財務(wù)會計管理制度匯編(已修改)
2025-04-30 02:20 本頁面
【正文】 財務(wù)會計管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范本公司財務(wù)會計工作，加強(qiáng)財務(wù)收支管理，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財務(wù)會計制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，規(guī)定本制度。第二條 本公司實行單獨核算、自負(fù)盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。本公司財務(wù)管理與會計核算由分管財務(wù)的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專職財務(wù)人員。第二章 財務(wù)管理制度第三條 貨幣資金管理1．對現(xiàn)金的管理（1）遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定；（2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符；（3）現(xiàn)金收入要及時送存銀行，出納保險柜現(xiàn)金存放量不得超過限額，以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e；（4）會計人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對現(xiàn)金進(jìn)行清查，并編制現(xiàn)金盤點表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點后如發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)查明原因，及時處理；（6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；（7）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。2．根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會議決定，選擇開戶銀行，開設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。銀行賬戶的開設(shè)及注銷，亦應(yīng)向分管副總經(jīng)理報告并審批。3．根據(jù)需要確需開通網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的，賬號和密碼必須按網(wǎng)絡(luò)銀行安全管理條款的規(guī)定進(jìn)行管理，注意保密，做好安全防范，謹(jǐn)防被病毒攻擊或被盜用。4．財務(wù)印鑒實行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財務(wù)專用章，會計主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財務(wù)印鑒一人兼管。5．銀行存款的管理（1）不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)套用銀行信用；（2）嚴(yán)禁公款私存；（3）按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務(wù)；（4）按內(nèi)部會計控制的要求，現(xiàn)金和銀行存款要做到錢賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會計人員登記總賬。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對總賬與日記賬，對未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，及時處理，并向分管副總經(jīng)理報告；（5）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。6．建立支票領(lǐng)用登記簿制度。支票領(lǐng)用必
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