【文章內容簡介】 報喜鳥服飾流動負債結構分析表 單位：元項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）短期借款30,000,240,000,205,000,%%%交易性金融負債%%%應付票據(jù)15,210,%%%應付賬款148,050,185,316,289,281,%%%預收賬款140,556,88,403,100,588,%%%應付職工薪酬19,579,44,351,62,573,%%%應交稅費66,722,102,280,109,788,%%%應付利息49,4,905,4,911,%%%應付股利其他應付款10,960,13,750,15,297,%%%一年內到期的長期負債%%%其他流動負債%%%流動負債合計415,919,679,008,802,650,%%% 非流動資產結構分析表 單位：元項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）長期借款56,000,42,000,%%%應付債券595,389,596,066,%%%長期應付款24,794,%%%專項應付款%%%預計負債119,047,323,332,398,315,%%%遞延所得稅負債%%%其他非流動負債230,230,230,%%%非流動負債合計119,277,974,952,1,061,406,%%%2011年7月27日通過的2011年第四次臨時股東大會決議，公司申請向社會公開發(fā)行人民幣60,。公司募集債券資金的主要用途為：償還商業(yè)銀行貸款12,，剩余募集資金用于補充公司流動資金（三）股東權益結構分析
公司股東權益結構分析表 單位：元項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）實收資本293747524578495048598,815,%%%資本公積626,181,697,488,%%%減：庫存股0000%0%0%盈余公積74,805,112,168,159,715,%%%未分配利潤491,400,768,914,1,107,766,%%%所有者權益合計1,775,693,2,094,760,2,563,785,%%%三、資產負債表水平分析
（一）貨幣資金
貨幣資金 單位： 元項目201010201111201212項目數(shù)值結構比數(shù)值結構比數(shù)值結構比貨幣資金386,596,%%498,211,%407,401,%（1）貨幣資金占總資產的比重在逐年下降,%%.原因是預付賬款的減少及應收賬款增加。公司在資金收支過程中的內控制度較為完善。（二）固定資產項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）固定資產229,210,675,058,924,683,%%%由于在建工程的逐步完工，使得固定資產在2011年大幅增長。主要系公司購買房產增加所致（三）應收賬款:應收賬款賬齡分析按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款 分析結論：從分析表中可以看出，報喜鳥的應收賬款絕大多數(shù)都處于一年之內，屬于正常的信用范圍內。資金回籠速度較快，不太會出現(xiàn)壞賬損失。2012年與2011年相比應收賬款增加，源于營業(yè)收入不斷增加和財務費用的減少。對壞賬處理分析壞賬確認標準：組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的賬齡 應收賬款計提比例(%) 其他應收款計提比例(%) 1年以內（含1年） 5 5 1－2年 30 30 2－3年 60 60 3年以上 100 100 計算得出。賬齡 金額應收賬款計提比例(%) 應提壞賬準備1年以內（含1年） 481,302,5 1－2年 3,517,30 2－3年 3,525,60 3年以上 13,239,100 合計501,585, 總結：報喜鳥應收賬款的壞賬準備計提充分，會計數(shù)據(jù)真實。債務人構成分析分析：。 元，公司根據(jù)實際調查后，認為這部分銷貨款項收不回的可能性很大、風險較高。%，比例小，對總資產影響不大。（4） 在建工程項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）在建工程166,892,7,600,13,033,%%%2011年在建工程逐步完工。（五）預付賬款項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）預付賬款502,483,586,763,65,792,%%%主要為預付購房款項，因為房屋尚未交付原因，該款項尚未結清,主要系公司2010年預付購房款增加所致.負債項目分析（一）應付債券分析； %，%，由數(shù)據(jù)可看出前年的增長率比后年的增長率大。項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）應付債券595,389,596,066,%%%2. 分析存貨、營業(yè)成本與應付賬款之間的變動關系的合理性；項目2010年2011年2012年存貨265,158,384,325,568,608,營業(yè)成本871,507,1,535,070,1,677,716,應付賬款148,050,185,316,289,281,應付賬款增加，存貨增加，表明真實，較合理。（二）預收賬款分析對預收帳款的分析，著重看其數(shù)額的變化。通過預收賬款的變化可以預測企業(yè)未來營業(yè)收入的變動或銷售環(huán)境的改變。從數(shù)據(jù)中可看出，預收賬款砸2011年有所減少，預測企業(yè)未來營業(yè)收入將減少。項目2010年2011年2012年2010（%）2011（%）2012（%）預收賬款140,556,88,403,100,588,%%%（三）非流動負債項目分析。由上面的數(shù)據(jù)可得出，流動負債的增長率基本不變，非流動負債的增長率逐年增加，流動負債占總比減少。所有者權益項目分析，是否有缺失。 實收資本由293747524增加到2012年的598,815,328項目2010年2012年2010（%）2012（%）實收資本293747524598,815,%%2. 資本公積金的變動情況及合理性。項目2010年2011年增長率2012增長率資本公積626,181,%%合理。資本公積說明： 注1：系資本公積轉增股本所致； 注2：股權激勵計劃系企業(yè)在2011年末按照權益工具在授予日的公允價值，將取得的職工服務計入成本費用，同時增加資本公積：注1 系公司2012年股票期權激勵行權溢價31,601, 元、股票期權激勵行權相應其他資本公積轉入資本溢價2,179,、社會公開增發(fā)普通股資本溢價36,185,； 注2 系公司購買子公司上海迪睿服飾有限公司49%少數(shù)股權取得的長期股權投資成本與按照新增持股股比例計算應享有子公司自合并日開始持續(xù)計算的可辨認凈資產份額之間的差額沖減資本公積所致； 所致。20102011增長率2012增長率盈余公積%%盈余公積說明： 根據(jù)2012年4月15日第四屆董事會第二十八次會議決議，按母公司2011年度實現(xiàn)凈利潤提取10%的法定盈余公積。20102011增長率2012增長率未分配利潤變動60491,400,768,914,%%1,107,766,%2010至2012年未分配利潤逐年增加。注1：根據(jù)2012年4月15日第四屆董事會第二十八次會議決議，按母公司2011年度實現(xiàn)凈利潤提取10%的法定盈余公積； 注2：根據(jù)2011年5 月股東大會關于利潤分配決議，以2010年末股本總數(shù)293,747,524股為基數(shù)，（含稅），合計分配58,749,。任務三實訓報告:姓名俞江楠　班級　財本103學號201001015325　公司名稱報喜鳥服飾有限公司財務分析理論和信息庫中會給本次任務帶來影響的內容（1）從財務分析信息庫中查詢公司簡介。（2）從財務分析信息庫中查詢該公司近幾年的利潤表和現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)及報表附注等信息。（3）通過結構分析、水平和趨勢分析等方法對利潤表和現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)進行比較分析。（4）根據(jù)比較分析的結果確定重點分析的利潤表和現(xiàn)金流量表項目進行項目分析。（5）將分析的內容和結論進行編輯整理，為撰寫利潤表和現(xiàn)金流量表分析報告做準備指標計算利潤表和現(xiàn)金流量表的變動額變動率分析通過利潤表、現(xiàn)金流量表，對利潤表結構，營業(yè)收入營業(yè)成本期間費用等，以及現(xiàn)金流量表結構進行分析。而得出趨勢分析：2011年相對于2010年：營業(yè)成本和銷售費用的變化幅度較大，前者上升了而后者減小了，管理費用下降了，財務費用雖然有所升高但變化較小。總體來說，企業(yè)的成本有所升高，從而導致利潤有所下降。 2012年相對于2011年：企業(yè)的營業(yè)成本大幅下降，但是銷售費用上升幅度也較大。其他相關費用和成本項目雖然有所變化但均不大。說明當年企業(yè)加大了管理力度，很好的控制了成本，同時在銷售方面也加大了投入，所以當年的利潤也上升了較多。格力電器創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力、主營業(yè)務活動的能力較強。投資活動現(xiàn)金流入遠不能滿足現(xiàn)金流出。對此，企業(yè)應注重投資方向，保持良好償債能力，避免出現(xiàn)財務危機。企業(yè)流動負債較大，短期資金較為緊張。本次任務重點內容的歸納總結對利潤表、現(xiàn)金流量表通過結構分析、水平和趨勢分析等方法進行比較，注意對變化明顯的幾個項目進行分析。今后還需解決的問題對利潤表和現(xiàn)金流量表進行圖形分析，這樣會更明了。任務三附錄：1．從垂直分析 利潤表項目200912200912201012201012201112201112201212201212項目數(shù)值結構比數(shù)值結構比數(shù)值結構比數(shù)值結構比一、營業(yè)收入755,056,%871,507,%1,535,070,%1,677,716,%減：營業(yè)成本381,977,%387,387,%594,529,%663,499,%營業(yè)稅金及附加7,906,%13,100,%20,534,%24,662,%銷售費用78,043,%77,054,%173,017,%213,766,%管理費用89,130,%128,053,%245,240,%252,329,%財務費用617,%9,359,%5,114,%24,390,%資產減值損失5,780,%12,229,%54,297,%65,686,%加：公允價值變動收益%%%%投資收益（損失以“”列示）%749,%2,882,%107,%二、營業(yè)利潤191,601,%262,290,%439,453,%482,267,%加：營業(yè)外收入3,868,%5,014,%4,970,%5,868,%減：營業(yè)外支出698,%503,%3,192,%775,%其中：非流動資產處置損失63,%82,%46,%228,%三、利潤總額194,771,%266,802,%441,231,%487,361,%減：所得稅費用28,388,%39,066,%67,604,%11,890,%四、凈利潤166,382,%227,735,%373,626,%475,470,%表中的數(shù)據(jù)可以看出，2011年相對于2010年：營業(yè)成本和銷售費用的變化幅度較大，前者下降了而后者增加了，管理費用增加了，財務費有所增加?？傮w來說，企業(yè)的成本有所升高，從而導致利潤有所下降。 2