金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì)(編輯修改稿)
2025-07-09 15:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 xx年 912 月：以財(cái)務(wù)部為中心，試行全面預(yù)算管理。 第二步， 20xx年 112月：全面預(yù)算執(zhí)行，做好統(tǒng)計(jì)與分析工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與問題，有條件地開展部分基礎(chǔ)工作。 第三步 20xx年 6月起：著手準(zhǔn)備 20xx年預(yù)算，有條件情況下，按以下流程開展預(yù)算編制工作。 四、全面預(yù)算的編制流程 業(yè)務(wù)流程審核 會(huì)計(jì)科目確定 預(yù)算編 制 預(yù)算報(bào)告 a審計(jì) 每年 9月份 報(bào) 每年 1 12月 每年 12月底 b每年 9月份 建議： 關(guān)于業(yè)務(wù)運(yùn)作流程（業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部操作工作流）之整合，有關(guān)人員須取得一致：方法 a，公司可以考慮建立全面審計(jì)制度，審計(jì)人員按規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、匯報(bào)問題并提出再造意見；方法 b，在目前審計(jì)人員能力不具備或?qū)徲?jì)制度不健全情況下，可通過項(xiàng)目小組方式，每年 9月份組織項(xiàng)目小組進(jìn)行業(yè)務(wù)流程審計(jì)，并提出修改意見。 組織體系（各部門功能設(shè)計(jì)、功能詳細(xì)描述、管 理縱向、橫向關(guān)系）之整合須取得一致。 會(huì)計(jì)科目確定：以高層管理者和財(cái)務(wù)部為主，組織項(xiàng)目小組，確定會(huì)計(jì)科目、明確考核方式；選擇預(yù)算方法。 核算指標(biāo)及費(fèi)用分?jǐn)偙壤拇_定。預(yù)算編制小組與高層管理者及相關(guān)部門經(jīng)充分討論，確定相關(guān)核算，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、費(fèi)用分?jǐn)偙壤取? 組織預(yù)算編制： a成立預(yù)算編制項(xiàng)目組； b確定目標(biāo)； c業(yè)務(wù)部門信息整理； d財(cái)務(wù)部匯總； e標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)修訂； f業(yè)務(wù)部門指標(biāo)修訂； g預(yù)算定稿。 編制預(yù)算報(bào)告： a銷售預(yù)算、應(yīng)收款預(yù)算； b生產(chǎn)預(yù)算； c直接材料預(yù)算； d直接人工預(yù)算； e制造費(fèi)用預(yù)算； f單位成本與期末存貨預(yù)算； g銷售及管理費(fèi)用預(yù)算； h其他現(xiàn)金收支預(yù)算； I現(xiàn)金預(yù)算； j預(yù)計(jì)損益表； k預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表； l預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 全面預(yù)算報(bào)告的具體內(nèi)容 ①經(jīng)營預(yù)算 ―宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢及其對(duì)本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展之影響分析 ―工作目標(biāo)的設(shè)定 ―主要業(yè)務(wù)戰(zhàn)略圖表 ―新戰(zhàn)略、新產(chǎn)品、新技術(shù)的可行性研究分析圖表 ―業(yè)務(wù)情況分析圖表（產(chǎn)品、價(jià)格、分銷渠道、推廣、服務(wù)水平、組織、競爭能力之存在問題及解決方法） ―銷售規(guī)模、營業(yè)收入預(yù)算表（分部門、個(gè)人、區(qū)域、業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品），應(yīng)收款預(yù)算表。 ―資源配置（部門、崗位功能 設(shè)定及配置，固定資金需求分析、流動(dòng)資金需求分析） ②生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算、應(yīng)付款預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 單位成本與期末存貨預(yù)算 ③資本預(yù)算 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 流動(dòng)資產(chǎn)需求計(jì)劃 ④財(cái)務(wù)預(yù)算 主要經(jīng)營指標(biāo)（銷售及管理費(fèi)用、其他現(xiàn)金收支預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、利潤指標(biāo)等）預(yù)算（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 預(yù)計(jì)的損益表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量預(yù)算表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 存貨預(yù)算表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 五、全面預(yù)算編制的組織與管理： 一把手工程。全面預(yù)算編制過程中，公司高層必須給予全力支持。 由一名對(duì)會(huì)計(jì)、計(jì)劃值管理、軟件較精通的高級(jí)管理者具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算工作，此人應(yīng)具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力。 以工作計(jì)劃節(jié) 點(diǎn)圖控制進(jìn)程，確保年底前完成，明年執(zhí)行。 工作過程：總部→利潤中心→基層→利潤中心→總部→利潤中心→總部 各利潤中心簽字確認(rèn)作為預(yù)算執(zhí)行之正式文件 第四部分 附件 一、標(biāo)準(zhǔn)成本制度 激烈的市場競爭下，市場決定了產(chǎn)品的價(jià)格，產(chǎn)品成本的高低也就決定了企業(yè)效益的高低，這樣，改善成本管理便成為提高企業(yè)競爭能力的內(nèi)在要求和現(xiàn)實(shí)選擇。國外 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，改變了原有的責(zé)任成本管理模式，全面推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)制度改革的重要內(nèi)容。
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