【正文】 石家莊盛大電器有限公司 會計制度 公司名稱：石家莊盛大電器有限公司 公司性質：私營企業(yè)、有限責任公司 總 則 第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。 第二條 除不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內設立的企業(yè) (含公司，下同 )，執(zhí)行本制度。 第三條 企業(yè)應當根據有關會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結合本企業(yè)的具體情 況，制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。 第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第五條 會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。 第六條 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。 第七條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年 度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。 本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。 在境外設立的中國企業(yè)向國內報送的財務會計報告，應當折算為人民幣。 第九條 企業(yè)的會計記賬采用 借貸記賬法。 第十條 會計記錄的文字應當使用中文。 第十一條 企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則： (一 )會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。 (二 )企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。 (三 )企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 (四 )企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一 致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。 (五 )企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。 (六 )企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。 (七 )企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。 (八 )企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收 付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收 入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。 (九 )企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。 (十 )企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調整其賬面價值。 (十一 )企業(yè) 的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度 (或一個營業(yè)周期 )的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度 (或幾個營業(yè)周期 )的，應當作為資本性支出。 (十二 )企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。 (十三 )企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據以作 出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。公司組織機構圖 本公司主要部門有財務部、采購部、銷售部、倉管部等，其組織結構圖如下： 總經理職責及議事規(guī)則 一 、 總經理職責 主持公司的日常生產經營管理，負責機場安全運營，組織實施董事會決議，并將實施情況向董事會報告；． 組織實施 公司年度經營計劃和投資方案； 擬定設置、調整或撤銷公司內部管理機構的具體方案； 擬訂公司的基本管理制度； 制定公司的具體規(guī)章； 總經理 財務部 采購部 銷售部 倉管部 會計主管 出納 會計 銷售主管 銷售員 采購員 保管員 提請聘任或解聘公司副總經理、財務部門負責人； 聘任或解聘除應由董事會聘任或解聘以外的管理人員和工作人員； 依有關規(guī)章制度決定對公司職工的獎懲、升級、加薪及辭退； 在職責范圍內，對外代表公司處理業(yè)務； 董事會授權的其他事項。 副總經理協(xié)助總經理工作，按工作分工負責有關分管工作。 二、總經理議事規(guī)則 公司總經理研究決定問題可召開總經理會議或總經理辦公會 。 1．總經理會議 總經理會議研究決定總經理職權范圍內的重要事項。公司總經理會議由公司總經理、副總經理和黨委書記、副書記參加，由總經理主持。 總經理會議每月召開 23 次，具體時間由總經理確定。特殊情況下，由總經理、副總經理提出，可召開臨時總經理會議。 總經理會議研究決定問題遵循民主集中制原則，在發(fā)揚民主的基礎上，由總經理集中多數(shù)成員意見作出會議決議。總經理會議決議以《公司文件》或《總經理會議紀要》的形式發(fā)布執(zhí)行。對外報送的重要《公司文件》應經董事長簽署或董事長授權總經理簽署。 提交總經理會議研究的議題，分管 總經理、副總經理應事先召集有關部門進行研究，提出意見；對意見分歧較大的問題，應向會議說明。 董事長可參加總經理會議。 總經理辦公會 總經理辦公會協(xié)調、解決公司日常經營活動的具體事項。 總經理辦公會由總經理或分管副總經理召集，有關副總經理和部門負責人參加?？偨浝磙k公會在充分聽取部門意見的基礎上，由召集人作出解決意見；難以作出解決意見的，召集人應及時提交總經理會議研究。 總經理辦公會形成的意見，用《總經理辦公會議紀要》下發(fā)執(zhí)行。 總經理會議和總經理辦公會由公司辦公室負責秘書工作。 總經理會議和總經理辦公會決 定的事項，由有關部門承辦。公司辦公室負責協(xié)調和檢查落實。 各部門的規(guī)范制度 財務部規(guī)范制度 第一條 為規(guī)范公司財務行為，加強公司開支結算和內部控制制度的管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》及國家其他有關法法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。 第二條 現(xiàn)金儲備和保管 （一） 為維護財經紀律，除公司財務部及獨立法人單位財務科允許設立庫存現(xiàn)金外，其他所有部門均不得存放滯留現(xiàn)金、自設小金庫。 （二） 庫存現(xiàn)金限額原則上遵守中國人民銀行規(guī)定，鑒于我公司遠離市區(qū)，存取現(xiàn)金不便等 實際情況，可大于限額存儲。最高額控制在 20xx0 元以內，超過部分必須及時送存銀行。各部門借款在 10000 元以上的，必須提前一天通知財務部。 （三） 大額存取款項，必須由財務部同保衛(wèi)人員一起，以確保安全。 第三條 現(xiàn)金的使用范圍 （一） 企業(yè)之間的經濟往來無需銀行轉帳結算，按照國家政策規(guī)定 20xx元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結算。 （二） 下列開支不受 20xx 元限限制： 工資、獎金、辦公用品、差旅費、招待費、培訓費、撫恤金、喪葬補助、救濟費、業(yè)務提成以及與個人之間的勞務費、運輸費、運輸費、其他經濟往來等。 第 四條 現(xiàn)金的借支程序 （一） 正常借支差旅費、辦公用品費、醫(yī)藥費；材料采購借支現(xiàn)金及業(yè)務單位間的現(xiàn)金往來，由部門負責人、財務負責人、總會計師（分管副總經理）、總經理簽批。 （二） 非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經理特批方可辦理。 （三） 除上述情況外，嚴禁公款私借或借用其他名義和公款，一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅追究當事人的責任。 第五條 各項費用報銷程序 （一） 報銷人填寫公司內部結算單，將原始憑證按照財務部的統(tǒng)一要求整理附后，由經辦人簽字、部門負責人簽字，經財務部相關崗位審核蓋章，財務負責人簽字，總會計師（ 分管副總經理）、總經理簽批，方可報銷。 （二） 特殊開支 產品宣傳費、廣告費、展覽費、攤位費等與銷售有關的費用；支付給新聞媒介的費用以及社會捐贈、贊助費、社會救濟、 IS9000 質量體系認證費、各種罰款等支出，須經總會計師、總經理批準。 第六條 現(xiàn)金結算紀律 （一） 出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務，必須以審核無誤的原始憑證作為付款依據，未經審核憑證，有權拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、單位名稱、稅務監(jiān)制章、經濟內容、經辦人簽字等相關內容嚴格審查。對于違反財經紀律政策、經濟法規(guī)和手續(xù)不全的開支一律拒付。發(fā)票有涂 改現(xiàn)象不予受理。 （二） 不準以白條抵頂庫存現(xiàn)金，收付款項必須按規(guī)定入帳，不得滯留帳外。 （三） 借支現(xiàn)金，原則上出差或業(yè)務辦理完畢后五日內到財務結帳或還款，如有特殊原因不能按時結帳，借款人必須寫出書面申請，部門負責人簽字，到財務部辦理緩期結帳手續(xù)。借款期最長不得超過一個月，超期按銀行同期借款利率扣罰利息。 （四） 職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經總經理批準。 （五） 一切款項的支出，必須經財務部負責人審核、總會計師簽字，總經理簽批。 第七條 轉帳結算的管理 （一）月初由各用款部門提報支 出計劃，財務部在此基礎上編報當月資金收支 計劃，本著 “量入為出，先急后緩 ”的原則，與各部門綜合平衡，安排當月全公司實際支出數(shù)額。 （二）財務部根據平衡后的收支計劃，協(xié)調相關部門進貨和欠款情況使用支付資金。 第八條 轉帳結算的審批 （一）供應部、項目部等用款部門，要根據生產經營計劃和資金需求，預測用款時間、所需金額，報財務部。由于特殊情況或計劃不周出現(xiàn)的臨時計劃外用款，生產經營確實需要的，用款單位必須提前三天追加用款計劃，并由總會計師（分管副總）審核后報總經理批準。 （二）工資、稅金、電費等大額支出；其他非生產 經營性開支均由總會計師（副總經理）、總經理簽批。 （三）經總經理簽批的急付款項，自貨款支付之日起，一般限期 10 天內憑取得的發(fā)票辦理完提貨、檢驗、入庫、退回余款等手續(xù)，否則追究經辦人的責任。 第九條 往來核算管理的原則 （一）準確性原則：嚴格區(qū)分債權類和債務類帳戶的界限，不得將兩種不同業(yè)務合并相互抵減，只反映差額，而影響有關考核指標的、準確性和可比性。 （二）及時性原則：凡通過往來帳戶結算后形成成本或費用的業(yè)務，必須及時結算并計入當 期損益，避免因結算不及影響經營成果的真實性。 （三）效益性原則：定期核對帳目 ，及時清理欠款，減少壞帳損失，處理好貨款回收期與銷售折讓的比例關系。算好每一筆帳，加速資金周轉，減少資金占用。 第十條 往來核算管理的帳戶與核對 （一）使用統(tǒng)一科目編碼和規(guī)范化的帳戶名稱，并要求一個業(yè)務單位一個明細帳戶，原則上不允許一個單位設兩個以上明細帳戶，避免錯付以及人為增加對帳成本。 （二）編制會計憑證、登記會計帳戶，必須依據手續(xù)完備的原始憑證，真實詳細的紀錄有關業(yè)務的來龍來去脈，日期、單號、金額及經辦人等，以便于雙方核對帳目。 （三）銷售部門交回貨款及時存入銀行，出納人員每五日上報現(xiàn)金（銀行存款）統(tǒng) 計表，向領導及時提供資金結存及貨款回收情況。 （四）財務、銷售人員應定期與對方單位核對帳目，保證公司與往來單位帳帳相符。對于一年以上不發(fā)生業(yè)務的單位、 “應付帳款 ”出現(xiàn)借方余額的、雙方對帳余額不一致的、以及對方經營不善即將破產的單位或個人，要重點清理。 （五）在與各單位帳目、清理欠款的過程中，財務部有權要求該業(yè)務的經辦人員提供資料，介紹情況以及協(xié)助清理帳目，經辦人員有義務積極協(xié)助工作。 第 十一 條 往來核算 財務支出應嚴格遵循以下原則：