天）交還出納員并作登記，出納員應(yīng)即時(shí)對(duì)未使用支票作注銷處理。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 11 （ 6）公司領(lǐng)導(dǎo)或其他人員使用信用卡，其管理視同公司的銀行存款處理。 ３、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理辦法 （ 1）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)而允許對(duì)方延期付款的，公司購(gòu)買商品或取得勞務(wù)需向?qū)Ψ筋A(yù)付款項(xiàng)（包括定金）的，或其他原因形成其他應(yīng)收款的，都必須根據(jù) 公司有關(guān)制度的規(guī)定或公司與對(duì)方簽訂的合同（協(xié)議）為依據(jù)。 （ 2） 公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)后，應(yīng)取得必要的索取貨款或勞務(wù)收入的合法憑據(jù)；形成預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款的，也必須取得相應(yīng)的證明債權(quán)的合法憑據(jù)。 （ 3） 財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄及合同（協(xié)議）規(guī)定的內(nèi)容，及時(shí)提請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門催討應(yīng)收未收的款項(xiàng)。 （ 4） 每年年末財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行一次清理，財(cái)務(wù)部應(yīng)在有關(guān)部門的配合下，向?qū)Ψ絾挝灰話焯?hào)方式發(fā)出應(yīng)收款項(xiàng)余額核對(duì)函；該函證件一式兩份，財(cái)務(wù)部門留存一份；債權(quán)數(shù)額重大，發(fā)函后又未收到回函者應(yīng)以電話、傳真或其他可行的 方式核實(shí)余額。 （ 5） 如遇對(duì)方破產(chǎn)（單位）或死亡（個(gè)人），或因其他原因債務(wù)人超過三年而未清償債務(wù)，有關(guān)債權(quán)確實(shí)認(rèn)為無(wú)法收回時(shí)，由經(jīng)辦部門申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可將該債務(wù)作為壞賬處理。公司對(duì)作為壞賬 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 12 處理的應(yīng)收賬款仍擁有索償權(quán)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)保留相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，在債務(wù)人仍存在的情況下，每年向債務(wù)人寄送相關(guān)債權(quán)的函證件，以便將來(lái)有機(jī)會(huì)索償時(shí)作為依據(jù)。 ４、存貨管理辦法 （ 1）工程用材料 ? 公司設(shè)置材料部或?qū)ｉT人員負(fù)責(zé)工程用材料的采購(gòu)。 ? 工程部門根據(jù)需要提出請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單一式 兩份，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，一份由工程部門留存，一份送材料部（或材料采購(gòu)人員）執(zhí)行；材料部或材料采購(gòu)人員根據(jù)規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)，所需資金按規(guī)定程序?qū)徟?；如與供貨單位簽訂合同的，應(yīng)按公司的合同管理辦法辦理，合同正本應(yīng)送財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此核對(duì)、辦理付款事項(xiàng)。 ? 所需材料到達(dá)后，直接送施工現(xiàn)場(chǎng)，并由接收單位驗(yàn)收后填制入庫(kù)單，入庫(kù)單作為向財(cái)務(wù)部提供的付款憑據(jù)之一。 ? 材料部或材料采購(gòu)人員應(yīng)設(shè)置材料臺(tái)賬，序時(shí)逐筆登記每一項(xiàng)材料的進(jìn)、出、存情況，并定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。 ? 財(cái)務(wù)部根據(jù)“空白支票領(lǐng)用單”、入庫(kù)單、發(fā)票辦理材料采購(gòu) 的付款事項(xiàng)并記賬。 （ 2）低值易耗品 ? 公司辦公所需非一次性耗用的物品，由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 13 ? 采購(gòu)低值易耗品，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后交辦公室采購(gòu)，購(gòu)入后要辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票辦理付款； ? 各部門及個(gè)人領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制領(lǐng)用單；已領(lǐng)用的低值易耗品到期報(bào)廢需領(lǐng)用新的，原則上應(yīng)以舊換新； ? 辦公室建立登記簿，按低值易耗品的領(lǐng)用部門及個(gè)人進(jìn)行登記； ? 辦公室每年一次對(duì)庫(kù)存未用低值易耗品及各部門、個(gè)人領(lǐng)用的低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存未用低值易耗品賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因；個(gè)人領(lǐng)用 保管的低值易耗品如丟失或非正常損壞，應(yīng)按規(guī)定由責(zé)任人賠償。 （ 3）一次性耗用物品 ? 大宗的一次性耗用物品，由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)；各部門所需零星辦公用品，可委托辦公室采購(gòu)，也可在征得辦公室同意下由各部門自行采購(gòu)； ? 一次性耗用物品購(gòu)入后要辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票辦理付款； ? 各部門到辦公室領(lǐng)用一次性耗用物品，需填制領(lǐng)用單； ? 辦公室應(yīng)建立登記簿，以反映一次性耗用物品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及庫(kù)存情況； 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 14 ? 辦公室應(yīng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存未用物品進(jìn)行盤點(diǎn)，并與登記簿相核對(duì)，如有不符應(yīng)及時(shí)查找原因。 （二）固定資產(chǎn) 管理辦法 １、固定資產(chǎn)的購(gòu)置 （ 1）公司需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提出請(qǐng)購(gòu)單，按授權(quán)規(guī)定由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)。 （ 2）一次購(gòu)價(jià)合計(jì)超過 5 萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，事先應(yīng)在年度預(yù)算單列，并按公司規(guī)定的合同審批程序與供貨方簽訂合同。合同正本應(yīng)送財(cái)務(wù)部門留存。 （ 3）所購(gòu)置的固定資產(chǎn)需報(bào)政府部門批準(zhǔn)的，應(yīng)事先辦妥報(bào)批手續(xù)。 （ 4）購(gòu)置固定資產(chǎn)在年度預(yù)算額度內(nèi)且一次購(gòu)置固定資產(chǎn)金額不超過 20 萬(wàn)元的，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)；但購(gòu)置車輛、房屋等重大固定資產(chǎn)，或超過年度預(yù)算的固定資產(chǎn)購(gòu)置，或一次購(gòu)置固定資 產(chǎn)金額超過 20 萬(wàn)元的，須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 （ 5）購(gòu)置的固定資產(chǎn)到達(dá)后，應(yīng)組織使用部門及有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收并填制驗(yàn)收單。 （ 6）購(gòu)置固定資產(chǎn)所需資金的審批按公司有關(guān)規(guī)定辦理。 （ 7）除合同另有規(guī)定需預(yù)付外，財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“空白支票領(lǐng)用單”、驗(yàn)收單、發(fā)票及合同核對(duì)相符后辦理付款事 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 15 項(xiàng)。 ２、固定資產(chǎn)的保管 （ 1）辦公室負(fù)責(zé)管理公司的全部固定資產(chǎn)； （ 2）使用部門負(fù)責(zé)在用固定資產(chǎn)的保管與養(yǎng)護(hù)； （ 3）財(cái)務(wù)部門按類別建立固定資產(chǎn)卡片。 ３、固定資產(chǎn)的處置 （ 1）固定資產(chǎn)磨損、銹蝕、過時(shí)等 原因不能繼續(xù)使用，由使用部門提出報(bào)廢及殘物處理申請(qǐng)，經(jīng)分管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；重大固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)進(jìn)一步報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)； （ 2）固定資產(chǎn)準(zhǔn)備變賣或出租，由使用部門提出變賣或出租申請(qǐng)；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備變賣或出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)與對(duì)方簽訂合同，經(jīng)分管副總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大固定資產(chǎn)變賣或出租，需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 房屋出租另有規(guī)定的從其規(guī)定。 （ 3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)的處置申請(qǐng)及有關(guān)的變賣或出租協(xié)議，對(duì)有關(guān)的固定資產(chǎn)作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度 １、為保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的正確性，公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)一年至少盤點(diǎn)一次； 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 16 ２、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)由辦公室負(fù)責(zé)，重要資產(chǎn)可約財(cái)務(wù)部會(huì)同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表； ３、財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬相核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈余或短缺，應(yīng)會(huì)同辦公室查找原因并提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)賬處理。數(shù)額巨大的財(cái)產(chǎn)短缺還應(yīng)向董事長(zhǎng)或董事會(huì)報(bào)告。 四、擔(dān)保管理辦法 １、按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，本公司作為上市公司的控股子公司，不能為公司的股東、公司股東的控股子公司、公司 股東的附屬企業(yè)或個(gè)人提供擔(dān)保。 本公司為外部企業(yè)或單位提供貸款信用擔(dān)保，或以資產(chǎn)及有價(jià)證券等為外部企業(yè)或單位提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保，按照公司章程中有關(guān)規(guī)定，提交公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)為外部企業(yè)或單位提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)采用反擔(dān)保等必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)部應(yīng)掌握債務(wù)人的資信情況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并將債務(wù)人的資信情況及其分析結(jié)果及時(shí)提交公司董事會(huì)。 公司為外部企業(yè)或單位辦理貸款擔(dān)保簽署的文件，應(yīng)經(jīng)公司法律顧問審核并簽署意見。 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)貸款擔(dān)保資 料的管理，并定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提供有關(guān)對(duì)外擔(dān)保情況的統(tǒng)計(jì)表。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 17 五、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系及其分析 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 １、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo) （１）流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債 （２）速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債 （３）資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／總資產(chǎn) ２、效益指標(biāo) （１）營(yíng)業(yè)收入 （２）營(yíng)業(yè)成本 （３）期間費(fèi)用 （４）利潤(rùn)總額（稅前） （５）資本收益率＝稅后利潤(rùn)／實(shí)收資本 （６）凈資產(chǎn)收益率＝稅后利潤(rùn)／股東權(quán)益 （７）銷售利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額／銷售總額 （８）成本利潤(rùn)率＝稅前利潤(rùn)／開發(fā)成本 （９）人均稅利＝稅利總額／平均職工人數(shù) ３、貢獻(xiàn)指標(biāo) （１）社會(huì)貢獻(xiàn)率＝企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額／平均資產(chǎn)總額 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04 18 （２）資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益／期初所有者權(quán)益 （二）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 財(cái)務(wù)部應(yīng)專門指定人員對(duì)公司確定的財(cái)務(wù)指標(biāo)按季、按年進(jìn)行計(jì)算并做出分析，分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理。 第二部分 會(huì)計(jì)制度 一、會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目及其說明按照《企業(yè) 會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。如根據(jù)公司的具體情況需設(shè)置《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定之外的會(huì)計(jì)科目，應(yīng)說明其使用方法，并保證定期編制的對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的要求。 二、會(huì)計(jì)報(bào)表 （一）會(huì)計(jì)報(bào)表的類別 公司編制的會(huì)計(jì)報(bào)表包括對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及內(nèi)部管理使用的會(huì)計(jì)報(bào)表兩類。對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表（如利潤(rùn)分配表等）。 公司編制的內(nèi)部報(bào)表如下： 期間費(fèi)用類 金融街惠州置業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 文件編號(hào)： JHZHD04