金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì)-在線瀏覽
2024-08-06 15:50本頁面
【正文】 算；彈性預(yù)算；零基預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算等。 預(yù)測方法： 環(huán) 境分析法： SWOT法、 BCG法、波特產(chǎn)業(yè)競爭力分析法等 定性預(yù)測：德爾菲法；因素評(píng)分法等 定量預(yù)測：加權(quán)平均、指數(shù)平滑法、線性規(guī)劃、多元回歸等 建議： a對(duì)計(jì)劃部門、銷售部門等人員進(jìn)行定量技術(shù)方法培訓(xùn)； b利用計(jì)算機(jī)決策支持功能。共建中人網(wǎng) 三、實(shí)現(xiàn)集中信息控制平臺(tái) 制造、分銷和財(cái)務(wù)構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的三大基礎(chǔ)模塊，三大模塊的信息集成與有效合作將極大提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭優(yōu)勢。 ERP系統(tǒng)是企業(yè)推行全面預(yù)算管理的強(qiáng)有力的技術(shù)支持工具， 它能夠有效地實(shí)現(xiàn)信息集成，為全面預(yù)算編制和實(shí)施提供支持。標(biāo)準(zhǔn)成本為計(jì)劃與控制工作提供了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。（具體作法參照附件） 五、推行目標(biāo)管理方法，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)營機(jī)制 目標(biāo)管理是職工參與管理的一種有效方式，它能夠有效調(diào)動(dòng)員工積極性，提高企業(yè)的工作效率。 目標(biāo)管理的基本過程： 公司的高層管理者確定經(jīng)營目標(biāo)，比如年度經(jīng)營目標(biāo)、項(xiàng)目運(yùn)營目標(biāo)等。 目標(biāo)分配時(shí)采用協(xié)商方式，即高層管理者（ A）與下一層次直線部門的管理者（ A1）協(xié)商確定該層次（ A1）的目標(biāo)。 由此，逐級(jí)將目標(biāo)分解至個(gè)人。 目標(biāo) 管理的優(yōu)勢在于員工參與管理，有效地調(diào)動(dòng)了員工積極性，但必須隨之進(jìn)行激勵(lì)制度的調(diào)整，如果缺乏與成果掛鉤的激勵(lì)措施的保障，目標(biāo)管理往往流于形式，起不到應(yīng)有的作用。 全面培訓(xùn)。通過培訓(xùn)改善觀念，有助于全面預(yù)算工作的開展。公司在生產(chǎn)、采購、庫存、財(cái)務(wù)、人事等方面的大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料尚 需進(jìn)一步分析、整理并充實(shí)完善之。 業(yè)務(wù)運(yùn)作流程的審核與再造。流程再造工作相對(duì)復(fù)雜且需要較多時(shí)間和精力，該工作應(yīng)引起相關(guān)部門的重視。公司管理層要高度重視，對(duì)相關(guān)聯(lián)部門要進(jìn)行信息系統(tǒng)的整合，信息系統(tǒng)的有效整合將為全面預(yù)算管理提供有力的技術(shù)支持。共建中人網(wǎng) （ 1）明確目標(biāo)：公司及各下屬子公司下年度的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展方向定位。高層管理者與相關(guān)業(yè)務(wù)人員共同成立項(xiàng)目組，項(xiàng)目組確定下年度核算體系：區(qū)分核算單位；劃分核算單體；明確核算指標(biāo)。 業(yè)務(wù)部門 （ 1）明確全面預(yù)算管理理念 （ 2）審核本部門業(yè)務(wù)，預(yù)測下一年度業(yè)務(wù)、成本、費(fèi)用情況。 第二步， 20xx年 112月：全面預(yù)算執(zhí)行，做好統(tǒng)計(jì)與分析工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與問題，有條件地開展部分基礎(chǔ)工作。 四、全面預(yù)算的編制流程 業(yè)務(wù)流程審核 會(huì)計(jì)科目確定 預(yù)算編 制 預(yù)算報(bào)告 a審計(jì) 每年 9月份 報(bào) 每年 1 12月 每年 12月底 b每年 9月份 建議： 關(guān)于業(yè)務(wù)運(yùn)作流程（業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部操作工作流）之整合，有關(guān)人員須取得一致：方法 a，公司可以考慮建立全面審計(jì)制度，審計(jì)人員按規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、匯報(bào)問題并提出再造意見；方法 b，在目前審計(jì)人員能力不具備或?qū)徲?jì)制度不健全情況下，可通過項(xiàng)目小組方式，每年 9月份組織項(xiàng)目小組進(jìn)行業(yè)務(wù)流程審計(jì)，并提出修改意見。 會(huì)計(jì)科目確定：以高層管理者和財(cái)務(wù)部為主，組織項(xiàng)目小組，確定會(huì)計(jì)科目、明確考核方式；選擇預(yù)算方法。預(yù)算編制小組與高層管理者及相關(guān)部門經(jīng)充分討論，確定相關(guān)核算，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、費(fèi)用分?jǐn)偙壤取? 編制預(yù)算報(bào)告： a銷售預(yù)算、應(yīng)收款預(yù)算； b生產(chǎn)預(yù)算； c直接材料預(yù)算； d直接人工預(yù)算； e制造費(fèi)用預(yù)算； f單位成本與期末存貨預(yù)算； g銷售及管理費(fèi)用預(yù)算； h其他現(xiàn)金收支預(yù)算； I現(xiàn)金預(yù)算； j預(yù)計(jì)損益表； k預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表； l預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。共建中人網(wǎng) 全面預(yù)算報(bào)告的具體內(nèi)容 ①經(jīng)營預(yù)算 ―宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢及其對(duì)本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展之影響分析 ―工作目標(biāo)的設(shè)定 ―主要業(yè)務(wù)戰(zhàn)略圖表 ―新戰(zhàn)略、新產(chǎn)品、新技術(shù)的可行性研究分析圖表 ―業(yè)務(wù)情況分析圖表（產(chǎn)品、價(jià)格、分銷渠道、推廣、服務(wù)水平、組織、競爭能力之存在問題及解決方法） ―銷售規(guī)模、營業(yè)收入預(yù)算表（分部門、個(gè)人、區(qū)域、業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品），應(yīng)收款預(yù)算表。全面預(yù)算編制過程中，公司高層必須給予全力支持。 以工作計(jì)劃節(jié) 點(diǎn)圖控制進(jìn)程，確保年底前完成，明年執(zhí)行。國外 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng) 推行標(biāo)準(zhǔn)成本制度的原因 企業(yè)一直采用的是責(zé)任成本管理制度，成本目標(biāo)以上 年實(shí)績?yōu)?
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