【文章內(nèi)容簡介】 不及時處理的，由采購人員負責。(二)庫存商品盤點短缺、毀損的由保管人負責；交接不清的由監(jiān)交和交接人負責。(三)在用的財產(chǎn)物資保管不善，使用不當，造成損失的，由保管人或使用人負責。首先是向責任人追索經(jīng)濟賠償，賠償最低不少于損失額的50%，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。第三十條 存貨儲存管理的報告制度：(一)倉庫管理報告：主要包括存貨超儲、呆滯積壓和脫供報告，存貨質(zhì)量變化報告，存貨損耗和短缺損失報告，倉儲人員重大責任事故報告，存貨安全狀況報告，倉儲人員職守情況報告等。此類報告本著發(fā)生即報告的原則，由倉庫經(jīng)理編寫，由保管員編寫的須經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字，然后報總經(jīng)理處理。(二)存貨會計報告：主要包括存貨結(jié)構(gòu)變動情況報告，霉爛、變質(zhì)、殘損、不適銷、不適用等不良存貨的報告，盤盈盤虧處理報告，存貨總金額和各類存貨金額的實存額報告，不實存貨報告等。此類報告亦本著發(fā)生即報告的原則，由財務(wù)部主管會計編寫，經(jīng)財務(wù)主管簽字后報總經(jīng)理。第三十一條 低值易耗品的管理：(一)管理分工：工具器具類：包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門負責直接管理，倉庫（或負責人）建立臺賬登記。家俱類、辦公設(shè)備、計算機、所有辦公用具及生活用具。由各使用部門負責保管，綜合管理部統(tǒng)一管理，財務(wù)部建立臺賬登記。(二)管理辦法設(shè)置低值易耗品臺賬，按分管部門分別登記，并責成專人管理。低值易耗品購入時，要視同存貨辦理入庫手續(xù)。領(lǐng)用時經(jīng)主管部門批準后，登記臺賬，注明使用人員、地點、使用期限等，更新領(lǐng)用時要以舊換新。在更換期內(nèi)丟失或損壞的，由責任人寫明原因，部門經(jīng)理簽字，報請公司總經(jīng)理審批后，根據(jù)情況做出處理。屬個人原因造成的丟失或損壞，要按原物品原價的50%賠償。調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動工作前到財務(wù)部和各管理部辦理交銷手續(xù)。每年11月份，要對所有人員領(lǐng)用的物品進行全面清查，以保證公司財產(chǎn)不流失。低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。第七章 固定資產(chǎn)的管理第三十二條 固定資產(chǎn)的核算：(一)固定資產(chǎn)的判斷標準：使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的物品。公司的空調(diào)、沙發(fā)、寫字臺無論價值是否達到2000元均列為固定資產(chǎn)核算。財務(wù)部要嚴格按照以上標準，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。(二)固定資產(chǎn)的分類及折舊年限：分類 折舊年限房屋及建筑物 35年 電子設(shè)備 5年運輸設(shè)備 8年其它設(shè)備 8—15年其它設(shè)施 3—8年 (三)固定資產(chǎn)折舊方法及凈殘值率：固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法。折舊率和折舊額的計算公式為：年折舊率=(1－預計凈殘值率)/折舊年限 月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率財務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計算表，據(jù)以編制記賬憑證。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更，確需改變的，須報主管稅務(wù)機關(guān)批準。凈殘值率：按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。未使用、不需用和已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊。(四)固定資產(chǎn)的日常管理：財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬，及時、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況，定期或不定期地對固定資產(chǎn)的實物管理情況進行檢查，確保做到賬實相符。財務(wù)部要認真登記各項固定資產(chǎn)的使用部門，安裝地點，并由保管責任人簽字，明確管理責任。每年年終財務(wù)部負責組織固定資產(chǎn)使用部門進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。使用部門轉(zhuǎn)移、責任人變更時，要到財務(wù)部辦理續(xù)簽手續(xù)，保證責任的連續(xù)性。(五)固定資產(chǎn)的增減變動管理：自行建造的固定資產(chǎn)，達到預定可使用狀態(tài)后，要及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)，要先由使用部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，再經(jīng)總經(jīng)理辦公會作出議定，人事行政部會同財務(wù)部綜合平衡后，作出購置計劃，報總經(jīng)理批準，由人事行政部負責采購。有償出售固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)使用部門說明情況并做出合理估價，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后方可辦理出售手續(xù)。盤盈的固定資產(chǎn)，要查明原因，由有關(guān)部門和財務(wù)部共同估價后，報總經(jīng)理審批，并予以詳實登記。盤虧的固定資產(chǎn)，要查明盤虧的原因并追查責任，同時報總經(jīng)理批準后處理。 報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，財務(wù)部組織有關(guān)人員進行鑒定，報總經(jīng)理批準后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，并向主管稅務(wù)機關(guān)報批。屬于事故造成的固定資產(chǎn)報廢，必須查明原因，追究經(jīng)濟責任。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款的差額計入營業(yè)外支出。第八章 銷售與收款的管理第三十三條 銷售計劃的管理：(一)銷售部在廣泛收集市場信息，進行市場調(diào)查、預測、分析的基礎(chǔ)上，每年10月提出各種商品的銷售計劃（包括銷售品種、銷售數(shù)量和銷售額）報總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織產(chǎn)品研發(fā)部、銷售計劃部、財務(wù)部等相關(guān)部門進行綜合平衡，制定出下年度的銷售和采購計劃。(二)財務(wù)部依據(jù)銷售計劃和采購計劃制定年度財務(wù)收支計劃。(三)銷售部根據(jù)年度計劃制定月份計劃（包括銷售額和回款額）。第三十四條 合同的管理：(一)由銷售部負責所有代理商的合作合同的簽訂。(二)合同簽訂的權(quán)限：根據(jù)公司發(fā)展目標由總經(jīng)理授權(quán)銷售部主管簽訂。(三)合同的保管：由銷售部專人保管，建立管理檔案。與代理商簽訂的合同一式二份，由銷售部人員分類編號，復印件交財務(wù)部，市場營銷部存原件。財務(wù)部設(shè)立合同臺賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。(四)合同的履行：必須按合同的規(guī)定，認真組織配貨。由于出現(xiàn)不能履行合同的情況，必須變更或解除合同的，由銷售部按有關(guān)規(guī)定及時辦理合同變更或解除手續(xù)。并以書面形式通知財務(wù)部。(五)公司違反合同的賠償處理：按合同規(guī)定，應(yīng)由公司給對方賠償時，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報告，財務(wù)主管審核，報總經(jīng)理批準后，在公司相關(guān)費用中列支；屬于個人責任造成的，要根據(jù)情節(jié)輕重向責任人追索經(jīng)濟賠償，或給予行政處分 。(六)對方違反合同的追索賠償：銷售部要認真按合同條款的規(guī)定追索賠償。對有關(guān)人員未認真索賠，給公司造成損失時，根據(jù)情節(jié)輕重向責任人追索經(jīng)濟賠償，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。第三十五條 商場直營零售核算制度：(一)各商場銷售的商品，均采用零售價、數(shù)量、單品控制方法進行核算。(二)各商場每日發(fā)生的商品銷售和進貨，要按售價、數(shù)量、單品登記商品四級明細賬，并結(jié)出庫存數(shù)量、余額。(三)發(fā)生商品損壞、殘缺等情況，由店長填寫損失報告單，一式三聯(lián)，經(jīng)直營店管理部主管核實并提出處理意見后，一聯(lián)送財務(wù)部，一聯(lián)商場留存，財務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。(四)凡各商場之間的商品轉(zhuǎn)調(diào)，由直營店管理部（或調(diào)出商店）按售價填寫“商品調(diào)貨單”，一式三聯(lián)，經(jīng)調(diào)入方店長簽字后，由直營店管理部、一聯(lián)送財務(wù)部，一聯(lián)交調(diào)入方商店，一聯(lián)調(diào)出方商店留存。同時，各方據(jù)此調(diào)賬。(五)每月25日，產(chǎn)品部按所有商場售價清點商品，結(jié)出數(shù)量、余額，與財務(wù)部商品明細賬進行核對。并且，直營店管理部、財務(wù)部要不定期抽查商店存貨狀況，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，并由直營店管理部填寫商品溢缺報告單一式三聯(lián)，一聯(lián)商場留存，一聯(lián)直營店管理部，一聯(lián)交財務(wù)部，經(jīng)批準后進行處理。第三十六條 公司的商品核算必須接受財務(wù)部的監(jiān)督和指導，如有錯誤必須及時糾正。第三十七條 銷售退回：銷售后因商品質(zhì)量問題，造成顧客退回的，負責該銷售業(yè)務(wù)的人員要辦理相關(guān)手續(xù)，且必須報告總經(jīng)理批準。同時要追究質(zhì)量驗收部門的經(jīng)濟責任。第三十八條所有憑證必須如實、正確、完整地填寫，如憑證填寫錯誤、記錄發(fā)生錯誤需更正的，應(yīng)在更正處由更正人簽章。第三十九條 應(yīng)收賬款的管理：(一) 批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款原則上不允許欠款，公司收到款后發(fā)貨。對于大客戶采取信用制度，信用額由公司銷售部綜合分析，財務(wù)平衡報總經(jīng)理審批。財務(wù)做應(yīng)收賬款處理。定期與客戶對賬：每月與客戶核對往來賬目/欠款數(shù)額，核對清楚后客戶簽字確認傳真至公司財務(wù)部。第九章 成本費用管理制度第四十條 管理費用項目及其主要內(nèi)容：(一)公司經(jīng)費：員工工資：指公司各管理部門人員工資、獎金、補貼；職工福利費：按上述工資14%計提的職工福利費。差旅費：指公司管理人員因公出差的交通費、住宿費等。辦公費：指公司各管理部門發(fā)生的各種辦公費用，如文具、印刷品、郵電、書報、雜志、通訊費用等。折舊費：指公司管理部門的各項固定資產(chǎn)的折舊費用。修理費：指公司管理部門固定資產(chǎn)和低值易耗品為恢復其原有狀態(tài)或功能而發(fā)生的修理費。7）低值易耗品攤銷。(二)工會經(jīng)費：指按全公司工資總額2%計提撥交給工會的經(jīng)費。(三)咨詢費：指聘請律師、專家等的費用。(四)訴訟費：指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用。(五)交際應(yīng)酬費：指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。(六)稅金：指按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。(七)壞賬損失：指公司因無法收回應(yīng)收款項而造成的損失。(八)職工教育經(jīng)費：%提取的用于員工培訓、進修等支付的費用。(九)勞動保險費：退休養(yǎng)老金：按工資總額的18%提取交納。失業(yè)保險金：按工資總額的1%提取交納。(十)交通運輸費：指管理部門使用的公務(wù)車輛費用。(十一)存貨盤虧或盤盈：不包括計入營業(yè)外支出的存貨損失。(十二)其他支出：指不屬于以上各項目的管理費用。第四十一條 商品成本由產(chǎn)品部會同財務(wù)部共同負責控制管理。第四十二條 各項費用原則上哪個部門發(fā)生支出由哪個部門負責控制管理，但必須接受財務(wù)部的再控制。第四十三條 廣告、宣傳、促銷費、領(lǐng)用的低值易耗品、在售存貨的盤虧、其他與銷售有關(guān)的費用由財務(wù)部會同市場營銷部共同負責控制管理。第四十四條 存貨的倉儲費用，包括存貨的堆裝入庫、入庫前的整理費用、領(lǐng)用的低值易耗品、發(fā)貨時由倉儲部負責的裝運、包裝費等由財務(wù)部會同倉儲部負責控制管理。第四十五條 公司經(jīng)費中的差旅費、辦公費、修理費、物料消耗以及咨詢費（含顧問費）、訴訟費、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費、交通運輸費由財務(wù)部會同人事行政部共同負責控制管理。第四十六條 員工工資、計提的福利費、固定資產(chǎn)折舊費、工會經(jīng)費、稅金、職工教育經(jīng)費、勞動保險費等由財務(wù)部負責計提和控制管理。第四十七條 費用支出實行計劃管理,各部門要根據(jù)費用的年度預算，按月編制費用計劃，由部門經(jīng)理簽字后，每月25日前報公司財務(wù)部，財務(wù)部審查后上報審批。第四十八條 財務(wù)部和費用發(fā)生部門要嚴格按照預算控制各項費用的支出，不準超預算。如確需超預算支出，要先由支出部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部審查后上報審批。第四十九條 各部門要在每年12月25日前編制好各種成本費用預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。發(fā)生的臨時費用，如訴訟費等，要編制臨時預算，由財務(wù)部審查后上報簽批第五十條 費用開支標準要嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，超標準部分由相應(yīng)辦事人員自行負擔。第十章 預算第五十一條 預算的編制在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導下進行。各部門主管要積極參與，在財務(wù)部主管的指導下，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗以及變化了的市場情況提出切合實際的預算草案。財務(wù)部要對各部門預算的編制提出具體要求，并負責指導、協(xié)調(diào)、綜合、匯總各部門預算。第五十二條 銷售預算的編制：(一)銷售預算主要由銷售部主管負責編制。(二)首先由銷售部根據(jù)市場預測、經(jīng)濟形勢的發(fā)展、以往年度的銷售情況等因素進行綜合考慮，草編年度銷售預算（該預算要求每年11月20日前完成），然后提交總經(jīng)理，由總經(jīng)理組織各部門主管進行研究，最后確定銷售預算年度總額。(三)銷售部門根據(jù)已經(jīng)確定的年度銷售預算、往年銷售進度以及今年的銷售形勢，編制客戶月份的銷售預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究批準實行。該預算作為考核銷售業(yè)績的依據(jù)。(四)銷售預算要按照大類商品品種編制，應(yīng)包括大類商品銷售比例、分店銷售收入、各客戶銷售收入，銷售毛利率、鋪貨資金占用率、應(yīng)收賬款回收率等內(nèi)容。(五)同時編制預算說明書。第五十三條 采購預算的編制：(一)采購預算主要由產(chǎn)品研發(fā)部經(jīng)理負責編制。(二)根據(jù)銷售預算，考慮進貨條件的客觀限制、必備的存貨儲備量（保險儲備）、倉儲容量、與銷售進度的同步性等因素進行編制。(三)按照商品品種編制采購預算，預算應(yīng)包括品種、單價、期初存貨量、本期采購量、本其銷售量、期末存貨量、資金需求量、大類商品進銷比等內(nèi)容。(四)同時編制預算說明書。第五十四條 費用預算的編制：(一)各項費用預算主要由各該費用支出部門經(jīng)理負責編制。(二)對于經(jīng)營費用，要認真分析銷售收入和經(jīng)營費用的關(guān)系，費用的支出應(yīng)能獲得更多的收益。要對過去的經(jīng)營費用進行分析，考察過去經(jīng)營費用支出的必要性和效果，要按費用項目逐項編制。(三)對于管理費用，要充分分析公司的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟狀況，務(wù)必做到費用合理化。由于管理費用多屬于固定成本，一般以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預算期的可預見變化來調(diào)整。要按費用項目逐項編制。(四)同時編制預算說明書。第五十五條 資金收支預算：(一)由財務(wù)部經(jīng)理負責編制。(二)分別對各種預算進行匯總，所有涉及資金收支的均匯總到資金預算中。資金預算應(yīng)該包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余或不足、資金的籌集和運用。(三)資金收入部分包括期初資金余額和預算期資金收入；資金支出部分包括預算期的各項資金支出，如商品采購支出、各項費用支出、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、設(shè)備購置等等。(四)同時編制預算說明書。第五十六條 預算財務(wù)報表的編制：(一)由財務(wù)部經(jīng)理負責按年編制。(二)預算報表主要包括預算損益表、預算