《金洲集團財務(wù)制度改革方案設(shè)計》(文件)
【正文】 費用預算 單位成本與期末存貨預算 ③資本預算 固定資產(chǎn)投資計劃 流動資產(chǎn)需求計劃 ④財務(wù)預算 主要經(jīng)營指標（銷售及管理費用、其他現(xiàn)金收支預算、現(xiàn)金預算、利潤指標等）預算（分月、分季、年度累計、整年度之實際指標本年與上年同期比，與預算比，與滾動預算比） 預計的損益表（分月、分季、年度累計、整年度之實際指標本年與上年同期比，與預算比，與滾動預算比） 預計的資產(chǎn)負債表（分月、分季、年度累計、整年度之實際指標本年與上年同期比，與預算比，與滾動預算比） 預計的現(xiàn)金流量預算表（分月、分季、年度累計、整年度之實際指標本年與上年同期比，與預算比，與滾動預算比） 存貨預算表（分月、分季、年度累計、整年度之實際指標本年與上年同期比，與預算比，與滾動預算比） 五、全面預算編制的組織與管理： 一把手工程。 工作過程：總部→利潤中心→基層→利潤中心→總部→利潤中心→總部 各利潤中心簽字確認作為預算執(zhí)行之正式文件 第四部分 附件 一、標準成本制度 激烈的市場競爭下，市場決定了產(chǎn)品的價格，產(chǎn)品成本的高低也就決定了企業(yè)效益的高低，這樣，改善成本管理便成為提高企業(yè)競爭能力的內(nèi)在要求和現(xiàn)實選擇。這種被國內(nèi)企業(yè)廣泛采用的管理方法，在降成本、增效益方面起到了一定的作用，但其弱點也較明顯：（ 1）缺乏科學性。企業(yè)產(chǎn)品成本水平是企業(yè)內(nèi)部各方面工作的反映，成本管理工作應(yīng)與其他工作（如計劃管理等）有機結(jié)合。它是將公司各項管理工作科學地、有機地納入計算機系統(tǒng)，是管理方法、管理手段的飛躍。這些企業(yè)由于擁有現(xiàn)代化的管理計算機系統(tǒng)，在工序成本控制方面頗具特色，即：可按班查詢各工序主要技術(shù)經(jīng)濟指標的波動對成本或效益的影響程度，以便于知道現(xiàn)場作業(yè)人員隨時調(diào)整作業(yè)方式，強化成本控制。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng) 制定標準成本，通常先確定直接材料和直接人工的標準成本，其次確定制造費用的標準成本，最后確定單位產(chǎn)品的標準成本。采購部門是材料價格的責任部門，勞資部門和生產(chǎn)部門對小時工資率負有 責任，各生產(chǎn)車間對小時制造費用率承擔責任，在制定有關(guān)價格標準時應(yīng)與其協(xié)商。成本差異是實際成本脫離預計標準的信號，是需要給予注意并解決的問題，反映成本控制的業(yè)績。只有通過成本差異分析，查明具體原因，才能為實現(xiàn)成本控制開辟道路。 標準成本系統(tǒng)通過標準成本的制定、差異的分析和處理，將成本的事前計劃、日?？刂坪妥罱K產(chǎn)品成本的確定有機地結(jié)合起來，組成一套行之有效的成本控制系統(tǒng)。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng) ④標準成本制度把成本核算的重點放在成本差異的揭示和處理上，這項工作由計算機自動完成，使核算工作量大大減少，成本管理人員能集中主要精力去推進現(xiàn)場成本管理工作。這項工作的推進一方面轉(zhuǎn)變了人們的傳統(tǒng)觀念，培養(yǎng)了一批既懂財務(wù)管理又熟悉現(xiàn)場工藝的管理人員，一方面又促進了企業(yè)整體管理水平的提高，使企業(yè)走向了一條良性循環(huán)、良性發(fā)展的道路，充分顯示了其合理性、有效性、先進性。 第四條：成本中心的劃分與生產(chǎn)工藝流程及組織管理體制相結(jié)合。 第七條：價格標準由成本管理部組織制訂，并報“標準成本管理委員會”批準執(zhí)行。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng) 第四章 標準維護 第十四條：標準一般每年修訂一次。 第十七條：新產(chǎn)品的消耗標準由各“標準成本管理小組”負責制訂，并報成本管理處備案。 第二十條：備件價格差異、物資價格差異、進口鐵礦石價格差異分別由各采購單位負責分析。 。 第二十二條：本制度由成本管理處負責解釋。公司成本分析會每季度召開一次，其他各單位工序成本分析會每月召開一次。 第十五條：價格標準、消耗標準應(yīng)在每年九月底前修訂完畢。 第十二條：制訂消耗標準要充分考慮各產(chǎn)品的特殊性，對某些消耗水平差距不大的產(chǎn)品，可采用相同的標準。 第九條：各成本中心應(yīng)按產(chǎn)品分別制訂消耗標準。一級成本中 心是指生產(chǎn)廠；二級成本中心是指分廠或車間；三級成本中心是指主作業(yè)線上的工序（機組）或其他主要作業(yè)區(qū)。 第二條：公司設(shè)立“標準成本管理委員會”，統(tǒng)一部署公司標準成本管理制度的推進，負責成本標準制訂原則、成本標準的批準等工作；“標準成本管理委員會”下設(shè)辦公室，由成本管理部擔任，負責公司標
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