【正文】 2 1 月 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用。 1 1 月 20 日，計提無形資產(chǎn)攤銷 600000，以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間水電費 900000 1 1 月 21 日，收到應(yīng)收賬款 510000 元，存入銀行。 1 月 9 日，應(yīng)付職工薪酬 2280000 元。 5. 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。 3. 任何操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改電腦設(shè)置及各種程序。 3. 每天及時進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，輸出銀行、現(xiàn)金日記賬并與銀行對賬單核對。 3. 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試和人員 變動的維護(hù)工作。 2. 數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作。 一、 會計電算化崗位責(zé)任制 會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電 算化會計崗位，基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、個核算崗位、稽核、檔案管理等崗位，電算化會計崗位一般可分為電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算數(shù)據(jù)管理等崗位。 固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷、學(xué)歷、技能等因素確定的、相對固定的工作報酬。 審核會計憑證、會計帳簿 、財務(wù)會計報告和其他會計 資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。 利息收入 項目。 ，是否符合銷售費用的范圍及其有關(guān)規(guī)定。 (1)審核固定資產(chǎn)、 再建工程 、流動資產(chǎn)非正常 盤虧 、毀損、報廢的凈損失是否減除責(zé)任人賠償， 保險 賠償后的余額是否已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定。 (1)審核成本計算對象的選擇和 成本計算 方 法是否恰當(dāng)，且體現(xiàn)一貫性原則。 (2)審核當(dāng)年度部分月份的制造費用明細(xì)賬，是否存在異常 會計事項 。抽查決算日前后若干天的領(lǐng)料單、生產(chǎn)記錄、成本計算單，結(jié)合材料 單耗 和 投入產(chǎn)出比率 等資料，審核領(lǐng)用的材料品名、規(guī)格、型號、數(shù)量是否與耗用的相一致，是否將不屬于本期負(fù)擔(dān)的材料費用計入本期生產(chǎn)成本，特別應(yīng)注意期末大宗領(lǐng)用材料。 獲取生產(chǎn)成本分析表，分別列示各項 主要費用及各產(chǎn)品的單位成本，采用分析性復(fù)核方法，將其與預(yù)算數(shù)、上期數(shù)或上年同期數(shù)、同行業(yè)平均數(shù)比較，分析增減變動情況，對有異常變動的情形，查明原因，作出正確處理。 五、倉庫管理要保持清潔衛(wèi)生，物品堆放合理，發(fā)料采用先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則。 發(fā)展與協(xié)同企業(yè)和合作伙伴關(guān)系，如與經(jīng)銷商的關(guān)系、與代理商的關(guān)系。 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù) 責(zé)原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗用品及燃料等的采購供應(yīng)工作。 二 目的作用 可作為供應(yīng)部開展工作的規(guī)范依據(jù)。 如簽批人外出或其他原因不能及時簽批，特殊情況又需付款時，簽批人要網(wǎng)上或電話通知財務(wù)付款，回來后補簽。員工經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)參加各類會議、學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等，由組織者統(tǒng)一安排食宿和市內(nèi)交通工具的，費用據(jù)實報銷，不再發(fā)給出差補助。 （二）財務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計劃，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門根據(jù)進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。 第 十三 條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 （一）出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、單位名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。 第 十一 條 往來核算 財務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格遵循以下原則： 遵紀(jì)守法，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。 （三）效益性原則：定期核對帳目 ，及時清理欠款，減少壞帳損失，處理好貨款回收期與銷售折讓的比例關(guān)系。 第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算的管理 （一）月初由各用款部門提報支 出計劃，財務(wù)部在此基礎(chǔ)上編報當(dāng)月資金收支 計劃，本著 “量入為出，先急后緩 ”的原則，與各部門綜合平衡，安排當(dāng)月全公司實際支出數(shù)額。 第六條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 （一） 出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、單位名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。 （三） 大額存取款項，必須由財務(wù)部同保衛(wèi)人員一起，以確保安全。 總經(jīng)理會議和總經(jīng)理辦公會由公司辦公室負(fù)責(zé)秘書工作?？偨?jīng)理會議決議以《公司文件》或《總經(jīng)理會議紀(jì)要》的形式發(fā)布執(zhí)行。公司組織機構(gòu)圖 本公司主要部門有財務(wù)部、采購部、銷售部、倉管部等，其組織結(jié)構(gòu)圖如下： 總經(jīng)理職責(zé)及議事規(guī)則 一 、 總經(jīng)理職責(zé) 主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，負(fù)責(zé)機場安全運營，組織實施董事會決議，并將實施情況向董事會報告；． 組織實施 公司年度經(jīng)營計劃和投資方案； 擬定設(shè)置、調(diào)整或撤銷公司內(nèi)部管理機構(gòu)的具體方案； 擬訂公司的基本管理制度； 制定公司的具體規(guī)章； 總經(jīng)理 財務(wù)部 采購部 銷售部 倉管部 會計主管 出納 會計 銷售主管 銷售員 采購員 保管員 提請聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人； 聘任或解聘除應(yīng)由董事會聘任或解聘以外的管理人員和工作人員； 依有關(guān)規(guī)章制度決定對公司職工的獎懲、升級、加薪及辭退； 在職責(zé)范圍內(nèi)，對外代表公司處理業(yè)務(wù)； 董事會授權(quán)的其他事項。 (十 )企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。 (四 )企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一 致，不得隨意變更。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第五條 會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作，按工作分工負(fù)責(zé)有關(guān)分管工作。對外報送的重要《公司文件》應(yīng)經(jīng)董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。 總經(jīng)理會議和總經(jīng)理辦公會決 定的事項，由有關(guān)部門承辦。 第三條 現(xiàn)金的使用范圍 （一） 企業(yè)之間的經(jīng)濟往來無需銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，按照國家政策規(guī)定 20xx元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。對于違反財經(jīng)紀(jì)律政策、經(jīng)濟法規(guī)和手續(xù)不全的開支一律拒付。 （二）財務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計劃，協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。算好每一筆帳，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用。 注重實效，提倡勤儉節(jié)約。對于違反財經(jīng)紀(jì)律政策、經(jīng)濟法規(guī)和手續(xù)不全的開支一律拒付。 （三） 轉(zhuǎn)帳支付的審批 供應(yīng) 部、項目部等用款部門，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和資金需求，預(yù)測用款時間、所需金額，報財務(wù)部。未享受通訊補貼的員工，按出差天數(shù)給予 10 元 /天的電話費補助。 第 十八 條 各簽字人應(yīng)負(fù)責(zé)任： 經(jīng)辦人及其部門經(jīng)理應(yīng)對支出事項的真實性、價格的合理性負(fù)責(zé)； 財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理（副經(jīng)理）應(yīng)對支出事項是否符合公司利益、是否符合國家及公司有關(guān)法規(guī)制度、是否符合公司規(guī)定的操作流程負(fù)責(zé)； 礦長、經(jīng)理、董事長應(yīng)對支出事項是否符合公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)行事、是否符合集團公司利益負(fù)責(zé)。 可作為公司領(lǐng)導(dǎo)考核供應(yīng)部工作業(yè)績的衡量依據(jù)。 負(fù)責(zé)供應(yīng)商的開發(fā)、管理及維護(hù)工作。 銷售部規(guī)范制度 一、 銷售主管 崗位職責(zé) 堅決服從執(zhí)行銷售總經(jīng)理工作安排。 協(xié)助上級做好市場危機公關(guān)處理。對易燃、易爆、易潮、易腐、易損物品或貴重物品要特殊保管，保證做到不霉不爛，嚴(yán)防失火、爆炸、失盜等事故的發(fā)生。 采購成本的審核 (1)審核由購貨價格、購貨費用和稅金構(gòu)成的 外購存貨的實際的成本 。 (2)確認(rèn)材料計價是否正確。 (3)必要時，應(yīng)對制造費用實施截止性測試。 (2)審核成本項目的設(shè)置是否合理，各項費用的歸集與分配是否體現(xiàn)受益性原則。 (2)審核存貨、固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn) 、 長期投資 發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損失，是否已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定。 的傭金 ，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定。 (1)獲取利息收入分析表，初步評價計息項目的完整性。 審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實是否相符。固定工資在工資總額中占 40％?；緯媿徫缓碗娝銜媿徫辉诓贿`反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設(shè)置。 3. 打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，每天及時進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。 4. 對軟件操作人員使用、操作計算機硬件進(jìn)行指導(dǎo)、培訓(xùn)。 二、 會計電算化操作管理 1. 所有上機操作人員需經(jīng)過培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可上機操作。 4. 每天做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會計數(shù)據(jù)（記賬憑證、報表及時輸出，賬簿至少一年輸出一次），防止系統(tǒng)故障時造成數(shù)據(jù)丟失。 20xx 年 1 月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù) 及相關(guān)分錄 一、發(fā)生業(yè)務(wù) 20xx 年 1 月 1 日，購入原材料一批，收到增值稅專用發(fā)票上注明價款 1500000元，增值稅進(jìn)項稅額 255000，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫。 1 月 10 日，一項工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值 14000000. 1 月 11 日，基本生 產(chǎn)車間一臺機床報廢，原價 20xx000，已計提 1800000，清理費用 5000，殘值收入 8000，均通過銀行存款收支。 1 1 月 21 日，報銷職工王強上月的出差費用 500 元。 二、相關(guān)分錄： 借：材料采購 1 500 000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 255 000 貸：銀行存款 1 755 000 借：原材料 950 000 材料成本差異 50 000 貸： 材料采購 1 000 000 借：材料采購 998 000 銀行存款 2 340 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 169 660 貸：其他貨幣資金 1 170 000 借：原材料 1 000 000 貸：材料采購 998 000 材料成本差異 2 000 借：應(yīng)收賬款 3 510 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3 000 000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項） 510 000 借：應(yīng)付票據(jù) 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000 借：固定資產(chǎn) 864 700 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 145 300 貸：銀行存款 1 010 000 借：工程物資 1 500 000 貸：銀行存款 1 500 000 借：在建工程 2 280 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 2 280 000 借：固定資產(chǎn)