【正文】 合部登記臺(tái)帳，每年至少與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳核對(duì)一次，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。 為加強(qiáng)對(duì)全資子公司平邑石膏礦的資金支出管理，根據(jù)其管理權(quán)限不同，設(shè)定 A、 B 二組聯(lián)簽人。）其中： B 組由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管副礦長(zhǎng)、礦長(zhǎng)順序簽批，適用于經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用性資金支出、生產(chǎn)用零星支出。 如簽批人外出或其他原因不能及時(shí)簽批，特殊情況又需付款時(shí)，簽批人要網(wǎng)上或電話通知財(cái)務(wù)付款，回來(lái)后補(bǔ)簽。 各簽 字人必須切實(shí)負(fù)責(zé)，如損害公司利益，各簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第 十九 條 制度制訂和修改權(quán)限 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修改。 第 二十 條 相關(guān)崗位的職責(zé) 崗位 姓名 角色或權(quán)限 會(huì)計(jì)主管 張瑜 帳套主管，負(fù)責(zé)帳套管理，憑證審核，帳簿登記，各種憑證 表的查詢及報(bào)表管理 出納 劉妍 出納，擁有出納簽字權(quán)，現(xiàn)金銀行存款日記帳和資金日?qǐng)?bào)表 的查詢打印權(quán)，支票登記權(quán)及銀行對(duì)帳權(quán) 會(huì)計(jì) 1 趙云俠 擁有“常用摘要，憑 證處理，查詢憑證，打印憑證，科目匯總，摘要匯總表，常用憑證，憑證復(fù)制，轉(zhuǎn)帳設(shè)置，轉(zhuǎn)帳生成”權(quán)限 會(huì)計(jì) 2 段立 豹 公用目錄設(shè)置，工資，固定資產(chǎn)管理 會(huì)計(jì) 3 張勝飛 公用目錄設(shè)置，應(yīng)收，應(yīng)付款管理，存貨核算 銷售主管 張三 公用目錄設(shè)置，銷售管理 銷售員 李四 公用目錄設(shè)置，產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù) 采購(gòu)員 王五 公用目錄設(shè)置，采購(gòu)管理 保管員 趙六 公用目錄設(shè)置，庫(kù)存管理 采購(gòu)部規(guī)范制度 一 總則 為加強(qiáng)采購(gòu)工作的管理，提高采購(gòu)工作的效率，制定本制度。 二 目的作用 可作為供應(yīng)部開(kāi)展工作的規(guī)范依據(jù)。 可作為供應(yīng)部人員工作中相互監(jiān)督與協(xié)作配合的依據(jù)。 廉潔奉公，不徇私舞弊，不違法亂紀(jì)，勤儉節(jié)約，講究職業(yè)道德。負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)、總務(wù)、設(shè)備及檢驗(yàn)等各部室物品需求計(jì)劃，編制與之相配套的采購(gòu)計(jì)劃，并組織具體的實(shí)施，保證經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的物資供應(yīng)。負(fù) 責(zé)原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗(yàn)用品及燃料等的采購(gòu)供應(yīng)工作。 堅(jiān)決執(zhí)行各項(xiàng)采購(gòu)工作制度及公司各項(xiàng)規(guī)章制度。 積極了解材料的短缺、發(fā)貨、驗(yàn)收等實(shí)際情況，早知道，早處理。 1加強(qiáng)物資供應(yīng)檔案的管理，做好物資信息情報(bào)的工作，建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，并不斷開(kāi)辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 參與制定企業(yè)的銷售戰(zhàn)略、具體銷售計(jì)劃和進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)。 控制銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用、銷售范圍與銷售目標(biāo)的平衡發(fā)展。 收集各種市場(chǎng)信息，并及時(shí)反饋給上級(jí)與其他有關(guān)部門。 發(fā)展與協(xié)同企業(yè)和合作伙伴關(guān)系，如與經(jīng)銷商的關(guān)系、與代理商的關(guān)系。 協(xié)助制定企業(yè)產(chǎn)品和企業(yè)品牌推廣方案，并監(jiān)督執(zhí)行。 二、銷售員崗位職責(zé) 找出客戶清單，通過(guò)電話篩選過(guò)濾，形成一份潛在客戶清單； 對(duì)潛在客戶進(jìn)行跟蹤、拜訪，形成自己的機(jī)會(huì)客戶表，并列出 A、 B、 C、 X類客戶； 對(duì) A、 B 類客戶重點(diǎn)跟進(jìn)，了解客戶需求，促成訂單； 商務(wù)談判、完成合同的簽訂、收款； 監(jiān)督服務(wù)品質(zhì)與產(chǎn)品質(zhì) 量； 倉(cāng)管部規(guī)范制度 一、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，向有關(guān)人員詢問(wèn)調(diào)查了解，結(jié)合實(shí)際庫(kù)存情況，按月編制進(jìn)貨（料）采購(gòu)計(jì)劃（一式三份），經(jīng)財(cái)會(huì)部門簽署意見(jiàn)，報(bào)主管經(jīng)理審批后，一份保管員留底，一份交財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備資金，一份交采購(gòu)員按計(jì)劃采購(gòu)。 三、保管人員驗(yàn)收實(shí)物，必須親自過(guò)目，物品名稱規(guī)格一定要核對(duì)無(wú)誤，數(shù)量一定要清點(diǎn)（包括點(diǎn)數(shù)、稱斤、計(jì)量等）精確，對(duì)不符合規(guī)格質(zhì)量低劣的物品 ，不得驗(yàn)收入庫(kù)，遇有爭(zhēng)議提交有關(guān)部門研究處理。 五、倉(cāng)庫(kù)管理要保持清潔衛(wèi)生，物品堆放合理，發(fā)料采用先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則。 六、保管員對(duì)所保管的物品，平時(shí)做到勤抽查，勤核對(duì)，保證做到帳物相符，帳帳相符。屬于非正常虧損，追究保管人員責(zé)任。 八、保管人員要堅(jiān)守崗位，在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)不得擅離職守，做到供應(yīng)及時(shí)。 獲取生產(chǎn)成本分析表，分別列示各項(xiàng) 主要費(fèi)用及各產(chǎn)品的單位成本，采用分析性復(fù)核方法，將其與預(yù)算數(shù)、上期數(shù)或上年同期數(shù)、同行業(yè)平均數(shù)比較，分析增減變動(dòng)情況，對(duì)有異常變動(dòng)的情形，查明原因，作出正確處理。 (2)審核購(gòu)買、 委托加工存貨 發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)繳稅款是否完稅并計(jì)入 存貨成本。 。審核“生產(chǎn)成本”賬戶借方的有關(guān)內(nèi) 容、數(shù)據(jù)，與對(duì)應(yīng)的“材料”類賬戶貸方內(nèi)容、數(shù)據(jù)核對(duì)，并追查至領(lǐng)料單、退料單和材料費(fèi)用分配表等憑證資料。抽查決算日前后若干天的領(lǐng)料單、生產(chǎn)記錄、成本計(jì)算單，結(jié)合材料 單耗 和 投入產(chǎn)出比率 等資料，審核領(lǐng)用的材料品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量是否與耗用的相一致，是否將不屬于本期負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用計(jì)入本期生產(chǎn)成本，特別應(yīng)注意期末大宗領(lǐng)用材料。 實(shí)際成本計(jì)價(jià) 條件下：了解計(jì)價(jià)方法，抽查材料費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單等憑證驗(yàn)算發(fā)出成本的計(jì)算是否正確，計(jì)算方法是否遵循了 一貫性原則 。 (3)確認(rèn) 材料費(fèi)用分配 是否合理。 5． 制造費(fèi)用的審核。 (2)審核當(dāng)年度部分月份的制造費(fèi)用明細(xì)賬，是否存在異常 會(huì)計(jì)事項(xiàng) 。 (4)審核制造費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理。 (5)獲取制造費(fèi)用匯總表，并與 生產(chǎn) 成本帳戶 進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)全年制造費(fèi)用總額。 “生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”的借方紅字或非轉(zhuǎn)入 產(chǎn)成品 的支出項(xiàng)目，并追查至有關(guān)的憑證，確認(rèn)是否將加工修理修配收入、銷售殘次品、 副產(chǎn)品 、 邊角料 等的其他收入直接沖減成本費(fèi)用而未計(jì)收入。 (1)審核成本計(jì)算對(duì)象的選擇和 成本計(jì)算 方 法是否恰當(dāng)，且體現(xiàn)一貫性原則。 (3)確認(rèn)完工產(chǎn)品數(shù)量是否真實(shí)正確。 (二 )其他業(yè)務(wù)支出的審核 審核材料 銷售成本 、 代購(gòu)代銷 費(fèi)用， 包裝物 出租成本、相關(guān)稅金及附加等其他業(yè)務(wù)支出的核算內(nèi)容是否正確，并與有關(guān)會(huì)計(jì) 帳表核對(duì) 。重點(diǎn)審核： (1)自然災(zāi)害或者意外事故損失的 有賠償部分； (2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出； (3)計(jì)提 的 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ， 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 、 再建工程減值準(zhǔn)備 。 (1)審核固定資產(chǎn)、 再建工程 、流動(dòng)資產(chǎn)非正常 盤虧 、毀損、報(bào)廢的凈損失是否減除責(zé)任人賠償， 保險(xiǎn) 賠償后的余額是否已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。 (3)審核處置 固定資產(chǎn)損失 、 出售無(wú)形資產(chǎn)損失 、是否按照稅法規(guī)定經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定審批。 ，是否符合稅前扣除規(guī)定的要求。 、委托加工、購(gòu)買的貨物贈(zèng)送他人 等視同銷售行為 是否繳納相關(guān)稅金。 ，是否符合銷售費(fèi)用的范圍及其有關(guān)規(guī)定。 ，確認(rèn)是否剔除應(yīng)計(jì)入 材料采購(gòu)成本 的外地 運(yùn)雜費(fèi) 、向購(gòu)貨方收回的代墊費(fèi)用等。 ，并確認(rèn)計(jì)算該項(xiàng)支出金額 的準(zhǔn)確性。 、會(huì)議費(fèi)、 展覽費(fèi) 是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)憑證和證明材料是否齊全。 利息收入 項(xiàng)目。 (2)抽查銀行賬 戶 的利息通知單，審核其是否將實(shí)現(xiàn)的利息收入入賬。 (3)復(fù)核會(huì)計(jì)期間截止日 應(yīng)計(jì)利息 計(jì)算表，審核其是否正確將應(yīng)計(jì)利息收入列入本期損益。 二 、關(guān)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核 審核實(shí)際 發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、 規(guī)章制度 的規(guī)定。 審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì) 資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。不符時(shí)，應(yīng)查明帳實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。 本制度適用于公司全體員工。 二 . 工資結(jié)構(gòu) 員工工資由固定工資、績(jī)效工資兩部分組成。 固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷、學(xué)歷、技能等因素確定的、相對(duì)固定的工作報(bào)酬。 績(jī)效工資是根據(jù)員工考勤表現(xiàn)、工作績(jī)效及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)確定的、不固定的工資報(bào)酬，每月調(diào)整一次。 員工工資總額由各部門經(jīng) 理、項(xiàng)目經(jīng)理擬定后報(bào)總經(jīng)理審批。 員工工資扣除項(xiàng)目包括：個(gè)人所得稅、缺勤、扣款（含貸款、借款、罰款等）、代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣通訊費(fèi)等。 一、 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電 算化會(huì)計(jì)崗位，基本會(huì)計(jì)崗位一般可分為會(huì)計(jì)主管、出納、個(gè)核算崗位、稽核、檔案管理等崗位，電算化會(huì)計(jì)崗位一般可分為電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算數(shù)據(jù)管理等崗位。 基本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)見(jiàn)《會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制》，各電算化崗位的主要職責(zé)如下： （一）電算主管崗位 由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人指定人員擔(dān)任。 2. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作 關(guān)系，經(jīng)常檢查計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性，對(duì)電算化各崗位工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)并提出考核意見(jiàn)。 4. 在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 2. 數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作。 4. 操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向電算主管或電算維護(hù) 人員匯報(bào)、反映。 2. 操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿。 （四）電算維護(hù)崗位 1. 定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時(shí)排除系統(tǒng)故障，對(duì)無(wú)法處理的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)單位聯(lián)系并督促解決，保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。 3. 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試和人員 變動(dòng)的維護(hù)工作。 5. 定期做好電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。 2. 定期檢查電算化系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、正確性和保密性，防止利用計(jì)算機(jī)舞弊。 （六）出納崗位 1. 及時(shí)確認(rèn)機(jī)內(nèi)收付款憑證。 3. 每天及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，輸出銀行、現(xiàn)金日記賬并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。 2. 明確各操作人員的上機(jī)操作權(quán)限，電算維護(hù)人員一般應(yīng)由軟件操作人員以外的人員擔(dān)任， 憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護(hù)或出納工作，出納人員也不得兼任憑證輸入、報(bào)表操作及數(shù)據(jù)維護(hù)等工作。 4. 各上機(jī)操作人員應(yīng)設(shè)置雙重密碼，至少半年更換一次，并注意安全保密，操作人員離開(kāi)工作站時(shí)應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，以防他人越權(quán)操作。 三、 硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理 1. 對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備，應(yīng)注意日常保養(yǎng)維護(hù)，保持設(shè)備整潔，定期清理硬盤，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。 3. 任何操作人員不得打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改電腦設(shè)置及各種程序。 5. 定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，各工作站應(yīng)安裝 防病毒軟件，在讀取外來(lái)磁盤數(shù)據(jù)時(shí)，必須在清查病毒，確保安全后方可進(jìn)行，各工作站不得安裝游戲軟件。 四、 電算化檔案管理 1. 存在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會(huì)計(jì)檔案管理。 3. 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存入在不同的地點(diǎn)。 5. 通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。 1 月 2 日，收到原材料一批 ，實(shí)際成本 1000000，計(jì)劃成本 950000，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款上月已支付。 1 月 5 日，銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)款為 3000000，銷項(xiàng)稅額 510000，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 1800000，產(chǎn)品已發(fā)出。 1 月 7日，購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 864700，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 145300，支付包裝費(fèi)，運(yùn)費(fèi) 10000，均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。 1 月 9 日，應(yīng)付職工薪酬 2280000 元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。 1 1 月 14 日，銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)款為 7000000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額為 1190000，款項(xiàng)已存入銀行。 1 1 月 15日，公司銷售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款 3000000 元，該設(shè)備原價(jià) 4000000元，已計(jì)提 1500000，該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)入單位運(yùn)走，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 1 1 月 20 日，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷 600000，以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間水電費(fèi) 900000 1 1 月 21 日，收到應(yīng)收賬款 510000 元，存入銀行。 1 月 23 日，用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi) 100000 元。 2 1 月 31 日，月末結(jié)算本期收入。 2 1 月 31 日，月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 2 1 月 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用。 工資項(xiàng)目 項(xiàng)目名稱 類型 數(shù)據(jù)長(zhǎng)度 小數(shù)位 增減項(xiàng) 基本工資 數(shù)字 8 2 增項(xiàng) 崗位工資 數(shù)字 8 2 增項(xiàng) 交通補(bǔ)貼 數(shù)字 8 2 增項(xiàng) 個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn) 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn) 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn) 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 個(gè)人住房公積金 數(shù)字 8 2 減項(xiàng) 銀行名稱為“中國(guó)工商銀行”賬號(hào)長(zhǎng)度為 11 位，錄入時(shí)需要自動(dòng)帶出的賬號(hào)長(zhǎng)度為 8位