【正文】 查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由企管部登記臺(tái)帳，后勤用固定資產(chǎn)、 低值易耗品由綜合部登記臺(tái)帳，每年至少與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳核對(duì)一次，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。 各簽 字人必須切實(shí)負(fù)責(zé)，如損害公司利益，各簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 可作為供應(yīng)部人員工作中相互監(jiān)督與協(xié)作配合的依據(jù)。 堅(jiān)決執(zhí)行各項(xiàng)采購(gòu)工作制度及公司各項(xiàng)規(guī)章制度。 參與制定企業(yè)的銷售戰(zhàn)略、具體銷售計(jì)劃和進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)。 協(xié)助制定企業(yè)產(chǎn)品和企業(yè)品牌推廣方案，并監(jiān)督執(zhí)行。 六、保管員對(duì)所保管的物品，平時(shí)做到勤抽查，勤核對(duì)，保證做到帳物相符，帳帳相符。 (2)審核購(gòu)買、 委托加工存貨 發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)繳稅款是否完稅并計(jì)入 存貨成本。 實(shí)際成本計(jì)價(jià) 條件下：了解計(jì)價(jià)方法，抽查材料費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單等憑證驗(yàn)算發(fā)出成本的計(jì)算是否正確，計(jì)算方法是否遵循了 一貫性原則 。 (4)審核制造費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理。 (3)確認(rèn)完工產(chǎn)品數(shù)量是否真實(shí)正確。 (3)審核處置 固定資產(chǎn)損失 、 出售無形資產(chǎn)損失 、是否按照稅法規(guī)定經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定審批。 ，確認(rèn)是否剔除應(yīng)計(jì)入 材料采購(gòu)成本 的外地 運(yùn)雜費(fèi) 、向購(gòu)貨方收回的代墊費(fèi)用等。 (2)抽查銀行賬 戶 的利息通知單，審核其是否將實(shí)現(xiàn)的利息收入入賬。不符時(shí)，應(yīng)查明帳實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。 績(jī)效工資是根據(jù)員工考勤表現(xiàn)、工作績(jī)效及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)確定的、不固定的工資報(bào)酬，每月調(diào)整一次。 基本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)見《會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制》，各電算化崗位的主要職責(zé)如下： （一）電算主管崗位 由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人指定人員擔(dān)任。 4. 操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向電算主管或電算維護(hù) 人員匯報(bào)、反映。 5. 定期做好電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)意見。 2. 明確各操作人員的上機(jī)操作權(quán)限，電算維護(hù)人員一般應(yīng)由軟件操作人員以外的人員擔(dān)任， 憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護(hù)或出納工作，出納人員也不得兼任憑證輸入、報(bào)表操作及數(shù)據(jù)維護(hù)等工作。 5. 定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，各工作站應(yīng)安裝 防病毒軟件，在讀取外來磁盤數(shù)據(jù)時(shí)，必須在清查病毒，確保安全后方可進(jìn)行，各工作站不得安裝游戲軟件。 1 月 2 日，收到原材料一批 ，實(shí)際成本 1000000，計(jì)劃成本 950000，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款上月已支付。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。 1 月 23 日，用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi) 100000 元。 工資項(xiàng)目 項(xiàng)目名稱 類型 數(shù)據(jù)長(zhǎng)度 小數(shù)位 增減項(xiàng) 基本工資 數(shù)字 8 2 增項(xiàng) 崗位工資 數(shù)字 8 2 增項(xiàng) 交通補(bǔ)貼 數(shù)字 8 2 增項(xiàng) 個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn) 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn) 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn) 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 個(gè)人住房公積金 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 銀行名稱為“中國(guó)工商銀行”賬號(hào)長(zhǎng)度為 11 位，錄入時(shí)需要自動(dòng)帶出的賬號(hào)長(zhǎng)度為 8位。 2 1 月 31 日，月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 1 1 月 15日，公司銷售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款 3000000 元，該設(shè)備原價(jià) 4000000元，已計(jì)提 1500000，該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)入單位運(yùn)走，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 1 月 7日，購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 864700，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 145300，支付包裝費(fèi)，運(yùn)費(fèi) 10000，均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。 3. 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存入在不同的地點(diǎn)。 三、 硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理 1. 對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備，應(yīng)注意日常保養(yǎng)維護(hù)，保持設(shè)備整潔，定期清理硬盤，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。 （六）出納崗位 1. 及時(shí)確認(rèn)機(jī)內(nèi)收付款憑證。 （四）電算維護(hù)崗位 1. 定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時(shí)排除系統(tǒng)故障，對(duì)無法處理的問題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)單位聯(lián)系并督促解決，保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。 4. 在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 員工工資扣除項(xiàng)目包括：個(gè)人所得稅、缺勤、扣款（含貸款、借款、罰款等）、代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣通訊費(fèi)等。 二 . 工資結(jié)構(gòu) 員工工資由固定工資、績(jī)效工資兩部分組成。 二 、關(guān)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核 審核實(shí)際 發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、 規(guī)章制度 的規(guī)定。 、會(huì)議費(fèi)、 展覽費(fèi) 是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)憑證和證明材料是否齊全。 、委托加工、購(gòu)買的貨物贈(zèng)送他人 等視同銷售行為 是否繳納相關(guān)稅金。重點(diǎn)審核： (1)自然災(zāi)害或者意外事故損失的 有賠償部分； (2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的其他各項(xiàng)支出； (3)計(jì)提 的 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ， 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 、 再建工程減值準(zhǔn)備 。 “生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”的借方紅字或非轉(zhuǎn)入 產(chǎn)成品 的支出項(xiàng)目，并追查至有關(guān)的憑證，確認(rèn)是否將加工修理修配收入、銷售殘次品、 副產(chǎn)品 、 邊角料 等的其他收入直接沖減成本費(fèi)用而未計(jì)收入。 5． 制造費(fèi)用的審核。審核“生產(chǎn)成本”賬戶借方的有關(guān)內(nèi) 容、數(shù)據(jù)，與對(duì)應(yīng)的“材料”類賬戶貸方內(nèi)容、數(shù)據(jù)核對(duì)，并追查至領(lǐng)料單、退料單和材料費(fèi)用分配表等憑證資料。 八、保管人員要堅(jiān)守崗位，在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)不得擅離職守，做到供應(yīng)及時(shí)。 三、保管人員驗(yàn)收實(shí)物，必須親自過目，物品名稱規(guī)格一定要核對(duì)無誤，數(shù)量一定要清點(diǎn)（包括點(diǎn)數(shù)、稱斤、計(jì)量等）精確，對(duì)不符合規(guī)格質(zhì)量低劣的物品 ，不得驗(yàn)收入庫(kù)，遇有爭(zhēng)議提交有關(guān)部門研究處理。 收集各種市場(chǎng)信息，并及時(shí)反饋給上級(jí)與其他有關(guān)部門。 1加強(qiáng)物資供應(yīng)檔案的管理，做好物資信息情報(bào)的工作，建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，并不斷開辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)、總務(wù)、設(shè)備及檢驗(yàn)等各部室物品需求計(jì)劃，編制與之相配套的采購(gòu)計(jì)劃，并組織具體的實(shí)施，保證經(jīng)營(yíng)過程中的物資供應(yīng)。 第 二十 條 相關(guān)崗位的職責(zé) 崗位 姓名 角色或權(quán)限 會(huì)計(jì)主管 張瑜 帳套主管，負(fù)責(zé)帳套管理，憑證審核，帳簿登記，各種憑證 表的查詢及報(bào)表管理 出納 劉妍 出納，擁有出納簽字權(quán)，現(xiàn)金銀行存款日記帳和資金日?qǐng)?bào)表 的查詢打印權(quán)，支票登記權(quán)及銀行對(duì)帳權(quán) 會(huì)計(jì) 1 趙云俠 擁有“常用摘要，憑 證處理，查詢憑證，打印憑證，科目匯總，摘要匯總表，常用憑證，憑證復(fù)制，轉(zhuǎn)帳設(shè)置，轉(zhuǎn)帳生成”權(quán)限 會(huì)計(jì) 2 段立 豹 公用目錄設(shè)置，工資，固定資產(chǎn)管理 會(huì)計(jì) 3 張勝飛 公用目錄設(shè)置，應(yīng)收，應(yīng)付款管理，存貨核算 銷售主管 張三 公用目錄設(shè)置，銷售管理 銷售員 李四 公用目錄設(shè)置，產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù) 采購(gòu)員 王五 公用目錄設(shè)置，采購(gòu)管理 保管員 趙六 公用目錄設(shè)置，庫(kù)存管理 采購(gòu)部規(guī)范制度 一 總則 為加強(qiáng)采購(gòu)工作的管理，提高采購(gòu)工作的效率，制定本制度。）其中： B 組由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管副礦長(zhǎng)、礦長(zhǎng)順序簽批，適用于經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用性資金支出、生產(chǎn)用零星支出。 （四）除上述情況外，嚴(yán)禁公款私借或借用其他名義挪用公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。 （四）職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。按照國(guó)家政策規(guī)定 20xx 元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算，對(duì) 20xx元以上的往來帳款確需現(xiàn)金結(jié)算的須經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由公司部室經(jīng)辦人員簽收支付，財(cái)務(wù)部門不得以任何理由將公司款項(xiàng)直接支付給往來單位個(gè)人。對(duì)于一年以上不發(fā)生業(yè)務(wù)的單位、 “應(yīng)付帳款 ”出現(xiàn)借方余額的、雙方對(duì)帳余額不一致的、以及對(duì)方經(jīng)營(yíng)不善即將破產(chǎn)的單位或個(gè)人，要重點(diǎn)清理。 第九條 往來核算管理的原則 （一）準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格區(qū)分債權(quán)類和債務(wù)類帳戶的界限，不得將兩種不同業(yè)務(wù)合并相互抵減，只反映差額，而影響有關(guān)考核指標(biāo)的、準(zhǔn)確性和可比性。 （四） 職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五條 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷程序 （一） 報(bào)銷人填寫公司內(nèi)部結(jié)算單，將原始憑證按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一要求整理附后，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì)師（ 分管副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批，方可報(bào)銷。最高額控制在 20xx0 元以內(nèi)，超過部分必須及時(shí)送存銀行?？偨?jīng)理辦公會(huì)在充分聽取部門意見的基礎(chǔ)上，由召集人作出解決意見；難以作出解決意見的，召集人應(yīng)及時(shí)提交總經(jīng)理會(huì)議研究。特殊情況下，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理提出，可召開臨時(shí)總經(jīng)理會(huì)議。 (十三 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收 付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收 入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 (二 )企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。 第二條 除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè) (含公司，下同 )，執(zhí)行本制度。 第七條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第九條 企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用 借貸記賬法。 (六 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 (十一 )企業(yè) 的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 1．總經(jīng)理會(huì)議 總經(jīng)理會(huì)議研究決定總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項(xiàng)。 董事長(zhǎng)可參加總經(jīng)理會(huì)議。 各部門的規(guī)范制度 財(cái)務(wù)部規(guī)范制度 第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司開支結(jié)算和內(nèi)部控制制度的管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及國(guó)家其他有關(guān)法法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第 四條 現(xiàn)金的借支程序 （一） 正常借支差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)；材料采購(gòu)借支現(xiàn)金及業(yè)務(wù)單位間的現(xiàn)金往來，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（分管副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批。 （二） 不準(zhǔn)以白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，收付款項(xiàng)必須按規(guī)定入帳，不得滯留帳外。由于特殊情況或計(jì)劃不周出現(xiàn)的臨時(shí)計(jì)劃外用款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)確實(shí)需要的，用款單位必須提前三天追加用款計(jì)劃，并由總會(huì)計(jì)師（分管副總）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳戶，必須依據(jù)手續(xù)完備的原始憑證，真實(shí)詳細(xì)的紀(jì)錄有關(guān)業(yè)務(wù)的來龍來去脈，日期、單號(hào)、金額及經(jīng)辦人等，以便于雙方核對(duì)帳目。 責(zé)任到人，違規(guī)操作必究。 （二）不準(zhǔn)以白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，收付款項(xiàng)必須按規(guī)定入賬，不得滯留帳外。 第 十五 條 資金的借支程序 （一）正常借支差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、材料采購(gòu)借支現(xiàn)金及業(yè)務(wù)單位間的現(xiàn)金往來，金額在 20xx 元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審查、分管副總經(jīng)理審批； 20xx 元以上（含 20xx 元）至 5000 元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批； 5000 元以上（含5000 元）由部門負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批。 （八）設(shè)備技術(shù)改造、 新上項(xiàng)目的發(fā)票掛帳，貨款支付等，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查、經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （九）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，由銷售負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （十）日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的其他支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì) 計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （十一）以上沒有列明的其他支出、單筆數(shù)額較大的支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 第 十七 條 石膏礦財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)簽制度。損失金額較大的，個(gè)人應(yīng)付部分賠償責(zé)任。 二 采購(gòu)部人員職責(zé)及管理制度 熱愛本職工作，勤于學(xué)習(xí)新技術(shù)，了解新產(chǎn)品，注意市場(chǎng)信息的積累。 大項(xiàng)材料必須做招標(biāo)工作，其他材料詢價(jià)必須三家供應(yīng)商以上參與。 組織與管理銷售團(tuán)隊(duì)，完成企業(yè)產(chǎn)品銷售目標(biāo)。 1妥當(dāng)處理客戶投訴事件，以及接待客戶的來訪。如有盤盈盤虧，要提出書面材料，說明原因，屬于正常耗損，經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部 門核銷出帳。 (3)審核直接歸于存貨實(shí)際成本的 運(yùn)輸費(fèi) 、 保險(xiǎn)費(fèi) 、 裝卸費(fèi) 等 采購(gòu)費(fèi)用 是否符合 稅法 的有關(guān)規(guī)定。 計(jì)劃成本 計(jì)價(jià)條件下： 抽查 材料成本差異 計(jì)算表及有關(guān)的領(lǐng)料單等憑證，驗(yàn)證 材料