【正文】 ”。第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。財(cái)務(wù)制度匯編二零零四年五月 收納的制度截止2004年9月30日財(cái) 務(wù) 管 理 手 冊(cè) 目 錄第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 6第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 6第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理 8第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定 9第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 10第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 13第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 14第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定 17第二章 資金管理類制度 18第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 18第二節(jié) 分公司資金管理制度 22第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 23第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 24第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 24第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 24第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 26第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 27第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 28第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 30第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn) 35第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 38第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的通知 39第三章 費(fèi)用管理類制度 40第一節(jié) 總論 40第二節(jié) 外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 49第三節(jié) 外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 52第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 53第五節(jié) 關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理規(guī)定 55第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) 57第七節(jié) 費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 58第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 60第九節(jié) 總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 61第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定 62第四章 審批類管理制度 64第一節(jié) 總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報(bào)批流程 64第二節(jié) 分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程 68第三節(jié) 出租車費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定 73第四節(jié) 總部費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間安排及相關(guān)規(guī)范 74第五節(jié) 家電類采購(gòu)資金審批流程(上海地區(qū)) 74第六節(jié) 家電類采購(gòu)資金審批流程（非上海地區(qū)） 80第七節(jié) 大額專項(xiàng)打款申請(qǐng)及跟蹤評(píng)估規(guī)定 84第八節(jié) 安裝類采購(gòu)資金審批流程 86第五章 存貨管理類制度 89第一節(jié) 商品監(jiān)控管理制度（財(cái)務(wù)篇） 89第二節(jié) 贈(zèng)品管理制度 92第三節(jié) 庫(kù)存商品盤點(diǎn)制度 96第四節(jié) 庫(kù)存商品盤點(diǎn)差異管理制度 101第五節(jié) XX上海分公司退貨規(guī)范 106第六節(jié) 購(gòu)貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 109第七節(jié) 庫(kù)存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范 111第八節(jié) 商品報(bào)廢審批流程 116第六章 財(cái)產(chǎn)類制度 118第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 119第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理及財(cái)務(wù)核算流程 127第七章 往來管理類制度 132第一節(jié) 往來對(duì)帳管理制度 132第二節(jié) 往來對(duì)帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定 142第三節(jié) 各分公司與分公司之間、分公司與獨(dú)立門店之間往來的操作要求 144第四節(jié) 團(tuán)購(gòu)預(yù)收款的操作規(guī)定 145第五節(jié) 供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知 149第六節(jié) 與供應(yīng)商核對(duì)往來帳項(xiàng)應(yīng)注意的事項(xiàng) 150第七節(jié) 呆帳壞帳審批流程 150第八節(jié) 規(guī)范停止合作或退場(chǎng)供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知 154第八章 返利費(fèi)用結(jié)算類制度 155第一節(jié) 返利類制度 155第二節(jié) 應(yīng)收費(fèi)用類制度 173第三節(jié) 關(guān)于返利費(fèi)用管理相關(guān)要求的通知 186第四節(jié) 關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳、回收管理的通知 187第五節(jié) 階段性返利、裝修費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定 187第六節(jié) 關(guān)于分公司之間購(gòu)銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知 188第七節(jié) 關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營(yíng)毛利報(bào)表上報(bào)時(shí)間的通知 189第八節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 189第九節(jié) 連鎖管理中心工程部展臺(tái)費(fèi)開票事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定 190第九章 預(yù)算分析類制度 191第一節(jié) 管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任歸屬 191第二節(jié) 各門店電費(fèi)及時(shí)報(bào)支事宜 192第三節(jié) 管理報(bào)表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)懲 193第十章 工商稅務(wù)類制度 193第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請(qǐng)辦理的規(guī)范 193第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 198第三節(jié) 正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求 199第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 201第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 203第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財(cái)務(wù)中心所需） 204第十一章 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度 204第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度 204第二節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度 210第三節(jié) 門店財(cái)務(wù)檢查制度 213第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理中心績(jī)效考核細(xì)則 218第五節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則 226第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 227第七節(jié) 財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán) 231第八節(jié) 部門例會(huì)制度 231第九節(jié) 實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知 232第十二章 檔案管理類制度 232第一節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理總則 232第二節(jié) 合同管理制度 235第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 236第四節(jié) 合同專用章交接的通知 237第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 238第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 239第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 240第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 248自裝空調(diào)安裝卡操作制度 249第十三章 其他相關(guān)制度 255第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 255第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 256第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范 257第一章 基本財(cái)務(wù)類制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。第三十二條 各分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實(shí)施。 財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)送的禮金券必須提取相應(yīng)的個(gè)人所得稅，并將禮金券額和個(gè)人所得稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定摘自永2004財(cái)（通）字第0109號(hào)為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動(dòng)中的涉稅行為，現(xiàn)對(duì)促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅作如下規(guī)定。 門店在舉行促銷活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按贈(zèng)品金額或禮金券金額的20%代扣個(gè)人所得稅，并開具XX專用收據(jù)。2．公司承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。2．分公司營(yíng)銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價(jià)補(bǔ)貼款。第二項(xiàng) 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照?qǐng)?zhí)行一、 操作規(guī)范及職責(zé)（一） 柜長(zhǎng)檢驗(yàn) 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧客出示的DM或報(bào)紙廣告是否符合。（四） 財(cái)務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 根據(jù)《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價(jià)品類匯總表，每月28日前交給營(yíng)銷部門確認(rèn)。 營(yíng)銷部未按時(shí)收回補(bǔ)差的，對(duì)責(zé)任人處補(bǔ)差金額20%的罰款。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬位、元位也是039。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨(dú)填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺(tái)名稱、預(yù)售單號(hào)碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺(tái)帳核對(duì)繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺(tái)帳保管。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報(bào)表項(xiàng)目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或未及時(shí)上傳報(bào)表，則對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。5） 各地分公司在新開獨(dú)立門店建立新的用友帳套時(shí)，對(duì)于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對(duì)帳套號(hào)的管理工作。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。日常開支的審批由資金管理專員、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。六、分公司申請(qǐng)總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理部申請(qǐng)調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料：● 總部資金申請(qǐng)單。內(nèi)容包括近三個(gè)月分公司資金整體收支狀況分析、申請(qǐng)資金缺口、使用計(jì)劃、效益分析、還款方式及時(shí)間安排等。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個(gè)月。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”科目?jī)?nèi)核算。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計(jì)劃，在歸定的期限內(nèi)將款項(xiàng)歸還總部?？偛吭谑盏缴暾?qǐng)后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。要求各分公司在10月10日前做好對(duì)所屬商場(chǎng)所有開戶銀行資料的統(tǒng)計(jì)整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。（1）超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?，每十把一捆扎好。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)；臨時(shí)備用金是指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫(kù)存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過規(guī)定限額。6) 分公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)門店財(cái)務(wù)主管定額備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；門店財(cái)務(wù)主管必須定期對(duì)收銀備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)記錄。8) 需要臨時(shí)借款的一般在分公司財(cái)務(wù)部借支；非獨(dú)立門店一律不得從定額備用金中借支；借款人獨(dú)立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨(dú)立核算財(cái)務(wù)部借支（上海獨(dú)立核算門店除外）。3) 出納、門店財(cái)務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫(kù)，私自借款的，一律除名。借 款 暫 支 單付 款 聯(lián)NO：000001申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：申請(qǐng)日期： 年 月 日借款事由　原因： □ 因個(gè)人 □ 因公司申請(qǐng)金額 165。2． 結(jié)款人員(供應(yīng)商)必須持其公司開具的171。的原件在各分公司結(jié)算部存檔，對(duì)沒有辦理171。 樣表（2）4． 用銀票結(jié)算的貨款財(cái)務(wù)以資金申請(qǐng)單中實(shí)際支付金額開具171。 樣表（4）6． 發(fā)生供應(yīng)商結(jié)款調(diào)換人員或由其他人員代替結(jié)款等財(cái)務(wù)部覺得可疑狀況的，必須由我公司業(yè)務(wù)員在171。上簽字證明確認(rèn)，為防止有人冒簽我公司業(yè)務(wù)員，各分公司財(cái)務(wù)部必須對(duì)營(yíng)銷部業(yè)務(wù)人員進(jìn)行簽名留底備查。一式兩聯(lián)，供應(yīng)商憑我公司開出的171。的供應(yīng)商一律不得辦理銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。（確認(rèn)書不得用傳真件，印章必須是紅印）才有結(jié)款權(quán)力。：__________還款方式　部門主管　總經(jīng)理/總監(jiān)　財(cái)務(wù)部經(jīng)理　財(cái)務(wù)總監(jiān)　主管總裁　借款人簽收　還款后 出納簽章　還款人簽章　《借款暫支單》每本五十份該借款暫支單一式三聯(lián)第一聯(lián) 白 付款聯(lián) 財(cái)務(wù)付款憑證附件第二聯(lián) 紅 還款入帳聯(lián) 財(cái)務(wù)收款憑證附件第三聯(lián) 黃 還款收據(jù)聯(lián) 借款歸還交還款人七、備用金及借款管理的補(bǔ)充規(guī)定摘自《永2004財(cái)（規(guī)）字第0011號(hào)》為適應(yīng)公司發(fā)展速度、規(guī)模及管理的需要，現(xiàn)對(duì)永2004（財(cái)）字第004號(hào)“備用金及借款的規(guī)定”（本節(jié)前第六點(diǎn)內(nèi)容）作如下修改補(bǔ)充：一、業(yè)務(wù)所需備用金及借款在審批權(quán)限內(nèi)由分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)以及分公司下屬區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。5) 各級(jí)財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位備用金定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），因未及時(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任