金洲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革方案設(shè)計(jì)-文庫吧在線文庫
【正文】 業(yè)管理有限公司 文件編號： 4.Ⅰ .5 公司資料號： 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng) 深入原因：與公司目前缺乏前瞻性戰(zhàn)略有關(guān)系。 解決以上問題的措施 財(cái)務(wù)管理只是企業(yè)管理過程中的一個環(huán)節(jié)，其工作需要其他相關(guān)部門的配合與支持，尤其需要高層管理者的重視與推動。 第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 一、成立財(cái)務(wù)部中心 公司財(cái)務(wù)管理職能需重新定位，為了實(shí)現(xiàn)以財(cái)務(wù)管理為核心的管理職能，提高財(cái)務(wù)管理的決策支持能力，公司有必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理職能，將財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變 為計(jì)劃財(cái)務(wù)管理。共建中人網(wǎng) 三、實(shí)現(xiàn)集中信息控制平臺 制造、分銷和財(cái)務(wù)構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營活動的三大基礎(chǔ)模塊，三大模塊的信息集成與有效合作將極大提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭優(yōu)勢。 目標(biāo)管理的基本過程： 公司的高層管理者確定經(jīng)營目標(biāo)，比如年度經(jīng)營目標(biāo)、項(xiàng)目運(yùn)營目標(biāo)等。 全面培訓(xùn)。流程再造工作相對復(fù)雜且需要較多時間和精力，該工作應(yīng)引起相關(guān)部門的重視。 業(yè)務(wù)部門 （ 1）明確全面預(yù)算管理理念 （ 2）審核本部門業(yè)務(wù)，預(yù)測下一年度業(yè)務(wù)、成本、費(fèi)用情況。預(yù)算編制小組與高層管理者及相關(guān)部門經(jīng)充分討論，確定相關(guān)核算，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、費(fèi)用分?jǐn)偙壤取? 以工作計(jì)劃節(jié) 點(diǎn)圖控制進(jìn)程，確保年底前完成，明年執(zhí)行。（ 2）缺少系統(tǒng)性。 國外現(xiàn)代化大型鋼鐵企業(yè)（如：新日鐵、浦項(xiàng)、美鋼聯(lián)等）內(nèi)部成本控制 方法無一不在采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度。標(biāo)準(zhǔn)成本基本上排除了不應(yīng)該發(fā)生的“浪費(fèi)”，因此被認(rèn)為是一種“應(yīng)該成本”。 標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)中，實(shí)際發(fā)生的成本被分為標(biāo)準(zhǔn)成本部分和成本差異部分，分別記入不同的帳戶。如果成本差異數(shù)字不大，可以把差異全部作為當(dāng)期銷貨成本的調(diào)整項(xiàng)目；如果差異較大，就應(yīng)于期末在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和本期產(chǎn)品銷售成本之間按比例分配，使之 能反映實(shí)際成本水平。根據(jù)全過程成本控制的要求，選擇科學(xué)的、先進(jìn)的成本標(biāo)準(zhǔn)來衡量工序成本水平，摒棄了片面追求降低幅度的成本管理方式；同時將各工序的成本控制結(jié)果與各責(zé)任者的業(yè)績掛鉤，進(jìn)而達(dá)到成本控制的目的。 第二章 成本中心 第三條：成本中心是成本管理的基本單元。 第十條：消耗標(biāo)準(zhǔn)的制訂，以《技術(shù)規(guī)程》、《生產(chǎn)操作規(guī)程》、《企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》和計(jì)劃值等為主要依據(jù)，并參考有關(guān)歷 史數(shù)據(jù)。 第十六條：消耗標(biāo)準(zhǔn)的修訂由各有關(guān)單位的“標(biāo)準(zhǔn)成本管理小組”提出申請 ，由成本管理部初審后，報(bào)公司“標(biāo)準(zhǔn)成本管理委員會”批準(zhǔn)。 第二十三條：本制度于 20xx年 1月 1日起執(zhí)行。 第十九條：標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度下的成本差異分為價格差異和數(shù)量差異。 第十三條：對一些受外部因素影響較大的成本中心，可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，制訂分季度的成本標(biāo)準(zhǔn)。 第三章 標(biāo)準(zhǔn)制定 第六條：標(biāo)準(zhǔn)成本中的標(biāo)準(zhǔn)分為價格標(biāo)準(zhǔn)、消耗標(biāo)準(zhǔn)。 在標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的支持下，寶鋼的成本管理工作按照 PDCA循環(huán)，有條不紊地開展。 ①成本標(biāo)準(zhǔn)的制定以標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)和計(jì)劃值為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了成本管理與寶鋼基層管理的結(jié)合，為全員參與成本管理提供了有利條件。 成本差異分析是標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)中的最重要的環(huán)節(jié)。由會計(jì)部門和其他有關(guān)部門共同研究確定。 標(biāo)準(zhǔn)成本管理系統(tǒng)概述 標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程見圖所示。采用 CIMS是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必由之路。 推行標(biāo)準(zhǔn)成本制度的原因 企業(yè)一直采用的是責(zé)任成本管理制度，成本目標(biāo)以上 年實(shí)績?yōu)榛A(chǔ)而加以確定，并以生產(chǎn)廠為責(zé)任單位，其主要內(nèi)容是：以責(zé)任成本下降為核心，結(jié)合重點(diǎn)費(fèi)用控制，重點(diǎn)指標(biāo)跟蹤分析，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。共建中人網(wǎng) 全面預(yù)算報(bào)告的具體內(nèi)容 ①經(jīng)營預(yù)算 ―宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢及其對本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展之影響分析 ―工作目標(biāo)的設(shè)定 ―主要業(yè)務(wù)戰(zhàn)略圖表 ―新戰(zhàn)略、新產(chǎn)品、新技術(shù)的可行性研究分析圖表 ―業(yè)務(wù)情況分析圖表（產(chǎn)品、價格、分銷渠道、推廣、服務(wù)水平、組織、競爭能力之存在問題及解決方法） ―銷售規(guī)模、營業(yè)收入預(yù)算表（分部門、個人、區(qū)域、業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品），應(yīng)收款預(yù)算表。 四、全面預(yù)算的編制流程 業(yè)務(wù)流程審核 會計(jì)科目確定 預(yù)算編 制 預(yù)算報(bào)告 a審計(jì) 每年 9月份 報(bào) 每年 1 12月 每年 12月底 b每年 9月份 建議：
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