金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì)-wenkub
2023-06-01 15:50:14 本頁面
【正文】 的經(jīng)營效率和競爭優(yōu)勢。 選擇全面預(yù)算方法 全面預(yù)算方法：固定預(yù)算；彈性預(yù)算；零基預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算等。 第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 一、成立財(cái)務(wù)部中心 公司財(cái)務(wù)管理職能需重新定位，為了實(shí)現(xiàn)以財(cái)務(wù)管理為核心的管理職能，提高財(cái)務(wù)管理的決策支持能力，公司有必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理職能，將財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變 為計(jì)劃財(cái)務(wù)管理。如信息報(bào)告制度、報(bào)銷制度等。 解決以上問題的措施 財(cái)務(wù)管理只是企業(yè)管理過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，其工作需要其他相關(guān)部門的配合與支持，尤其需要高層管理者的重視與推動(dòng)。 （ 2）考評(píng)激勵(lì)制度與全面預(yù)算管理不匹配。 深入原因：與公司目前缺乏前瞻性戰(zhàn)略有關(guān)系。公司目前尚未真正推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理理念亦未得到各相關(guān)部門的理解與重視。共建中人網(wǎng) 金洲集團(tuán) 財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì) （內(nèi)部資料不得外傳） 策劃設(shè)計(jì)： 張俊杰 張一騰 張 溯 朱彥元 五占新 卞霞文 莊 琳 審 定： 張俊杰 俞錦方 上海三元企業(yè)管理有限公司 文件編號(hào)： 4.Ⅰ .5 公司資料號(hào)： 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 目 錄 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 第三部分 全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 第四部分 附件 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 一、金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 金洲集團(tuán)有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理分別承 擔(dān)現(xiàn)金、記帳、總帳等工作，大致業(yè)務(wù)如下：記帳、出納、審計(jì)、預(yù)算。雖然財(cái)務(wù)管理部門每年編制預(yù)算，但編制過程和執(zhí)行過程有較大差異。 公司運(yùn)行機(jī)制問題 （ 1）公司各相關(guān)部門之間相互獨(dú)立、不同部門提供的相關(guān)內(nèi)容之?dāng)?shù)據(jù)有較大差異。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部門人員雖很努力，但是，其監(jiān)督控制作用并未能有效地發(fā)揮出來，這需要 引起公司管理層的重視。這些制度為公司內(nèi)控制度，只需結(jié)合公司的經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)控要求來進(jìn)行修改。 二、建立全面預(yù)算體系 全面預(yù)算基本思想 全面預(yù)算建立在各部門合作基礎(chǔ)上，它將企業(yè)制造、銷售與財(cái)務(wù)信息有機(jī)結(jié)合，從而加強(qiáng)企業(yè)的綜合協(xié)調(diào)能力與控制能力，因此需要： （ 1）高層領(lǐng)導(dǎo)的支持。建議采用彈性預(yù)算，當(dāng)基礎(chǔ)信息工作和管理信息系統(tǒng)完善后，可考慮采用滾動(dòng)預(yù)算或零基預(yù)算。全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建需要加強(qiáng)部門間的信息集成，從而實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)的計(jì)劃與控制能力之目的。結(jié)合本公司的經(jīng)營特征，公司應(yīng)確定標(biāo)準(zhǔn)成本體系的具體內(nèi)容并建立該體系，使之成為企業(yè)控制活動(dòng)的重要依據(jù)，從而為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供信息支持。 高層管理者將目標(biāo)分解，并向下級(jí)單位分配目標(biāo)。 目標(biāo)管理需要有效的激勵(lì)措施保證，該激勵(lì)制度必須與成果掛鉤。培訓(xùn)工作逐層展開：一是針對中高層的培訓(xùn)；二是針對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。歷年經(jīng)營中，各部門亦做出了很大的努力，但資料歸類、指標(biāo)確定、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立等尚未完善，比如標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)、BOM系統(tǒng)等等都需不斷完善。 集成信息系統(tǒng)。 （ 2）確定核算體系。 （ 3）提交部門預(yù)測報(bào)告和計(jì)劃實(shí)現(xiàn)目標(biāo) （ 4）預(yù)測資源耗用量和能力 需求 財(cái)務(wù)部門 （ 1）明確全面預(yù)算管理理念 （ 2）配合項(xiàng)目組組織全面預(yù)算 （ 3）標(biāo)準(zhǔn)成本核算 （ 4）各部門目標(biāo)平衡 （ 5）編制預(yù)算報(bào)告 三、全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 第一步， 20xx年 912 月：以財(cái)務(wù)部為中心，試行全面預(yù)算管理。 組織體系（各部門功能設(shè)計(jì)、功能詳細(xì)描述、管 理縱向、橫向關(guān)系）之整合須取得一致。 組織預(yù)算編制： a成立預(yù)算編制項(xiàng)目組； b確定目標(biāo)； c業(yè)務(wù)部門信息整理； d財(cái)務(wù)部匯總； e標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)修訂； f業(yè)務(wù)部門指標(biāo)修訂； g預(yù)算定稿。 ―資源配置（部門、崗位功能 設(shè)定及配置，固定資金需求分析、流動(dòng)資金需求分析） ②生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算、應(yīng)付款預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造
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