【正文】 財務(wù)管理制度（審議稿） 二零零八年九月二十三日匯編 歌黛服飾（深圳）有限公司財務(wù)制度 第 2 頁 共 26 頁 目錄 第一章 總則 …………………………………………………… 1 第二章 資金管理 ……………………………………………… 1 第三章 費(fèi)用報銷 ……………………………………………… 5 第四章 物料采購及領(lǐng)用 ……………………………………… 9 第五章 放賬管理 ……………………………………………… 10 第六章 應(yīng)收賬款管理 ………………………………………… 11 第七章 合同管理 ……………………………………………… 12 第八章 應(yīng)付賬款管理 ………………………………………… 14 第九章 存貨 …………………… ……………………………… 14 第十章 辦事處、分公司財務(wù)管理 …………………………… 15 第十一章 固定資產(chǎn)管理 ………………………………………… 19 第十二章 無形資產(chǎn)管理 ……………………………………… .. 第十三章 會計檔案 ……………………………………………… 22 歌黛服飾（深圳）有限公司財務(wù)制度 第 3 頁 共 26 頁 第十四章 其他財務(wù)規(guī)定 ………………………………………… 23 第一章、總則 一、 本制度是公司管理制度的重要組成部分 ,是公司進(jìn)行財務(wù)管理活動的規(guī)范和準(zhǔn)則 ,適用于公司本部、各辦事處及分公司。 二、 本制度以華潤集團(tuán)財務(wù)制度為基礎(chǔ)編制，相關(guān)內(nèi)容如與華潤集團(tuán)財務(wù)制度抵觸，以華潤集團(tuán)財務(wù)制度為準(zhǔn)。 三、 本制度在符合所 在地法律規(guī)定 及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準(zhǔn)。 四、 本制度屬內(nèi)部管理制度，未經(jīng)授權(quán)不得對外傳播。 五、 本制度自 20xx 年 9 月 **日起執(zhí)行 。 第二章、資金管理 一、 資金預(yù)算 財務(wù)部做好日常營運(yùn)資金的預(yù)測工作，如需向德信行總部申請資金用款，必須提前七天做好申請報告。為配合做好這項(xiàng)工作，各部門、各辦事處及分公司如有比較大項(xiàng)的資金付出（如購置固定資產(chǎn)、工程款項(xiàng)、廣告支出、采購貨品等），務(wù)必在每月 28 日前告知財務(wù)部下一個月的用款數(shù)字。 二、 銀行賬戶管理 （一） 開立賬戶只限于 國有五大商業(yè)銀行（中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國交通銀行）。 （二） 公司開設(shè)銀行留存之印鑒： 歌黛服飾（深圳）有限公司財務(wù)制度 第 4 頁 共 26 頁 1. 銀行預(yù)留印鑒為：財務(wù)印章加四名公司授權(quán)人簽字，雙簽有效。 (雙簽為 A:董事長 ,董事 .B。總經(jīng)理 ,財務(wù)總監(jiān) .其中總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)雙簽 5 萬元以下 含 5 萬元 有效，其余雙簽組合無金額限制 ) 2. 財務(wù)印章由財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)經(jīng)理）保管，遇到特殊情況時，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可交與他人保管。 3. 公司授權(quán)簽字人不得超過四人，原則上為：公司董事長、總經(jīng)理、董事及財務(wù)總監(jiān)。在內(nèi)部控制上，應(yīng)由公司董事長或總經(jīng)理與其中一名財務(wù) 負(fù)責(zé)人雙簽。 （三） 現(xiàn)金出納每月必須向銀行索取“銀行賬戶對賬單”，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。 三、 現(xiàn)金管理 （一） 現(xiàn)金開支范圍： 1. 工資、福利、津貼、獎金和對個人的其他支出。 2. 結(jié)算起點(diǎn)在 5000 元以下的零星支出。 除此之外， 盡可能通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 。 （二） 庫存現(xiàn)金限額： 公司庫存現(xiàn)金限額為 50000 元，各部門報銷費(fèi)用或借款一次金額在 10000 元以上，需提前一天知會財務(wù)部。 （三） 當(dāng)日現(xiàn)金收入送存銀行： 各項(xiàng)現(xiàn)金收入，都要在當(dāng)天送存銀行結(jié)算賬戶，嚴(yán)禁公款私存。如銀行不上班，而當(dāng)天收入現(xiàn)金在 5000元（含 5000 元）以上時，需報告財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理，并采取安全措施。 （四） 現(xiàn)金盤點(diǎn)要求： 歌黛服飾（深圳）有限公司財務(wù)制度 第 5 頁 共 26 頁 每天下班前，出納必須盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查現(xiàn)金庫存余額與賬面是否一致。如有不符，應(yīng)立即查明并及時糾正，如不能查明原因，應(yīng)及時報告財務(wù)經(jīng)理。每月底，財務(wù)經(jīng)理（或指定相關(guān)會計人員）連同出納實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金余額，并出具“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。 四、 個人借款規(guī)定和審批程序 （一） 個人借款審批權(quán)限： 1. 3 萬 元以下的，由公司總經(jīng)理審批。 2. 3 萬 元以上的，由德信行董事長、總經(jīng)理審批。 （二） 付款審批程序： 填《借款單 》 部 門主管簽字 財務(wù)總監(jiān)簽字 出納付款 公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 （三） 大額個人借支應(yīng)提前通知財務(wù)部備款。 （四） 個人借款在一個月內(nèi)未清者，由財務(wù)部通知人事部扣發(fā)當(dāng)月工資。 【見附件 1】借款單 第三章、費(fèi)用報銷 一、 基本原則 （一） 公司費(fèi)用開支，以節(jié)約為原則。 （二） 交際應(yīng)酬時，以節(jié)約、體面、不重復(fù)為原則。 歌黛服飾（深圳）有限公司財務(wù)制度 第 6 頁 共 26 頁 二、 差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn) 說明： ①公司員工出差須填寫《出差申請表》報行政部備案，總監(jiān)級以下職員出差時間超過 3 天（含 3 天）須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可出差 。 ②住宿費(fèi)：總監(jiān)級可住單間標(biāo)準(zhǔn)房，其余員工若非單獨(dú)出差，要求同性別的兩個員工同住一標(biāo)準(zhǔn)房，且只能享受一位員工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，其他費(fèi)用如服務(wù)費(fèi)、餐費(fèi)等要分開列示，健身費(fèi)、美容費(fèi)等將不予報銷。 ③交通費(fèi)：交通工具以火車、汽車、輪船為主，長途選擇火車硬臥、長途大巴、輪船普通倉。海外標(biāo)準(zhǔn)：市內(nèi)交通費(fèi) HKD50 元 /天，八達(dá)通一次充值多次消費(fèi)，第二次起可無票據(jù)報銷。 ④報銷票據(jù)要合理、合法，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)報銷；特殊情況超限額報銷的，先報總經(jīng)理或董事長核批。 三、 交際應(yīng)酬費(fèi)用的報銷 地區(qū) 總監(jiān) 其他人員北京/ 上海/ 深圳 320 220其它城市 250 150餐費(fèi)( 包括飲料茶水費(fèi)) 40 30業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)出差前報總經(jīng)理審批出差前報總監(jiān)/部門經(jīng)理審批飛機(jī) 經(jīng)濟(jì)倉 經(jīng)濟(jì)倉輪船 二等倉 三等倉火車/ 汽車出差地市內(nèi)車費(fèi) 40 20住房標(biāo)準(zhǔn) 其他貨幣均以此折算 HKD500 HKD500餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 其他貨幣均以此折算 HKD100 HKD60飛機(jī) 經(jīng)濟(jì)倉 經(jīng)濟(jì)倉輪船 二等倉 三等倉交通費(fèi)交通費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目（單位：元/天）住房標(biāo)準(zhǔn)餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)國內(nèi)海 外歌黛服飾（深圳）有限公司財務(wù)制度 第 7 頁 共 2