金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì)(完整版)
【正文】 關(guān)于業(yè)務(wù)運(yùn)作流程（業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部操作工作流）之整合，有關(guān)人員須取得一致：方法 a，公司可以考慮建立全面審計(jì)制度，審計(jì)人員按規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、匯報(bào)問(wèn)題并提出再造意見(jiàn)；方法 b，在目前審計(jì)人員能力不具備或?qū)徲?jì)制度不健全情況下，可通過(guò)項(xiàng)目小組方式，每年 9月份組織項(xiàng)目小組進(jìn)行業(yè)務(wù)流程審計(jì)，并提出修改意見(jiàn)。共建中人網(wǎng) （ 1）明確目標(biāo)：公司及各下屬子公司下年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展方向定位。公司在生產(chǎn)、采購(gòu)、庫(kù)存、財(cái)務(wù)、人事等方面的大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料尚 需進(jìn)一步分析、整理并充實(shí)完善之。 由此，逐級(jí)將目標(biāo)分解至個(gè)人。標(biāo)準(zhǔn)成本為計(jì)劃與控制工作提供了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。 選擇全面預(yù)算方法 全面預(yù)算方法：固定預(yù)算；彈性預(yù)算；零基預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算等。如信息報(bào)告制度、報(bào)銷制度等。 （ 2）考評(píng)激勵(lì)制度與全面預(yù)算管理不匹配。公司目前尚未真正推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理理念亦未得到各相關(guān)部門的理解與重視。共建中人網(wǎng) 目 錄 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 第三部分 全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 第四部分 附件 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 一、金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 金洲集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理分別承 擔(dān)現(xiàn)金、記帳、總帳等工作，大致業(yè)務(wù)如下：記帳、出納、審計(jì)、預(yù)算。 公司運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題 （ 1）公司各相關(guān)部門之間相互獨(dú)立、不同部門提供的相關(guān)內(nèi)容之?dāng)?shù)據(jù)有較大差異。公司財(cái)務(wù)部門人員雖很努力，但是，其監(jiān)督控制作用并未能有效地發(fā)揮出來(lái)，這需要 引起公司管理層的重視。 二、建立全面預(yù)算體系 全面預(yù)算基本思想 全面預(yù)算建立在各部門合作基礎(chǔ)上，它將企業(yè)制造、銷售與財(cái)務(wù)信息有機(jī)結(jié)合，從而加強(qiáng)企業(yè)的綜合協(xié)調(diào)能力與控制能力，因此需要： （ 1）高層領(lǐng)導(dǎo)的支持。全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建需要加強(qiáng)部門間的信息集成，從而實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)的計(jì)劃與控制能力之目的。 高層管理者將目標(biāo)分解，并向下級(jí)單位分配目標(biāo)。培訓(xùn)工作逐層展開(kāi)：一是針對(duì)中高層的培訓(xùn)；二是針對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。 集成信息系統(tǒng)。 （ 3）提交部門預(yù)測(cè)報(bào)告和計(jì)劃實(shí)現(xiàn)目標(biāo) （ 4）預(yù)測(cè)資源耗用量和能力 需求 財(cái)務(wù)部門 （ 1）明確全面預(yù)算管理理念 （ 2）配合項(xiàng)目組組織全面預(yù)算 （ 3）標(biāo)準(zhǔn)成本核算 （ 4）各部門目標(biāo)平衡 （ 5）編制預(yù)算報(bào)告 三、全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 第一步， 20xx年 912 月：以財(cái)務(wù)部為中心，試行全面預(yù)算管理。 組織預(yù)算編制： a成立預(yù)算編制項(xiàng)目組； b確定目標(biāo)； c業(yè)務(wù)部門信息整理； d財(cái)務(wù)部匯總； e標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)修訂； f業(yè)務(wù)部門指標(biāo)修訂； g預(yù)算定稿。 工作過(guò)程：總部→利潤(rùn)中心→基層→利潤(rùn)中心→總部→利潤(rùn)中心→總部 各利潤(rùn)中心簽字確認(rèn)作為預(yù)算執(zhí)行之正式文件 第四部分 附件 一、標(biāo)準(zhǔn)成本制度 激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，市場(chǎng)決定了產(chǎn)品的價(jià)格，產(chǎn)品成本的高低也就決定了企業(yè)效益的高低，這樣，改善成本管理便成為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的內(nèi)在要求和現(xiàn)實(shí)選擇。企業(yè)產(chǎn)品成本水平是企業(yè)內(nèi)部各方面工作的反映，成本管理工作應(yīng)與其他工作（如計(jì)劃管理等）有機(jī)結(jié)合。這些企業(yè)由于擁有現(xiàn)代化的管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，在工序成本控制方面頗具特色，即：可按班查詢各工序主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的波動(dòng)對(duì)成本或效益的影響程度，以便于知道現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員隨時(shí)調(diào)整作業(yè)方式，強(qiáng)化成本控制。 制定標(biāo)準(zhǔn)成本，通常先確定直接材料和直接人工的標(biāo)準(zhǔn)成本，其次確定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本，最后確定單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。成本差異是實(shí)際成本脫離預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的信號(hào)，是需要給予注意并解決的問(wèn)題，反映成本控制的業(yè)績(jī)。 標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本的制定、差異的分析和處理，將成本的事前計(jì)劃、日常控制和最終產(chǎn)品成本的確定有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，組成一套行之有效的成本控制系統(tǒng)。 ④標(biāo)準(zhǔn)成本制度把成本核算的重點(diǎn)放在成本差異的揭示和處理上，這項(xiàng)工作由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，使核算工作量大大減少，成本管理人員能集中主要精力去推進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)成本管理工作。 第四條：成本中心的劃分與生產(chǎn)工藝流程及組織管理體制相結(jié)合。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng) 第十七條：新產(chǎn)品的消耗標(biāo)準(zhǔn)由各“標(biāo)準(zhǔn)成
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