財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度內(nèi)容-wenkub
2023-04-27 04:24:24 本頁(yè)面
【正文】 制度實(shí)施細(xì)則。十二、 指導(dǎo)對(duì)外投資企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析管理等工作；第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部責(zé)任、權(quán)限：一、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；二、具體制定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指導(dǎo)集團(tuán)所屬子公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；三、如實(shí)反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況的經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅費(fèi)，并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；四、參與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)分析；五、具體組織集團(tuán)會(huì)計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；六、合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，保證集團(tuán)財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。第五條 集團(tuán)董事會(huì)財(cái)務(wù)管理責(zé)任、權(quán)限：一、決定集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；二、決定集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)報(bào)告方案；三、決定集團(tuán)利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；四、決定集團(tuán)增減注冊(cè)資本方案；五、決定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第二條 本制度適用于億利集團(tuán)、各事業(yè)集團(tuán)及對(duì)所屬分子公司的管理。第二節(jié) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第三條 集團(tuán)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以保證財(cái)務(wù)管理工作正常開(kāi)展。第六條 集團(tuán)監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)管理責(zé)任、權(quán)限：一、負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，查閱帳簿和其他會(huì)計(jì)資料，核對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告、營(yíng)業(yè)報(bào)告和利潤(rùn)分配方案等財(cái)務(wù)資料；二、對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督等。第十條 集團(tuán)對(duì)子公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人派出制，以加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督。在接受集團(tuán)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。集團(tuán)所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在行政上隸屬所在單位領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)在業(yè)務(wù)上向集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作。未經(jīng)審計(jì)督察部審計(jì)并監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得離任或移交工作。第二十條 集團(tuán)及所屬子公司必須建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)，帳帳核對(duì)。第二十三條 具體要求按照《億利資源集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》執(zhí)行。第二十六條 集團(tuán)所屬子公司必須建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用管理制度，控制各個(gè)環(huán)節(jié)的費(fèi)用支出，降低成本，節(jié)約資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十條 集團(tuán)所屬生產(chǎn)企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門(mén)管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門(mén)管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門(mén)管理，各職能部門(mén)管理實(shí)物、臺(tái)帳，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理，應(yīng)不定期實(shí)行抽查，帳、卡、物必須保持一致。企業(yè)必須建立比價(jià)采購(gòu)制度，實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。第三十五條 集團(tuán)所屬子公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十節(jié) 在建工程管理第三十八條 工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。第四十一條 集團(tuán)所屬生產(chǎn)企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)用從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份的次月起按五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。第四十五條 籌資策略是集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。主要指集團(tuán)籌資需要一套審批程序及籌資過(guò)程需要組織管理工作；七、集團(tuán)籌資的期限要適當(dāng)；八、集團(tuán)負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。第四十八條 股票籌資是為了籌措資本，是集團(tuán)最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供集團(tuán)長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為集團(tuán)的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是集團(tuán)實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)集團(tuán)聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。第五十四條 具體要求按照《億利資源集團(tuán)融資擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。第五十六條 集團(tuán)的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、定期檢查的制度。第十四節(jié) 成本費(fèi)用管理第五十九條 集團(tuán)所屬子公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。第十五節(jié) 收入管理第六十二條 收入的確認(rèn)原則：一、產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本公司資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款
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