金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì)(存儲(chǔ)版)
【正文】 與技術(shù)測(cè)定而制訂的，用來評(píng)價(jià)實(shí)際成本、衡量工作效率的一種預(yù)計(jì)成本。實(shí)際成本大于標(biāo)準(zhǔn)成本，其差額稱為不利因素；實(shí)際成本小于標(biāo)準(zhǔn)成本，其差額稱為有利差異。成本差異的處理，應(yīng)根據(jù)實(shí)際成本脫離標(biāo)準(zhǔn)成本的程度而定。 ③標(biāo)準(zhǔn)成本制度將成本管理的中心落在工序（機(jī)組）。 第二條：公司設(shè)立“標(biāo)準(zhǔn)成本管理委員會(huì)”，統(tǒng)一部署公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度的推進(jìn)，負(fù)責(zé)成本標(biāo)準(zhǔn)制訂原則、成本標(biāo)準(zhǔn)的批準(zhǔn)等工作；“標(biāo)準(zhǔn)成本管理委員會(huì)”下設(shè)辦公室，由成本管理部擔(dān)任，負(fù)責(zé)公司標(biāo)準(zhǔn)成本的日常管理，各有關(guān)單位設(shè)立“標(biāo)準(zhǔn)成本管理小組”，負(fù)責(zé)貫徹、實(shí)施公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度。 第九條：各成本中心應(yīng)按產(chǎn)品分別制訂消耗標(biāo)準(zhǔn)。 第十五條：價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、消耗標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在每年九月底前修訂完畢。 第二十二條：本制度由成本管理處負(fù)責(zé)解釋。 第二十條：備件價(jià)格差異、物資價(jià)格差異、進(jìn)口鐵礦石價(jià)格差異分別由各采購(gòu)單位負(fù)責(zé)分析。 第四章 標(biāo)準(zhǔn)維護(hù) 第十四條：標(biāo)準(zhǔn)一般每年修訂一次。 第七條：價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)由成本管理部組織制訂，并報(bào)“標(biāo)準(zhǔn)成本管理委員會(huì)”批準(zhǔn)執(zhí)行。這項(xiàng)工作的推進(jìn)一方面轉(zhuǎn)變了人們的傳統(tǒng)觀念，培養(yǎng)了一批既懂財(cái)務(wù)管理又熟悉現(xiàn)場(chǎng)工藝的管理人員，一方面又促進(jìn)了企業(yè)整體管理水平的提高，使企業(yè)走向了一條良性循環(huán)、良性發(fā)展的道路，充分顯示了其合理性、有效性、先進(jìn)性。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)只有通過成本差異分析，查明具體原因，才能為實(shí)現(xiàn)成本控制開辟道路。采購(gòu)部門是材料價(jià)格的責(zé)任部門，勞資部門和生產(chǎn)部門對(duì)小時(shí)工資率負(fù)有 責(zé)任，各生產(chǎn)車間對(duì)小時(shí)制造費(fèi)用率承擔(dān)責(zé)任，在制定有關(guān)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)與其協(xié)商。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)它是將公司各項(xiàng)管理工作科學(xué)地、有機(jī)地納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，是管理方法、管理手段的飛躍。這種被國(guó)內(nèi)企業(yè)廣泛采用的管理方法，在降成本、增效益方面起到了一定的作用，但其弱點(diǎn)也較明顯：（ 1）缺乏科學(xué)性。 ―資源配置（部門、崗位功能 設(shè)定及配置，固定資金需求分析、流動(dòng)資金需求分析） ②生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算、應(yīng)付款預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 單位成本與期末存貨預(yù)算 ③資本預(yù)算 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 流動(dòng)資產(chǎn)需求計(jì)劃 ④財(cái)務(wù)預(yù)算 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（銷售及管理費(fèi)用、其他現(xiàn)金收支預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)指標(biāo)等）預(yù)算（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 預(yù)計(jì)的損益表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量預(yù)算表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 存貨預(yù)算表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比） 五、全面預(yù)算編制的組織與管理： 一把手工程。 組織體系（各部門功能設(shè)計(jì)、功能詳細(xì)描述、管 理縱向、橫向關(guān)系）之整合須取得一致。 （ 2）確定核算體系。歷年經(jīng)營(yíng)中，各部門亦做出了很大的努力，但資料歸類、指標(biāo)確定、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立等尚未完善，比如標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)、BOM系統(tǒng)等等都需不斷完善。 目標(biāo)管理需要有效的激勵(lì)措施保證，該激勵(lì)制度必須與成果掛鉤。結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特征，公司應(yīng)確定標(biāo)準(zhǔn)成本體系的具體內(nèi)容并建立該體系，使之成為企業(yè)控制活動(dòng)的重要依據(jù)，從而為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供信息支持。建議采用彈性預(yù)算，當(dāng)基礎(chǔ)信息工作和管理信息系統(tǒng)完善后，可考慮采用滾動(dòng)預(yù)算或零基預(yù)算。這些制度為公司內(nèi)控制度，只需結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和內(nèi)控要求來進(jìn)行修改。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)雖然財(cái)務(wù)管理部門每年編制預(yù)算，但編制過程和執(zhí)行過程有較大差異。共建中人網(wǎng) 金洲集團(tuán) 財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì) （內(nèi)部資料不得外傳） 策劃設(shè)計(jì)： 張俊杰 張一騰 張 溯 朱彥元 五占新 卞霞文 莊 琳 審 定： 張俊杰 俞錦方 上海三元企
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