【正文】 成本差異率 及差異額的計(jì)算是否正確。必要時(shí)，應(yīng)重新測(cè)算制造費(fèi)用分配率，并調(diào)整年末在產(chǎn)品與 產(chǎn)成品成本 。 (4)分析主要產(chǎn)品單位成本及構(gòu)成項(xiàng)目有無(wú)異常變動(dòng)， 確認(rèn)完工產(chǎn)品計(jì)價(jià)是否正確。 (4)審核企業(yè) 遭受自然災(zāi)害或意外事故損失，是否扣除了已經(jīng)賠償?shù)牟糠帧? (五 )管理費(fèi)用的審核 資本性支出 項(xiàng)目作為 收益性支出 項(xiàng)目計(jì)入 管理費(fèi) 。期前已計(jì)提利息，實(shí)際收到時(shí)，是否沖 減應(yīng)收帳款 。 工資分配制度 一、 總則 按照公司經(jīng)營(yíng)理念和管理模式，遵照國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)人事管理政策和公司其它有關(guān)規(guī)章制度特制定本制度?？?jī)效工資在工資總額中占 0－ 60％。 1. 負(fù)責(zé)組織軟件系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對(duì)操作人員權(quán)限做出規(guī)定。 （三）審核、記賬崗位 1. 負(fù)責(zé)對(duì)各軟件操作員輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。 （五）數(shù)據(jù)管理崗位 1. 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 3. 為經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證，不能據(jù)以登記機(jī)內(nèi)賬簿。 6. 凡裝有會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)，出工作必需并征得電算主管同意外，不得上網(wǎng)，上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。 1 月 4 日，用銀行匯票支付采購(gòu)材料價(jià)款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票多余款收賬通知，通知上填寫多余款為 2340，購(gòu)入材料及運(yùn)費(fèi) 998000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 169660，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，該批材料計(jì)劃成本 1000000。 1 1 月 13 日，從銀行借入三年期借款 10000000，借款已存入銀行賬戶。 2 1 月 25 日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 100 000 元。 人員檔案 職員編碼 職員名稱 所屬部門 職員屬性 銀行賬號(hào) 101 史珊 總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)理 00000000101 201 張瑜 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)主管 00000000201 202 劉妍 財(cái)務(wù)部 出納 00000000202 203 趙云俠 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì) 00000000203 204 段立豹 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì) 00000000204 205 張勝飛 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì) 00000000205 301 張三 銷售一部 銷售員 00000000301 302 李四 銷售二部 銷售員 00000000302 401 王五 采購(gòu)部 采購(gòu)員 00000000401 501 趙六 倉(cāng)管部 倉(cāng)管員 00000000501 20xx 年 1 月工資數(shù)據(jù) 職員編碼 職員名稱 所屬部門 職員屬性 基本工資 崗位工資 101 史珊 總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)理 1800 4000 201 張瑜 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)主管 1600 3600 202 劉妍 財(cái)務(wù)部 出納 1200 1800 203 趙云俠 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì) 1400 3000 204 段立豹 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì) 1400 3000 205 張勝財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 1400 3000 飛 部 301 張三 銷售一部 銷售員 1400 2600 302 李四 銷售二部 銷售員 1200 2600 401 王五 采購(gòu)部 采購(gòu)員 1400 2600 501 趙六 倉(cāng)管部 倉(cāng)管員 1200 1800 。 2 1 月 31 日，月末結(jié)轉(zhuǎn)本期相關(guān)費(fèi)用。銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本為 420xx00 元。 1 月 6 日，收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯 票 1000000 元。 2. 計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的管理按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 5. 建立上機(jī)操作記錄制度，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容和故 障情況等內(nèi)容。 3. 督促各電算化的密碼更換及檢查上機(jī)記錄的登記情況。 3. 對(duì)打印出來(lái)的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。 3. 定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行日記。部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理每月對(duì)員工進(jìn)行考核，確定績(jī)效工資發(fā)放比例并報(bào)人力資源部審核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。本制度所指工資，是指每月定期發(fā)放的工資，不含獎(jiǎng)金和風(fēng)險(xiǎn)收入。 ，判斷該項(xiàng)費(fèi)用的合理性。 ，計(jì)算的金額是否準(zhǔn)確。 ，驗(yàn)證其按稅法規(guī)定稅前扣除的金額。 (三 )營(yíng)業(yè)外支出的審核 稅前扣除 的項(xiàng)目。 “生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”明細(xì)賬借方發(fā)生額并與領(lǐng)料單相核對(duì)，以確認(rèn)外購(gòu)和委托加工收回的 應(yīng)稅消費(fèi)品 是否用于 連續(xù)生產(chǎn) 應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)期用于連續(xù)生產(chǎn)的外購(gòu) 消費(fèi)品 的價(jià)款數(shù)及委托加工收回材料的相應(yīng)稅款數(shù)是否正確。核實(shí)材料費(fèi)用的分配對(duì)象是否真實(shí)，分配方法是否恰當(dāng)。 (1)審核直接材料耗用數(shù)量是否真實(shí)。 七、倉(cāng)庫(kù)是財(cái)物重地，非保管人員不得隨意進(jìn)出停留，不允許代存私人物品，不得私自拿用、外借物品，不得白條抵庫(kù)。 二、采購(gòu)員按計(jì)劃采購(gòu)的實(shí)物，填寫入庫(kù)單，（一式三份）交保管員簽字驗(yàn)收后，一份采購(gòu)員留存，一份交財(cái)會(huì)記帳，一份為保管員登記實(shí)物保管帳的依據(jù)。 招募、培訓(xùn)、激勵(lì)、考核下屬員工，以及協(xié)助下屬員工完成下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)。 及時(shí)協(xié)助財(cái)務(wù)部對(duì)照欠款數(shù)額或者合同要求安排對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行付款。 編制采購(gòu)計(jì)劃。各單位在執(zhí)行過(guò)程中如有修改意見和建議，應(yīng)按程序書面向財(cái)務(wù)部反映。（無(wú)論何種事項(xiàng)，支出時(shí)應(yīng)先由經(jīng)辦人及其部門經(jīng)理簽字。 （三）不得對(duì)外單位借款，特殊情況，確需外借的，需由總經(jīng)理審批。借款期最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月，超期按銀行同期貸款利率從當(dāng)月工資中扣罰利息，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可免收或減收逾期利息。 第 十二 條 企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)均需銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并需有往來(lái)單位蓋章的收款收據(jù)。 （四）財(cái)務(wù)、銷售人員應(yīng)定期與對(duì)方單位核對(duì)帳目，保證公司與往來(lái)單位帳帳相符。 （三）經(jīng)總經(jīng)理簽批的急付款項(xiàng)，自貨款支付之日起，一般限期 10 天內(nèi)憑取得的發(fā)票辦理完提貨、檢驗(yàn)、入庫(kù)、退回余款等手續(xù)，否則追究經(jīng)辦人的責(zé)任。借款期最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月，超期按銀行同期借款利率扣罰利息。 （三） 除上述情況外，嚴(yán)禁公款私借或借用其他名義和公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。 （二） 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上遵守中國(guó)人民銀行規(guī)定，鑒于我公司遠(yuǎn)離市區(qū)，存取現(xiàn)金不便等 實(shí)際情況，可大于限額存儲(chǔ)。 總經(jīng)理辦公會(huì)由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理召集，有關(guān)副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人參加。 總經(jīng)理會(huì)議每月召開 23 次，具體時(shí)間由總經(jīng)理確定。 (十二 )企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。 (八 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 第十一條 企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則： (一 )會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。 石家莊盛大電器有限公司 會(huì)計(jì)制度 公司名稱：石家莊盛大電器有限公司 公司性質(zhì)：私營(yíng)企業(yè)、有限責(zé)任公司 總 則 第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年 度、季度和月度。 第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 (七 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。凡支出的效益僅及于本年度 (或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度 (或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。公司總經(jīng)理會(huì)議由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和黨委書記、副書記參加，由總經(jīng)理主持。 總經(jīng)理辦公會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)調(diào)、解決公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體事項(xiàng)。 第二條 現(xiàn)金儲(chǔ)備和保管 （一） 為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，除公司財(cái)務(wù)部及獨(dú)立法人單位財(cái)務(wù)科允許設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金外，其他所有部門均不得存放滯留現(xiàn)金、自設(shè)小金庫(kù)。 （二） 非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經(jīng)理特批方可辦理。 （三） 借支現(xiàn)金，原則上出差或業(yè)務(wù)辦理完畢后五日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳或還款，如有特殊原因不能按時(shí)結(jié)帳，借款人必須寫出書面申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人簽字，到財(cái)務(wù)部辦理緩期結(jié)帳手續(xù)。 （二）工資、稅金、電費(fèi)等大額支出；其他非生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)性開支均由總會(huì)計(jì)師（副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批。 （三）銷售部門交回貨款及時(shí)存入銀行，出納人員每五日上報(bào)現(xiàn)金（銀行存款）統(tǒng) 計(jì)表，向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供資金結(jié)存及貨款回收情況。 量入為出，先急后緩。 （三）借支現(xiàn)金，原則上出差回來(lái)或業(yè)務(wù)辦理完畢后十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳或還款，如有特殊原因不能按時(shí)結(jié)帳，借款人必須寫出書面申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人簽字，到財(cái)務(wù)部辦 理緩期結(jié)帳手續(xù)。 （二）非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經(jīng)理特批方可辦理。 為加強(qiáng)對(duì)全資子公司平邑石膏礦的資金支出管理，根據(jù)其管理權(quán)限不同，設(shè)定 A、 B 二組聯(lián)簽人。 第 十九 條 制度制訂和修改權(quán)限 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修改。 廉潔奉公，不徇私舞弊，不違法亂紀(jì)，勤儉節(jié)約，講究職業(yè)道德。 積極了解材料的短缺、發(fā)貨、驗(yàn)收等實(shí)際情況，早知道，早處理。 控制銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用、銷售范圍與銷售目標(biāo)的平衡發(fā)展。 二、銷售員崗位職責(zé) 找出客戶清單，通過(guò)電話篩選過(guò)濾，形成一份潛在客戶清單； 對(duì)潛在客戶進(jìn)行跟蹤、拜訪，形成自己的機(jī)會(huì)客戶表，并列出 A、 B、 C、 X類客戶； 對(duì) A、 B 類客戶重點(diǎn)跟進(jìn)，了解客戶需求，促成訂單； 商務(wù)談判、完成合同的簽訂、收款； 監(jiān)督服務(wù)品質(zhì)與產(chǎn)品質(zhì) 量； 倉(cāng)管部規(guī)范制度 一、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，向有關(guān)人員詢問(wèn)調(diào)查了解，結(jié)合實(shí)際庫(kù)存情況，按月編制進(jìn)貨（料）采購(gòu)計(jì)劃（一式三份），經(jīng)財(cái)會(huì)部門簽署意見，報(bào)主管經(jīng)理審批后，一份保管員留底，一份交財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備資金，一份交采購(gòu)員按計(jì)劃采購(gòu)。屬于非正常虧損，追究保管人員責(zé)任。 。 (3)確認(rèn) 材料費(fèi)用分配 是否合理。 (5)獲取制造費(fèi)用匯總表，并與 生產(chǎn) 成本帳戶 進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)全年制造費(fèi)用總額。 (二 )其他業(yè)務(wù)支出的審核 審核材料 銷售成本 、 代購(gòu)代銷 費(fèi)用， 包裝物 出租成本、相關(guān)稅金及附加等其他業(yè)務(wù)支出的核算內(nèi)容是否正確，并與有關(guān)會(huì)計(jì) 帳表核對(duì) 。 ，是否符合稅前扣除規(guī)定的要求。 ，并確認(rèn)計(jì)算該項(xiàng)支出金額 的準(zhǔn)確性。 (3)復(fù)核會(huì)計(jì)期間截止日 應(yīng)計(jì)利息 計(jì)算表，審核其是否正確將應(yīng)計(jì)利息收入列入本期損益。 本制度適用于公司全體員工。 員工工資總額由各部門經(jīng) 理、項(xiàng)目經(jīng)理擬定后報(bào)總經(jīng)理審批。 2. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作 關(guān)系，經(jīng)常檢查計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性，對(duì)電算化各崗位工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)并提出考核意見。 2. 操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿。 2. 定期檢查電算化系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、正確性和保密性，防止利用計(jì)算機(jī)舞弊。 4. 各上機(jī)操作人員應(yīng)設(shè)置雙重密碼，至少半年更換一次，并注意安全保密，操作人員離開工作站時(shí)應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，以防他人越權(quán)操作。 四、 電算化檔案管理 1. 存在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會(huì)計(jì)檔案管理。 1 月 5 日，銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)款為 3000000，銷項(xiàng)稅額 510000，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 1800000，產(chǎn)品已發(fā)出。 1 1 月 14 日，銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)款為 7000000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額為 1190000，款項(xiàng)已存入銀行。 2 1 月 31 日，月末結(jié)算本期收入