【文章內(nèi)容簡介】 菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第四十九條 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。第五十條 操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第五十一條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第五十二條 對會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)處處長指定專人進(jìn)行監(jiān)督。第五十三條 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第五十四條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。第五十五條 對電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；第五十六條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。第五十七條 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第九章 會(huì)計(jì)工作交接第五十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第五十九條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。（四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。第六十條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。第六十一條 移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第六十二條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)處處長或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)處處長交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。第六十三條 財(cái)務(wù)處處長移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第六十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第六十五條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第二部分　財(cái)務(wù)管理第十章 　單店結(jié)算管理第六十六條 公司的結(jié)算管理主要針對公司與單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算、公司內(nèi)部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。第六十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。第六十八條 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。第六十九條 財(cái)務(wù)部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。第七十條 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對每一筆結(jié)算過程的記錄。第七十一條 公司與單店的結(jié)算管理采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)處設(shè)立收入和支出兩個(gè)賬戶，各店也對應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。第七十二條 各店每日的營業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進(jìn)入到銀行的收入賬戶中，公司財(cái)務(wù)處通過業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對各店進(jìn)行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。第七十三條 各店每天的營業(yè)收入由單店前廳領(lǐng)班填寫營業(yè)收入日報(bào)表，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)處，公司財(cái)務(wù)處應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款，并將每天的核對結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。第七十四條 公司各部門（包括單店）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時(shí)，對代收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知對方，對代墊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時(shí)，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，經(jīng)對方相關(guān)人員簽字確認(rèn)后入帳。公司各部門（包括單店）之間的往來帳務(wù)應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。第七十五條 除各店的零星采購?fù)?，供?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理。第七十六條 公司財(cái)務(wù)處根據(jù)收貨單位遞交的收貨憑證、結(jié)算單與訂貨合同核對無誤后，統(tǒng)一制訂結(jié)算計(jì)劃，上報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后支付供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)。第七十七條 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款?！?發(fā)票管理規(guī)定第七十八條 公司財(cái)務(wù)處及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。第七十九條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財(cái)務(wù)處在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)。（二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。第八十條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開具。發(fā)票中的單價(jià)和銷售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。（二） 開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)處報(bào)告，財(cái)務(wù)處在3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。第八十一條 普通發(fā)票的存根保管（五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)處，以舊換新妥善保管，以便查閱。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。第十一章 資金管理規(guī)定第八十二條 資金管理原則公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。各部門的費(fèi)用及各單店的工資等日常費(fèi)用及大額費(fèi)用的支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財(cái)務(wù)處同意后或在財(cái)務(wù)處授權(quán)的范圍內(nèi)，各店可以用備用金支付一些零星開支。第八十三條 各店在公司財(cái)務(wù)處指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶，存款帳戶只存款不出款，各店每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。各店的資金支出在報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)處審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。第八十四條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3. 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付；各公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。（四） 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。（五） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（七） “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（八） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。（九） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（十） 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。第八十五條 銀行存款管理（一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。（三） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。（四） 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。（五） 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)處處長審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。第八十六條 票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)處處長復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2. 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。3. 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報(bào)賬。4. 對未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)處，對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)處應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。第八十七條 資金使用審批（一） 基本原則公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財(cái)務(wù)處必須拒付。（二） 資金使用類別按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個(gè)部門，公司資金可分為兩類：1． 由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是同一個(gè)部門）。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求