【正文】 2 1 月 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用。 1 1 月 20 日，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷 600000，以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間水電費(fèi) 900000 1 1 月 21 日，收到應(yīng)收賬款 510000 元，存入銀行。 1 月 9 日，應(yīng)付職工薪酬 2280000 元。 5. 通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。 3. 任何操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫(kù)直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改電腦設(shè)置及各種程序。 3. 每天及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，輸出銀行、現(xiàn)金日記賬并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。 3. 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試和人員 變動(dòng)的維護(hù)工作。 2. 數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作。 一、 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電 算化會(huì)計(jì)崗位，基本會(huì)計(jì)崗位一般可分為會(huì)計(jì)主管、出納、個(gè)核算崗位、稽核、檔案管理等崗位，電算化會(huì)計(jì)崗位一般可分為電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算數(shù)據(jù)管理等崗位。 固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷、學(xué)歷、技能等因素確定的、相對(duì)固定的工作報(bào)酬。 審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì) 資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。 利息收入 項(xiàng)目。 ，是否符合銷售費(fèi)用的范圍及其有關(guān)規(guī)定。 (1)審核固定資產(chǎn)、 再建工程 、流動(dòng)資產(chǎn)非正常 盤虧 、毀損、報(bào)廢的凈損失是否減除責(zé)任人賠償， 保險(xiǎn) 賠償后的余額是否已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。 (1)審核成本計(jì)算對(duì)象的選擇和 成本計(jì)算 方 法是否恰當(dāng)，且體現(xiàn)一貫性原則。 (2)審核當(dāng)年度部分月份的制造費(fèi)用明細(xì)賬，是否存在異常 會(huì)計(jì)事項(xiàng) 。抽查決算日前后若干天的領(lǐng)料單、生產(chǎn)記錄、成本計(jì)算單，結(jié)合材料 單耗 和 投入產(chǎn)出比率 等資料，審核領(lǐng)用的材料品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量是否與耗用的相一致，是否將不屬于本期負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用計(jì)入本期生產(chǎn)成本，特別應(yīng)注意期末大宗領(lǐng)用材料。 獲取生產(chǎn)成本分析表，分別列示各項(xiàng) 主要費(fèi)用及各產(chǎn)品的單位成本，采用分析性復(fù)核方法，將其與預(yù)算數(shù)、上期數(shù)或上年同期數(shù)、同行業(yè)平均數(shù)比較，分析增減變動(dòng)情況，對(duì)有異常變動(dòng)的情形，查明原因，作出正確處理。 五、倉(cāng)庫(kù)管理要保持清潔衛(wèi)生，物品堆放合理，發(fā)料采用先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則。 發(fā)展與協(xié)同企業(yè)和合作伙伴關(guān)系，如與經(jīng)銷商的關(guān)系、與代理商的關(guān)系。 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù) 責(zé)原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗(yàn)用品及燃料等的采購(gòu)供應(yīng)工作。 二 目的作用 可作為供應(yīng)部開展工作的規(guī)范依據(jù)。 如簽批人外出或其他原因不能及時(shí)簽批，特殊情況又需付款時(shí)，簽批人要網(wǎng)上或電話通知財(cái)務(wù)付款，回來(lái)后補(bǔ)簽。員工經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)參加各類會(huì)議、學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等，由組織者統(tǒng)一安排食宿和市內(nèi)交通工具的，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，不再發(fā)給出差補(bǔ)助。 （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計(jì)劃，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門根據(jù)進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。 第 十三 條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 （一）出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無(wú)誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、單位名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。 第 十一 條 往來(lái)核算 財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格遵循以下原則： 遵紀(jì)守法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 （三）效益性原則：定期核對(duì)帳目 ，及時(shí)清理欠款，減少壞帳損失，處理好貨款回收期與銷售折讓的比例關(guān)系。 第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算的管理 （一）月初由各用款部門提報(bào)支 出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上編報(bào)當(dāng)月資金收支 計(jì)劃，本著 “量入為出，先急后緩 ”的原則，與各部門綜合平衡，安排當(dāng)月全公司實(shí)際支出數(shù)額。 第六條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 （一） 出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無(wú)誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、單位名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。 （三） 大額存取款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)部同保衛(wèi)人員一起，以確保安全。 總經(jīng)理會(huì)議和總經(jīng)理辦公會(huì)由公司辦公室負(fù)責(zé)秘書工作?？偨?jīng)理會(huì)議決議以《公司文件》或《總經(jīng)理會(huì)議紀(jì)要》的形式發(fā)布執(zhí)行。公司組織機(jī)構(gòu)圖 本公司主要部門有財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷售部、倉(cāng)管部等，其組織結(jié)構(gòu)圖如下： 總經(jīng)理職責(zé)及議事規(guī)則 一 、 總經(jīng)理職責(zé) 主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，負(fù)責(zé)機(jī)場(chǎng)安全運(yùn)營(yíng)，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并將實(shí)施情況向董事會(huì)報(bào)告；． 組織實(shí)施 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； 擬定設(shè)置、調(diào)整或撤銷公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的具體方案； 擬訂公司的基本管理制度； 制定公司的具體規(guī)章； 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部 銷售部 倉(cāng)管部 會(huì)計(jì)主管 出納 會(huì)計(jì) 銷售主管 銷售員 采購(gòu)員 保管員 提請(qǐng)聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人； 聘任或解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或解聘以外的管理人員和工作人員； 依有關(guān)規(guī)章制度決定對(duì)公司職工的獎(jiǎng)懲、升級(jí)、加薪及辭退； 在職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)外代表公司處理業(yè)務(wù)； 董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。 (十 )企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。 (四 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一 致，不得隨意變更。 第八條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 第四條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作，按工作分工負(fù)責(zé)有關(guān)分管工作。對(duì)外報(bào)送的重要《公司文件》應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)簽署或董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理簽署。 總經(jīng)理會(huì)議和總經(jīng)理辦公會(huì)決 定的事項(xiàng)，由有關(guān)部門承辦。 第三條 現(xiàn)金的使用范圍 （一） 企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)無(wú)需銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，按照國(guó)家政策規(guī)定 20xx元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)和手續(xù)不全的開支一律拒付。 （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計(jì)劃，協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。算好每一筆帳，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用。 注重實(shí)效，提倡勤儉節(jié)約。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)和手續(xù)不全的開支一律拒付。 （三） 轉(zhuǎn)帳支付的審批 供應(yīng) 部、項(xiàng)目部等用款部門，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求，預(yù)測(cè)用款時(shí)間、所需金額，報(bào)財(cái)務(wù)部。未享受通訊補(bǔ)貼的員工，按出差天數(shù)給予 10 元 /天的電話費(fèi)補(bǔ)助。 第 十八 條 各簽字人應(yīng)負(fù)責(zé)任： 經(jīng)辦人及其部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、價(jià)格的合理性負(fù)責(zé)； 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理（副經(jīng)理）應(yīng)對(duì)支出事項(xiàng)是否符合公司利益、是否符合國(guó)家及公司有關(guān)法規(guī)制度、是否符合公司規(guī)定的操作流程負(fù)責(zé)； 礦長(zhǎng)、經(jīng)理、董事長(zhǎng)應(yīng)對(duì)支出事項(xiàng)是否符合公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)行事、是否符合集團(tuán)公司利益負(fù)責(zé)。 可作為公司領(lǐng)導(dǎo)考核供應(yīng)部工作業(yè)績(jī)的衡量依據(jù)。 負(fù)責(zé)供應(yīng)商的開發(fā)、管理及維護(hù)工作。 銷售部規(guī)范制度 一、 銷售主管 崗位職責(zé) 堅(jiān)決服從執(zhí)行銷售總經(jīng)理工作安排。 協(xié)助上級(jí)做好市場(chǎng)危機(jī)公關(guān)處理。對(duì)易燃、易爆、易潮、易腐、易損物品或貴重物品要特殊保管，保證做到不霉不爛，嚴(yán)防失火、爆炸、失盜等事故的發(fā)生。 采購(gòu)成本的審核 (1)審核由購(gòu)貨價(jià)格、購(gòu)貨費(fèi)用和稅金構(gòu)成的 外購(gòu)存貨的實(shí)際的成本 。 (2)確認(rèn)材料計(jì)價(jià)是否正確。 (3)必要時(shí)，應(yīng)對(duì)制造費(fèi)用實(shí)施截止性測(cè)試。 (2)審核成本項(xiàng)目的設(shè)置是否合理，各項(xiàng)費(fèi)用的歸集與分配是否體現(xiàn)受益性原則。 (2)審核存貨、固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn) 、 長(zhǎng)期投資 發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損失，是否已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。 的傭金 ，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定。 (1)獲取利息收入分析表，初步評(píng)價(jià)計(jì)息項(xiàng)目的完整性。 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符。固定工資在工資總額中占 40％。基本會(huì)計(jì)崗位和電算會(huì)計(jì)崗位在不違反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設(shè)置。 3. 打印輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，每天及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。 4. 對(duì)軟件操作人員使用、操作計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行指導(dǎo)、培訓(xùn)。 二、 會(huì)計(jì)電算化操作管理 1. 所有上機(jī)操作人員需經(jīng)過培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可上機(jī)操作。 4. 每天做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證、報(bào)表及時(shí)輸出，賬簿至少一年輸出一次），防止系統(tǒng)故障時(shí)造成數(shù)據(jù)丟失。 20xx 年 1 月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù) 及相關(guān)分錄 一、發(fā)生業(yè)務(wù) 20xx 年 1 月 1 日，購(gòu)入原材料一批，收到增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 1500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 255000，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 1 月 10 日，一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值 14000000. 1 月 11 日，基本生 產(chǎn)車間一臺(tái)機(jī)床報(bào)廢，原價(jià) 20xx000，已計(jì)提 1800000，清理費(fèi)用 5000，殘值收入 8000，均通過銀行存款收支。 1 1 月 21 日，報(bào)銷職工王強(qiáng)上月的出差費(fèi)用 500 元。 二、相關(guān)分錄： 借：材料采購(gòu) 1 500 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 255 000 貸：銀行存款 1 755 000 借：原材料 950 000 材料成本差異 50 000 貸： 材料采購(gòu) 1 000 000 借：材料采購(gòu) 998 000 銀行存款 2 340 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 169 660 貸：其他貨幣資金 1 170 000 借：原材料 1 000 000 貸：材料采購(gòu) 998 000 材料成本差異 2 000 借：應(yīng)收賬款 3 510 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 000 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 510 000 借：應(yīng)付票據(jù) 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000 借：固定資產(chǎn) 864 700 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 145 300 貸：銀行存款 1 010 000 借：工程物資 1 500 000 貸：銀行存款 1 500 000 借：在建工程 2 280 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 2 280 000 借：固定資產(chǎn)