【正文】 員工手冊(cè)總目錄第一部分 財(cái)務(wù)管理制度第3頁(yè)第二部分 公司章程第47 頁(yè)第三部分 業(yè)務(wù)流程第61頁(yè) 財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第4頁(yè)第二章 財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第4頁(yè)第三章　 貨幣資金管理制度第8頁(yè)第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度第13頁(yè)第五章 商品采購(gòu)與預(yù)付賬款的管理第17頁(yè)第六章 存貨管理制度第22頁(yè)第七章 固定資產(chǎn)的管理第27頁(yè)第八章 銷售與收款的管理第30頁(yè)第九章 成本費(fèi)用管理制度第32頁(yè)第十章 預(yù)算第35頁(yè)第十一章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度第37頁(yè)第十二章 內(nèi)部稽核制度第38頁(yè)第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第40頁(yè)第十四章 會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度第42頁(yè)第十五章 附則第46頁(yè)第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、完整有效，防止、檢查和糾正錯(cuò)弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高資金運(yùn)營(yíng)的效率性和效果性，使公司理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化，增強(qiáng)公司的收益能力，有效抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體經(jīng)營(yíng)情況、特點(diǎn)和管理要求，制訂本制度。第二條 本公司實(shí)行董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各副總經(jīng)理及總經(jīng)理管理的部門(mén)經(jīng)理直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二章 財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第三條 在董事長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理層次共分三級(jí)：總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)會(huì)人員以及其他工作人員。上一級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)下一級(jí)，下一級(jí)直接對(duì)上一級(jí)負(fù)責(zé)。 第四條 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：(一)總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中居中心地位，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的決策、指揮、控制和監(jiān)督，決定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案并組織實(shí)施；(二)組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，遵守國(guó)家法律、法規(guī)，并確保在公司內(nèi)有效實(shí)施；(三)確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任、解聘、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相關(guān)責(zé)任人；(四)協(xié)調(diào)各部門(mén)與財(cái)務(wù)部的關(guān)系，解決財(cái)務(wù)經(jīng)理處理不了的問(wèn)題；保障財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不受影響；(五)決定增加資本、投資方案、工資標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等所有重大事項(xiàng)。(六)審查批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)決算和利潤(rùn)分配方案。(七)根據(jù)年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)部制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并分解下達(dá)給各部門(mén)，作為考核其業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；(八)對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：(一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，真實(shí)、正確地反映財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，檢查分析存在的問(wèn)題，提出可行性建議；(二)定期修訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督實(shí)施；(三)提出公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及聘任方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；(四)組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)；(五)組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行；(六)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成本、費(fèi)用、收入、利潤(rùn)指標(biāo)，并下達(dá)給各職能部門(mén)，月份、季度、年末對(duì)指標(biāo)完成情況實(shí)施考核；(七)每月對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析、處理執(zhí)行中存在的問(wèn)題，對(duì)難以處理的問(wèn)題提交總經(jīng)理處理；(八)負(fù)責(zé)制訂公司會(huì)計(jì)核算方法，編制財(cái)務(wù)月報(bào)表、季報(bào)表以及年終決算，研究分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn)，為公司決策提供及時(shí)正確的數(shù)據(jù)資料；(九)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，對(duì)日常財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批；(十)統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金，對(duì)其分配、使用、補(bǔ)償中存在的重大和比較重大的事項(xiàng)要及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，一般事項(xiàng)要及時(shí)處理；(十一)制訂財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)任制，并進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保認(rèn)真貫徹執(zhí)行；(十二)督促會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行稅法，依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)。(十三)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審查和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有序合法地運(yùn)行。 對(duì)違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的部門(mén)和人員, 提出處罰方案；(十四)制訂公司年、季、月財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)制訂的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整；(十五)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，積極加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通，協(xié)調(diào)和其他各部門(mén)的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，并向總經(jīng)理報(bào)告工作。第六條 公司內(nèi)部各部門(mén)負(fù)責(zé)人貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)制度的權(quán)責(zé)：(一)根據(jù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部的要求，及時(shí)正確地收集和提供與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)；(二)根據(jù)本制度要求，在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下，認(rèn)真組織本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理和算工作，并及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況和分析資料；(三)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的考核指標(biāo)，定期對(duì)分管的指標(biāo)進(jìn)行檢查分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決或反饋財(cái)務(wù)部，確保指標(biāo)的完成；(四)做好各種商品、物料的入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)和計(jì)量工作；認(rèn)真正確地填寫(xiě)各項(xiàng)原始記錄； (五)認(rèn)真執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，確保財(cái)產(chǎn)安全完整，并積極配合財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、檢查。(六)參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第七條 財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)：(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)正確地做好會(huì)計(jì)核算，按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告；(二)參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算，考核分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。(三)財(cái)會(huì)人員必須參加過(guò)適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn)，并持有會(huì)計(jì)證；(四)財(cái)會(huì)人員離崗時(shí)，必須妥善辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。(五)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況制訂有效的資產(chǎn)管理辦法，并對(duì)其執(zhí)行和保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司資產(chǎn)的安全完整；(六)參與各項(xiàng)物資及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，配合有關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)，參與對(duì)固定資產(chǎn)清理、報(bào)損以及處置的決策；(七)制訂公司經(jīng)營(yíng)資金的收付制度，實(shí)行收支兩條線管理；(八)按預(yù)算分配、使用資金，確保資金經(jīng)濟(jì)、合理、有效地使用；(九)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考核和通報(bào), 對(duì)各部門(mén)月、季、年的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng),協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)制訂有利于公司發(fā)展的獎(jiǎng)懲措施。第三章　貨幣資金管理制度第八條 現(xiàn)金管理制度：(一)現(xiàn)金的使用范圍：?jiǎn)T工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用；向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)其他物資支付的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(二)現(xiàn)金的日常管理：現(xiàn)金支付：總賬會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，主要包括：現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，有無(wú)經(jīng)手人注明事由及簽名，是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)，批準(zhǔn)支付用款手續(xù)是否齊全，購(gòu)入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按照公司要求辦理了驗(yàn)收手續(xù)，審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數(shù)量、品種相符，原始憑證是否有部門(mén)主管審核、簽字等。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)處理。設(shè)立出納崗位，專門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。出納員在收付款后應(yīng)在收支原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。沒(méi)有經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證，出納員不得支付現(xiàn)金。出納員不得兼任現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬項(xiàng)的登記保管工作，不得保管會(huì)計(jì)憑證，必須根據(jù)會(huì)計(jì)填制的記賬憑證收付款項(xiàng)，絕不允許出納直接根據(jù)原始憑證處理出納業(yè)務(wù)。建立現(xiàn)金日記賬，各項(xiàng)收支要序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，確保賬賬相符、賬款相符。出納員必須堅(jiān)持每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，待查明原因，明確責(zé)任，核批處理。總賬會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)清查，但每月10日、20日、30日（31日）必須各清查一次。由總賬會(huì)計(jì)作盤(pán)點(diǎn)人，出納作監(jiān)盤(pán)人，其他財(cái)務(wù)人員輪流作復(fù)核人。清查方法是：先由出納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額，并將現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜；再由盤(pán)點(diǎn)人在監(jiān)盤(pán)人的監(jiān)督下盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，然后由復(fù)核人復(fù)核盤(pán)點(diǎn)情況，相關(guān)人員在庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽章后報(bào)財(cái)務(wù)主管。　各部門(mén)不準(zhǔn)以任何名義、任何理由截留、挪用公司款項(xiàng)，公司所有現(xiàn)金收入必須當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部。財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)利用職權(quán)挪用公款，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。如有差錯(cuò)，輕者扣發(fā)本人工資，賠償損失；重者開(kāi)除，直至訴諸法律。所有現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日送存有困難的，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并妥善處理。8現(xiàn)金庫(kù)存限額為10000元，絕對(duì)不允許現(xiàn)金庫(kù)存超限額。(三)借款的管理：出差借款：出差人員填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，按公司規(guī)定的審批程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，回公司后于7日內(nèi)報(bào)銷。因零星采購(gòu)需要借支現(xiàn)金時(shí)，憑“購(gòu)物計(jì)劃審批表”辦理借款，并在完成采購(gòu)業(yè)務(wù)后三日內(nèi)報(bào)銷。日常費(fèi)用借款：首先填寫(xiě)“借款單”，借款在2000元以下的，由財(cái)務(wù)主管審查總經(jīng)理審批；借款在2000元以上的，由總經(jīng)理審查董事長(zhǎng)審批。批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款，并于業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)報(bào)銷。第九條 其他應(yīng)收款的管理：(一)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核支出的每筆款項(xiàng)，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行了資金管理制度，是否合規(guī)、合法，審批手續(xù)是否完備。(二)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部個(gè)人借款的管理，及時(shí)催促借款人員辦理還款或核銷手續(xù)，對(duì)違反公司規(guī)定長(zhǎng)期不還款而占用公司資金者，按其占用的金額，每月自本人工資中扣除。(三)對(duì)于其他單位的借款要及時(shí)催收，對(duì)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)要及時(shí)辦理索賠手續(xù)或及時(shí)收回。(四)其他應(yīng)收款如有損失，首先要查明原因，分清責(zé)任，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。第十條 銀行存款的管理：(一)銀行存款的日常管理：嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。建立銀行存款日記賬，采用訂本式三欄賬簿，并按不同的開(kāi)戶銀行、不同的存款種類分別設(shè)置賬戶。出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了結(jié)出余額，按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。要密切注意未達(dá)賬項(xiàng)，如發(fā)生兩個(gè)月仍未結(jié)清的未達(dá)賬項(xiàng)，扣發(fā)總賬會(huì)計(jì)、出納員的工資，以彌補(bǔ)公司損失?？傎~會(huì)計(jì)、出納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式，并能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確及時(shí)合理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得以公司的名義為其它單位及個(gè)人提供各類信用擔(dān)保。如有違反，嚴(yán)肅處理。(二)支票的管理：支票簽發(fā)：根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人因支付款項(xiàng)，需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須認(rèn)真填寫(xiě)“付款通知單”，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，分別由經(jīng)辦人簽字，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理核準(zhǔn)，最后由財(cái)務(wù)主管審查后，方可簽發(fā)。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使用，可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。其他付款業(yè)務(wù)亦照此辦理。支票使用：出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下，方可出具支票。簽發(fā)時(shí)，要同時(shí)在《支票借領(lǐng)登記簿》和支票上詳細(xì)記載和填寫(xiě)支票簽發(fā)日期、支票號(hào)碼、收款單位、款項(xiàng)用途以及支票使用金額，并在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒后，方可交經(jīng)辦人取走。銀行預(yù)留印鑒和空白支票必須由財(cái)務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票和個(gè)人印鑒（銀行預(yù)留印鑒之一）由出納員保管，公司財(cái)務(wù)章（銀行預(yù)留印鑒之一）由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管?，F(xiàn)金支票只限財(cái)務(wù)部門(mén)使用，絕不允許將現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人，否則出現(xiàn)問(wèn)題后果自負(fù)。 支票核銷：支票有效期為十天，經(jīng)辦人不論使用與否都要及時(shí)交出納員核銷，核銷時(shí)必須提交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)。十日后如未交回要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及時(shí)在“支票借領(lǐng)登記薄”上辦理核銷手續(xù)，注明原因，以防支票丟失。 支票丟失：發(fā)現(xiàn)支票丟失，要及時(shí)向銀行書(shū)面申請(qǐng)掛失。造成公司損失的追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失，要在持票人前去銀行取款之前向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)掛失。已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要馬上請(qǐng)求開(kāi)戶銀行和收款單位協(xié)助防盜。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，否則責(zé)任自負(fù)。支票收?。喝艨蛻羰褂弥苯Y(jié)算，必須登記購(gòu)買(mǎi)人員的工作電話號(hào)碼和身份證號(hào)碼，以便查詢錯(cuò)誤支票。用支票購(gòu)買(mǎi)公司商品，要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。若業(yè)務(wù)人員不執(zhí)行上述規(guī)定，出現(xiàn)問(wèn)題追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(三)其他貨幣資金的管理：其他貨幣資金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高層員工使用。信用卡存款額度出納員要隨時(shí)掌握，隨用隨轉(zhuǎn)，避免過(guò)多占用資金。第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度第十一條 公司（含自營(yíng)店）所有資金實(shí)行計(jì)劃管理，由公司統(tǒng)一調(diào)配、安排使用。第十二條 用款計(jì)劃審批程序：(一)公司各職能部門(mén)：每月25日前，各部門(mén)要根據(jù)下月工作計(jì)劃填報(bào)《月計(jì)劃用款審批表》，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總初審后，于每月30日前上報(bào)?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長(zhǎng)作為開(kāi)支的依據(jù)。 (二)簽批的資金使用計(jì)劃留存本部門(mén)一份，財(cái)務(wù)部一份，總經(jīng)理一份。各部門(mén)要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。(三)各部門(mén)要根據(jù)本部門(mén)工作安排，實(shí)事求是地申報(bào)用款計(jì)劃，防止虛報(bào)和漏報(bào)。否則，造成影響公司整體計(jì)劃或影響本部門(mén)正常工作有