【正文】 收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 (十一 )企業(yè) 的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作 出合理判斷的重要會計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計(jì)事項(xiàng)，在不影響會計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。 1．總經(jīng)理會議 總經(jīng)理會議研究決定總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項(xiàng)。 總經(jīng)理會議研究決定問題遵循民主集中制原則，在發(fā)揚(yáng)民主的基礎(chǔ)上，由總經(jīng)理集中多數(shù)成員意見作出會議決議。 董事長可參加總經(jīng)理會議。 總經(jīng)理辦公會形成的意見，用《總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要》下發(fā)執(zhí)行。 各部門的規(guī)范制度 財(cái)務(wù)部規(guī)范制度 第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司開支結(jié)算和內(nèi)部控制制度的管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及國家其他有關(guān)法法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。各部門借款在 10000 元以上的，必須提前一天通知財(cái)務(wù)部。 第 四條 現(xiàn)金的借支程序 （一） 正常借支差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)；材料采購借支現(xiàn)金及業(yè)務(wù)單位間的現(xiàn)金往來，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師（分管副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批。 （二） 特殊開支 產(chǎn)品宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、攤位費(fèi)等與銷售有關(guān)的費(fèi)用；支付給新聞媒介的費(fèi)用以及社會捐贈、贊助費(fèi)、社會救濟(jì)、 IS9000 質(zhì)量體系認(rèn)證費(fèi)、各種罰款等支出，須經(jīng)總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二） 不準(zhǔn)以白條抵頂庫存現(xiàn)金，收付款項(xiàng)必須按規(guī)定入帳，不得滯留帳外。 （五） 一切款項(xiàng)的支出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會計(jì)師簽字，總經(jīng)理簽批。由于特殊情況或計(jì)劃不周出現(xiàn)的臨時(shí)計(jì)劃外用款，生產(chǎn)經(jīng)營確實(shí)需要的，用款單位必須提前三天追加用款計(jì)劃，并由總會計(jì)師（分管副總）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）及時(shí)性原則：凡通過往來帳戶結(jié)算后形成成本或費(fèi)用的業(yè)務(wù)，必須及時(shí)結(jié)算并計(jì)入當(dāng) 期損益，避免因結(jié)算不及影響經(jīng)營成果的真實(shí)性。 （二）編制會計(jì)憑證、登記會計(jì)帳戶，必須依據(jù)手續(xù)完備的原始憑證，真實(shí)詳細(xì)的紀(jì)錄有關(guān)業(yè)務(wù)的來龍來去脈，日期、單號、金額及經(jīng)辦人等，以便于雙方核對帳目。 （五）在與各單位帳目、清理欠款的過程中，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求該業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員提供資料，介紹情況以及協(xié)助清理帳目，經(jīng)辦人員有義務(wù)積極協(xié)助工作。 責(zé)任到人，違規(guī)操作必究。 下列開支不受 20xx 元限額限制： 工資、獎金、辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、撫恤金、喪葬補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)提成以及與個人之間的勞務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。 （二）不準(zhǔn)以白條抵頂庫存現(xiàn)金，收付款項(xiàng)必須按規(guī)定入賬，不得滯留帳外。 第 十四 條 轉(zhuǎn)帳支出的管理 （一）月初由各用款部門提報(bào)支出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上編報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，本著 “量入為出、先急后緩 ”的原則，與各部門綜合平衡，安排當(dāng)月全公司實(shí)際支出數(shù)額。 第 十五 條 資金的借支程序 （一）正常借支差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、材料采購借支現(xiàn)金及業(yè)務(wù)單位間的現(xiàn)金往來，金額在 20xx 元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審查、分管副總經(jīng)理審批； 20xx 元以上（含 20xx 元）至 5000 元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批； 5000 元以上（含5000 元）由部門負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批。 第 十六 條 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷程序 （一）日常生產(chǎn)用原材料支出，由供應(yīng)經(jīng)辦人員將附有材料驗(yàn)收單的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批； （二）日常的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用及計(jì)劃內(nèi)購買的辦公用品支出，由部門負(fù)責(zé)人審查，綜合部登記后，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理審批； 各級員工到所屬單位出差，由被訪單位負(fù)責(zé)安排食宿及駐地交通，報(bào)銷往返路費(fèi)及途中的出差補(bǔ)助，其他時(shí)間不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。 （八）設(shè)備技術(shù)改造、 新上項(xiàng)目的發(fā)票掛帳，貨款支付等，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查、經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （九）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，由銷售負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （十）日常生產(chǎn)經(jīng)營活動之外的其他支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會 計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （十一）以上沒有列明的其他支出、單筆數(shù)額較大的支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 第 十七 條 石膏礦財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)簽制度。 A組由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管副礦長、金信財(cái)務(wù)部經(jīng)理、礦長順序簽批，適用于經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)的單筆 5 萬元以上的資本性支出、單筆費(fèi)用3000 元以上的支出，員工因公借款一次性 5000元以上的支出，工資福利性支出 ，往來應(yīng)付帳款帳齡 2 年以上的支出，超出標(biāo)準(zhǔn)一定范圍內(nèi)的其他費(fèi)用支出。損失金額較大的，個人應(yīng)付部分賠償責(zé)任。所有的采購人員及相關(guān)人員均應(yīng)以本制度為依據(jù)開展工 作。 二 采購部人員職責(zé)及管理制度 熱愛本職工作，勤于學(xué)習(xí)新技術(shù)，了解新產(chǎn)品，注意市場信息的積累。 負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)所需材料的采購工作。 大項(xiàng)材料必須做招標(biāo)工作，其他材料詢價(jià)必須三家供應(yīng)商以上參與。 1做到每周一小結(jié) ，每月一總結(jié)，每年一審核。 組織與管理銷售團(tuán)隊(duì)，完成企業(yè)產(chǎn)品銷售目標(biāo)。 參與制定和改進(jìn)銷售政策、規(guī)范、制度，使其不斷適應(yīng)市場的 發(fā)展。 1妥當(dāng)處理客戶投訴事件，以及接待客戶的來訪。 四、生產(chǎn)經(jīng)營部門按計(jì)劃領(lǐng)用的物品，必須先填寫領(lǐng)料單（一式三份），內(nèi)容（領(lǐng)料單位、領(lǐng)料人、數(shù)量等）必須清楚、完整和準(zhǔn)確無誤。如有盤盈盤虧，要提出書面材料，說明原因，屬于正常耗損，經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)財(cái)會部 門核銷出帳。 主要公司制度 公司稽核制度、 本公司針對資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益，對相關(guān)科目進(jìn)行稽核： (一 )主營業(yè)務(wù)成本的審核 審核明細(xì)賬與總賬、報(bào)表是否相符；審核 主營業(yè)務(wù)收入 與主營業(yè)務(wù)成本等 帳戶 及其有關(guān)原始憑證 ，確認(rèn)企業(yè)的經(jīng)營收入與 經(jīng)營成本 口徑是否一致。 (3)審核直接歸于存貨實(shí)際成本的 運(yùn)輸費(fèi) 、 保險(xiǎn)費(fèi) 、 裝卸費(fèi) 等 采購費(fèi)用 是否符合 稅法 的有關(guān)規(guī)定。實(shí)施截止性測試。 計(jì)劃成本 計(jì)價(jià)條件下： 抽查 材料成本差異 計(jì)算表及有關(guān)的領(lǐng)料單等憑證，驗(yàn)證 材料成本差異率 及差異額的計(jì)算是否正確。 (1)審核制造費(fèi)用中的重大數(shù)額項(xiàng)目、例外項(xiàng)目是否合理。必要時(shí)，應(yīng)重新測算制造費(fèi)用分配率，并調(diào)整年末在產(chǎn)品與 產(chǎn)成品成本 。 的審核。 (4)分析主要產(chǎn)品單位成本及構(gòu)成項(xiàng)目有無異常變動， 確認(rèn)完工產(chǎn)品計(jì)價(jià)是否正確。 。 (4)審核企業(yè) 遭受自然災(zāi)害或意外事故損失，是否扣除了已經(jīng)賠償?shù)牟糠帧? (四 )銷售費(fèi)用的審核 ，對異常變動的情形，應(yīng)追蹤查明原因。 (五 )管理費(fèi)用的審核 資本性支出 項(xiàng)目作為 收益性支出 項(xiàng)目計(jì)入 管理費(fèi) 。 (六 )財(cái)務(wù)費(fèi)用 的審核 的審核參見納稅調(diào)整審核中利息支出的審核，并將審核中發(fā)現(xiàn)的問題反映在利息支出審核表中。期前已計(jì)提利息，實(shí)際收到時(shí)，是否沖 減應(yīng)收帳款 。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)予以制止或者糾正。 工資分配制度 一、 總則 按照公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和公司其它有關(guān)規(guī)章制度特制定本制度。 工資包括：基本工資、崗位工資、職務(wù)津貼、工齡工資、住房補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼。績效工資在工資總額中占 0－ 60％。 會計(jì)電算化制度 會計(jì)電算化管理制度 為了加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)電算化管理，逐步實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作現(xiàn)代化，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)電算化管理辦法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 1. 負(fù)責(zé)組織軟件系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對操作人員權(quán)限做出規(guī)定。 （二）軟件操作崗位 1. 負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入，按照會計(jì)制度和會計(jì)軟件的要求輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)。 （三）審核、記賬崗位 1. 負(fù)責(zé)對各軟件操作員輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、會計(jì)科目和會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。 2. 管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)，定期檢查計(jì)算機(jī)病毒。 （五）數(shù)據(jù)管理崗位 1. 負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 2. 操作會計(jì)軟件登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。 3. 為經(jīng)審核的會計(jì)憑證，不能據(jù)以登記機(jī)內(nèi)賬簿。 2. 會計(jì)軟件的使用、升級、更新以及硬件設(shè)施的調(diào)整必須征得電算主管的同意，需上級有關(guān)保密審批的，必須獲得批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 6. 凡裝有會計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)，出工作必需并征得電算主管同意外，不得上網(wǎng)，上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。 4. 對磁性介質(zhì)保存的會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計(jì)檔案丟失。 1 月 4 日，用銀行匯票支付采購材料價(jià)款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款收賬通知，通知上填寫多余款為 2340，購入材料及運(yùn)費(fèi) 998000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 169660，材料已驗(yàn)收入庫，該批材料計(jì)劃成本 1000000。 1 月 8 日，購入工程物資一批用于建造廠房，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的物資價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為 1500000，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 1 1 月 13 日，從銀行借入三年期借款 10000000，借款已存入銀行賬戶。 1 1 月 16日，分配應(yīng)支付的職工工資 3000000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員薪酬 275000，車間管理人員薪酬 100000，行政管理部門人員薪酬 150000. 1 1 月 17 日，提取職工福利費(fèi) 420xx0，（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi) 280000）其中生產(chǎn)人員福利費(fèi) 385000 元，車間管理人員福利費(fèi) 14000，行政管理部門福利費(fèi) 21000. 1 1 月 18 日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本為 7000000，領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本 500000，采用一次攤銷法攤銷。 2 1 月 25 日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 100 000 元。 2 1 月 31 日，轉(zhuǎn)出本期未交增 值稅。 人員檔案 職員編碼 職員名稱 所屬部門 職員屬性 銀行賬號 101 史珊 總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)理 00000000101 201 張瑜 財(cái)務(wù)部 會計(jì)主管 00000000201 202 劉妍 財(cái)務(wù)部 出納 00000000202 203 趙云俠 財(cái)務(wù)部 會計(jì) 00000000203 204 段立豹 財(cái)務(wù)部 會計(jì) 00000000204 205 張勝飛 財(cái)務(wù)部 會計(jì) 00000000205 301 張三 銷售一部 銷售員 00000000301 302 李四 銷售二部 銷售員 00000000302 401 王五 采購部 采購員 00000000401 501 趙六 倉管部 倉管員 00000000501 20xx 年 1 月工資數(shù)據(jù) 職員編碼 職員名稱 所屬部門 職員屬性 基本工資 崗位工資 101 史珊 總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)理 1800 4000 201 張瑜 財(cái)務(wù)部 會計(jì)主管 1600 3600 202 劉妍 財(cái)務(wù)部 出納 1200 1800 203 趙云俠 財(cái)務(wù)部 會計(jì) 1400 3000 204 段立豹 財(cái)務(wù)部 會計(jì) 1400 3000 205 張勝財(cái)務(wù)會計(jì) 1400 3000 飛 部 3