【正文】 遵紀(jì)守法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 注重實(shí)效，提倡勤儉節(jié)約。 強(qiáng)化管理， 嚴(yán)格審批程序。 責(zé)任到人，違規(guī)操作必究。 量入為出，先急后緩。 第 十二 條 企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)均需銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并需有往來(lái)單位蓋章的收款收據(jù)。按照國(guó)家政策規(guī)定 20xx 元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算，對(duì) 20xx元以上的往來(lái)帳款確需現(xiàn)金結(jié)算的須經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由公司部室經(jīng)辦人員簽收支付，財(cái)務(wù)部門(mén)不得以任何理由將公司款項(xiàng)直接支付給往來(lái)單位個(gè)人。 下列開(kāi)支不受 20xx 元限額限制： 工資、獎(jiǎng)金、辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、撫恤金、喪葬補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)提成以及與個(gè)人之間的勞務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。 第 十三 條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 （一）出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無(wú)誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、單位名稱(chēng)、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)和手續(xù)不全的開(kāi)支一律拒付。發(fā)票有涂改現(xiàn)象不予受理。 （二）不準(zhǔn)以白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，收付款項(xiàng)必須按規(guī)定入賬，不得滯留帳外。 （三）借支現(xiàn)金，原則上出差回來(lái)或業(yè)務(wù)辦理完畢后十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳或還款，如有特殊原因不能按時(shí)結(jié)帳，借款人必須寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，到財(cái)務(wù)部辦 理緩期結(jié)帳手續(xù)。借款期最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月，超期按銀行同期貸款利率從當(dāng)月工資中扣罰利息，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可免收或減收逾期利息。 （四）職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 十四 條 轉(zhuǎn)帳支出的管理 （一）月初由各用款部門(mén)提報(bào)支出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上編報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，本著 “量入為出、先急后緩 ”的原則，與各部門(mén)綜合平衡，安排當(dāng)月全公司實(shí)際支出數(shù)額。 （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計(jì)劃，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)根據(jù)進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。 （三） 轉(zhuǎn)帳支付的審批 供應(yīng) 部、項(xiàng)目部等用款部門(mén)，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求，預(yù)測(cè)用款時(shí)間、所需金額，報(bào)財(cái)務(wù)部。由于特殊情況或計(jì)劃不周出現(xiàn)的臨時(shí)計(jì)劃外用款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)確實(shí)需要的，用款單位必須提前三天追加用款計(jì)劃，并由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 十五 條 資金的借支程序 （一）正常借支差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、材料采購(gòu)借支現(xiàn)金及業(yè)務(wù)單位間的現(xiàn)金往來(lái)，金額在 20xx 元以?xún)?nèi)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查、分管副總經(jīng)理審批； 20xx 元以上（含 20xx 元）至 5000 元以?xún)?nèi)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批； 5000 元以上（含5000 元）由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批。 （二）非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經(jīng)理特批方可辦理。 （三）不得對(duì)外單位借款，特殊情況，確需外借的，需由總經(jīng)理審批。 （四）除上述情況外，嚴(yán)禁公款私借或借用其他名義挪用公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第 十六 條 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)程序 （一）日常生產(chǎn)用原材料支出，由供應(yīng)經(jīng)辦人員將附有材料驗(yàn)收單的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批； （二）日常的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用及計(jì)劃內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，綜合部登記后，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理審批； 各級(jí)員工到所屬單位出差，由被訪單位負(fù)責(zé)安排食宿及駐地交通，報(bào)銷(xiāo)往返路費(fèi)及途中的出差補(bǔ)助，其他時(shí)間不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。員工經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)參加各類(lèi)會(huì)議、學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等，由組織者統(tǒng)一安排食宿和市內(nèi)交通工具的，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不再發(fā)給出差補(bǔ)助。未享受通訊補(bǔ)貼的員工，按出差天數(shù)給予 10 元 /天的電話費(fèi)補(bǔ)助。 （三）禮品支出、招待費(fèi)支出， 由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，綜合部登記后，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （四）參加會(huì)議的會(huì)議費(fèi)、參加會(huì)議的差旅費(fèi)、乘坐飛機(jī)的差旅費(fèi)等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （五）生產(chǎn)性工資支出：由企管部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)人事部審核，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 非生產(chǎn)性工資支出：由人事部審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查、經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （ 六）福利性支出：由相關(guān)部門(mén)提報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)發(fā)放，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后、經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （七）固定資產(chǎn)，低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、維修等支出需提前提交報(bào)告，分管副總、總經(jīng)理審批（電機(jī)維修除外），報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由企管部登記臺(tái)帳，后勤用固定資產(chǎn)、 低值易耗品由綜合部登記臺(tái)帳，每年至少與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳核對(duì)一次，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。 （八）設(shè)備技術(shù)改造、 新上項(xiàng)目的發(fā)票掛帳，貨款支付等，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查、經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （九）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，由銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （十）日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的其他支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì) 計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （十一）以上沒(méi)有列明的其他支出、單筆數(shù)額較大的支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 第 十七 條 石膏礦財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)簽制度。 為加強(qiáng)對(duì)全資子公司平邑石膏礦的資金支出管理，根據(jù)其管理權(quán)限不同，設(shè)定 A、 B 二組聯(lián)簽人。（無(wú)論何種事項(xiàng)，支出時(shí)應(yīng)先由經(jīng)辦人及其部門(mén)經(jīng)理簽字。）其中： B 組由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管副礦長(zhǎng)、礦長(zhǎng)順序簽批，適用于經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用性資金支出、生產(chǎn)用零星支出。 A組由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管副礦長(zhǎng)、金信財(cái)務(wù)部經(jīng)理、礦長(zhǎng)順序簽批，適用于經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)的單筆 5 萬(wàn)元以上的資本性支出、單筆費(fèi)用3000 元以上的支出，員工因公借款一次性 5000元以上的支出，工資福利性支出 ，往來(lái)應(yīng)付帳款帳齡 2 年以上的支出，超出標(biāo)準(zhǔn)一定范圍內(nèi)的其他費(fèi)用支出。 如簽批人外出或其他原因不能及時(shí)簽批，特殊情況又需付款時(shí)，簽批人要網(wǎng)上或電話通知財(cái)務(wù)付款，回來(lái)后補(bǔ)簽。 第 十八 條 各簽字人應(yīng)負(fù)責(zé)任： 經(jīng)辦人及其部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、價(jià)格的合理性負(fù)責(zé)； 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理（副經(jīng)理）應(yīng)對(duì)支出事項(xiàng)是否符合公司利益、是否符合國(guó)家及公司有關(guān)法規(guī)制度、是否符合公司規(guī)定的操作流程負(fù)責(zé)； 礦長(zhǎng)、經(jīng)理、董事長(zhǎng)應(yīng)對(duì)支出事項(xiàng)是否符合公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)行事、是否符合集團(tuán)公司利益負(fù)責(zé)。 各簽 字人必須切實(shí)負(fù)責(zé)，如損害公司利益，各簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。損失金額較大的，個(gè)人應(yīng)付部分賠償責(zé)任。 第 十九 條 制度制訂和修改權(quán)限 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修改。各單位在執(zhí)行過(guò)程中如有修改意見(jiàn)和建議，應(yīng)按程序書(shū)面向財(cái)務(wù)部反映。 第 二十 條 相關(guān)崗位的職責(zé) 崗位 姓名 角色或權(quán)限 會(huì)計(jì)主管 張瑜 帳套主管，負(fù)責(zé)帳套管理，憑證審核，帳簿登記，各種憑證 表的查詢(xún)及報(bào)表管理 出納 劉妍 出納，擁有出納簽字權(quán)，現(xiàn)金銀行存款日記帳和資金日?qǐng)?bào)表 的查詢(xún)打印權(quán)，支票登記權(quán)及銀行對(duì)帳權(quán) 會(huì)計(jì) 1 趙云俠 擁有“常用摘要，憑 證處理，查詢(xún)憑證，打印憑證，科目匯總，摘要匯總表，常用憑證，憑證復(fù)制，轉(zhuǎn)帳設(shè)置，轉(zhuǎn)帳生成”權(quán)限 會(huì)計(jì) 2 段立 豹 公用目錄設(shè)置，工資，固定資產(chǎn)管理 會(huì)計(jì) 3 張勝飛 公用目錄設(shè)置，應(yīng)收，應(yīng)付款管理，存貨核算 銷(xiāo)售主管 張三 公用目錄設(shè)置，銷(xiāo)售管理 銷(xiāo)售員 李四 公用目錄設(shè)置，產(chǎn)品的銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 采購(gòu)員 王五 公用目錄設(shè)置，采購(gòu)管理 保管員 趙六 公用目錄設(shè)置，庫(kù)存管理 采購(gòu)部規(guī)范制度 一 總則 為加強(qiáng)采購(gòu)工作的管理，提高采購(gòu)工作的效率，制定本制度。所有的采購(gòu)人員及相關(guān)人員均應(yīng)以本制度為依據(jù)開(kāi)展工 作。 二 目的作用 可作為供應(yīng)部開(kāi)展工作的規(guī)范依據(jù)。 可作為公司領(lǐng)導(dǎo)考核供應(yīng)部工作業(yè)績(jī)的衡量依據(jù)。 可作為供應(yīng)部人員工作中相互監(jiān)督與協(xié)作配合的依據(jù)。 二 采購(gòu)部人員職責(zé)及管理制度 熱愛(ài)本職工作，勤于學(xué)習(xí)新技術(shù)，了解新產(chǎn)品，注意市場(chǎng)信息的積累。 廉潔奉公，不徇私舞弊，不違法亂紀(jì)，勤儉節(jié)約，講究職業(yè)道德。 編制采購(gòu)計(jì)劃。負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)、總務(wù)、設(shè)備及檢驗(yàn)等各部室物品需求計(jì)劃，編制與之相配套的采購(gòu)計(jì)劃，并組織具體的實(shí)施，保證經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的物資供應(yīng)。 負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)所需材料的采購(gòu)工作。負(fù) 責(zé)原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗(yàn)用品及燃料等的采購(gòu)供應(yīng)工作。 負(fù)責(zé)供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)、管理及維護(hù)工作。 堅(jiān)決執(zhí)行各項(xiàng)采購(gòu)工作制度及公司各項(xiàng)規(guī)章制度。 大項(xiàng)材料必須做招標(biāo)工作，其他材料詢(xún)價(jià)必須三家供應(yīng)商以上參與。 積極了解材料的短缺、發(fā)貨、驗(yàn)收等實(shí)際情況，早知道，早處理。 及時(shí)協(xié)助財(cái)務(wù)部對(duì)照欠款數(shù)額或者合同要求安排對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行付款。 1加強(qiáng)物資供應(yīng)檔案的管理，做好物資信息情報(bào)的工作，建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，并不斷開(kāi)辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。 1做到每周一小結(jié) ，每月一總結(jié)，每年一審核。 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 銷(xiāo)售部規(guī)范制度 一、 銷(xiāo)售主管 崗位職責(zé) 堅(jiān)決服從執(zhí)行銷(xiāo)售總經(jīng)理工作安排。 參與制定企業(yè)的銷(xiāo)售戰(zhàn)略、具體銷(xiāo)售計(jì)劃和進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。 組織與管理銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)，完成企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售目標(biāo)。 控制銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售范圍與銷(xiāo)售目標(biāo)的平衡發(fā)展。 招募、培訓(xùn)、激勵(lì)、考核下屬員工，以及協(xié)助下屬員工完成下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)。 收集各種市場(chǎng)信息，并及時(shí)反饋給上級(jí)與其他有關(guān)部門(mén)。 參與制定和改進(jìn)銷(xiāo)售政策、規(guī)范、制度，使其不斷適應(yīng)市場(chǎng)的 發(fā)展。 發(fā)展與協(xié)同企業(yè)和合作伙伴關(guān)系，如與經(jīng)銷(xiāo)商的關(guān)系、與代理商的關(guān)系。 協(xié)助上級(jí)做好市場(chǎng)危機(jī)公關(guān)處理。 協(xié)助制定企業(yè)產(chǎn)品和企業(yè)品牌推廣方案，并監(jiān)督執(zhí)行。 1妥當(dāng)處理客戶投訴事件，以及接待客戶的來(lái)訪。 二、銷(xiāo)售員崗位職責(zé) 找出客戶清單，通過(guò)電話篩選過(guò)濾，形成一份潛在客戶清單； 對(duì)潛在客戶進(jìn)行跟蹤、拜訪，形成自己的機(jī)會(huì)客戶表，并列出 A、 B、 C、 X類(lèi)客戶； 對(duì) A、 B 類(lèi)客戶重點(diǎn)跟進(jìn)，了解客戶需求，促成訂單； 商務(wù)談判、完成合同的簽訂、收款； 監(jiān)督服務(wù)品質(zhì)與產(chǎn)品質(zhì) 量； 倉(cāng)管部規(guī)范制度 一、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)調(diào)查了解，結(jié)合實(shí)際庫(kù)存情況，按月編制進(jìn)貨（料）采購(gòu)計(jì)劃（一式三份），經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)簽署意見(jiàn)，報(bào)主管經(jīng)理審批后，一份保管員留底，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備資金，一份交采購(gòu)員按計(jì)劃采購(gòu)。 二、采購(gòu)員按計(jì)劃采購(gòu)的實(shí)物，填寫(xiě)入庫(kù)單，（一式三份）交保管員簽字驗(yàn)收后，一份采購(gòu)員留存，一份交財(cái)會(huì)記帳，一份為保管員登記實(shí)物保管帳的依據(jù)。 三、保管人員驗(yàn)收實(shí)物，必須親自過(guò)目，物品名稱(chēng)規(guī)格一定要核對(duì)無(wú)誤，數(shù)量一定要清點(diǎn)（包括點(diǎn)數(shù)、稱(chēng)斤、計(jì)量等）精確，對(duì)不符合規(guī)格質(zhì)量低劣的物品 ，不得驗(yàn)收入庫(kù)，遇有爭(zhēng)議提交有關(guān)部門(mén)研究處理。 四、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)按計(jì)劃領(lǐng)用的物品，必須先填寫(xiě)領(lǐng)料單（一式三份），內(nèi)容（領(lǐng)料單位、領(lǐng)料人、數(shù)量等）必須清楚、完整和準(zhǔn)確無(wú)誤。 五、倉(cāng)庫(kù)管理要保持清潔衛(wèi)生，物品堆放合理，發(fā)料采用先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則。對(duì)易燃、易爆、易潮、易腐、易損物品或貴重物品要特殊保管，保證做到不霉不爛，嚴(yán)防失火、爆炸、失盜等事故的發(fā)生。 六、保管員對(duì)所保管的物品，平時(shí)做到勤抽查，勤核對(duì)，保證做到帳物相符，帳帳相符。如有盤(pán)盈盤(pán)虧，要提出書(shū)面材料，說(shuō)明原因，屬于正常耗損，經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部 門(mén)核銷(xiāo)出帳。屬于非正常虧損，追究保管人員責(zé)任。 七、倉(cāng)庫(kù)是財(cái)物重地，非保管人員不得隨意進(jìn)出停留，不允許代存私人物品，不得私自拿用、外借物品，不得白條抵庫(kù)。 八、保管人員要堅(jiān)守崗位，在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)不得擅離職守，做到供應(yīng)及時(shí)。 主要公司制度 公司稽核制度、 本公司針對(duì)資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益，對(duì)相關(guān)科目進(jìn)行稽核： (一 )主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審核 審核明細(xì)賬與總賬、報(bào)表是否相符；審核 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 帳戶 及其有關(guān)原始憑證 ，確認(rèn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入與 經(jīng)營(yíng)成本