【正文】 178。 協助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務管理工作178。 店管部主要負責存貨的實物管理，按期與財務處核對存貨帳務，保證帳實相符；178。 審批單店的財務預算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制第十八條 中心廚房主要職責178。 負責本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況第十九條 單店主要職責178。 負責本店與公司應收應付往來帳款明細帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對178。 負責本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況178。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。（四） 記賬基礎及計價原則：公司以權責發(fā)生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。（八） 無形資產的計價和攤銷方法：無形資產按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應付稅款法進行核算。第二十二條 由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應設立相應會計科目進行獨立核算，公司與單店各項收入與支出，應分別在單店和公司間設立應收應付往來科目進行核算。第五章 會計憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經濟事項為相同年度，不得跨年度使用。（三） 采購發(fā)票數量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。（四） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。經批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。（六） 各項憑證如有預算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經理核準。（八） 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經經辦人簽字蓋章證明。記賬憑證的制作應遵守以下條款：（一） 記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。不符應即退回原送單位或經辦人。編填記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。（四） 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。（六） 記帳憑證編妥后應加蓋制票人印章，如非經主辦會計人員或其授權人員簽章不生效力。第二十六條 根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳等賬冊?？偡诸悗鶕鞣N記帳憑證登載，每月結總一次，于年終結帳時，資產、負債各科目的余額轉入下年度，收入費用各科目則應結轉入本期損益。第六章 財務會計報告第二十九條 公司的財務會計報告應包括以下幾類：（一） 日報：包括銀行存款日報表、各店經營業(yè)績日報表、現金日報表、原料物品收發(fā)日報表等。（三） 季報：包括資產負債表、損益表等。各類報告詳見表一：《財務會計報告一覽表》第三十條 會計報告的內容應根據各種會計記錄產生。第三十一條 內部管理會計報告的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供會計報告、財務數據。第三十三條 會計報告必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。表一：公司財務會計報告一覽表報告類型編報部門報表名稱報告類型編報部門報表名稱　　　　　　日報財務處資金日報季報財務處資金季報表　店管部/單店營業(yè)收入日報 　　應收帳款季報表　采購部采購統(tǒng)計日報　　往來明細季報表　店管部/單店物品收發(fā)存日報　　營業(yè)利潤分析表　店管部配送日報　　借款明細表　　　　　財務分析報告 周報財務處資金周報　　　　財務處/單店往來周報　店管部/單店營業(yè)收入季報表　店管部/單店營業(yè)收入周報 　店管部/單店庫存季報　采購部采購統(tǒng)計周報　采購部采購統(tǒng)計季報　店管部/單店物品收發(fā)存周報　　　　店管部配送周報　　　　　　　　　月報 財務處資產負債表年報財務部門 資產負債表　　利潤表　　利潤表　　現金流量表 　　現金流量表 　　合并資產負債表　　合并資產負債表　　合并利潤表　　合并利潤表　　合并現金流量表 　　合并現金流量表 　　資金月報表　　資金年報表　　應收帳款月報表　　應收帳款年報表　　往來明細月報表　　營業(yè)利潤分析表　　營業(yè)利潤分析表　　借款明細表　　借款明細表　　財務分析報告 　　期間費用明細表　店管部/單店營業(yè)收入年報表　店管部/單店營業(yè)收入月報表　店管部/單店庫存年報　店管部/單店物品收發(fā)存月報　采購部采購統(tǒng)計年報　店管部配送月報　　　　采購部采購統(tǒng)計月報　　　第七章 會計檔案管理 第三十五條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第三十九條 除會計核算專業(yè)材料外，預算、決算資料、成本分析報告、其他財務分析報告等重要史料和證據，是財務檔案的重要組成部分，應設立專券妥善保管。第四十一條 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經財務處處長同意簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續(xù)，查閱本年度財務檔案資料需得到財務處處長或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。表二：會計檔案保存期限表第八章 會計電算化管理第四十五條 保證會計電算化設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。第四十七條 操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發(fā)商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。第五十條 操作人員對使用的硬件設備的安全負責，設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行，下班時，應關閉設備的電源。第五十一條 確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；根據公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。第五十三條 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；健全計算機病毒防范措施, 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。第九章 會計工作交接第五十八條 會計人員調動或離職，應詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。第五十九條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第六十條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。一般會計人員交接，由財務處處長或其代表負責監(jiān)交；財務處處長交接時，由公司總經理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。第六十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。記錄的連續(xù)性。第六十七條 財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算管理。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明經辦人姓名和往來內容。第七十條 各部門應取得并妥善保管好能證明往來帳務客觀存在的依據如：合同協議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據查詢。第七十一條 公司與單店的結算管理采用收支兩條線的方式進行，公司財務處設立收入和支出兩個賬戶，各店也對應設立自己的收入和支出賬戶。第七十三條 各店每天的營業(yè)收入由單店前廳領班填寫營業(yè)收入日報表，經店經理審核簽字后上報公司財務處，公司財務處應通過業(yè)務信息系統(tǒng)嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款，并將每天的核對結果及時與各店經理溝通。公司各部門（包括單店）之間的往來帳務應按月核對，編制調節(jié)表，雙方簽章確認。第七十六條 公司財務處根據收貨單位遞交的收貨憑證、結算單與訂貨合同核對無誤后，統(tǒng)一制訂結算計劃，上報財務處負責人審批后支付供應商結算款項?！?發(fā)票管理規(guī)定第七十八條 公司財務處及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。第七十九條 普通發(fā)票的購買和領用（一） 普通發(fā)票由公司財務處在當地稅務機關買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設立存放地點。第八十條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。（二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當日向財務處報告，財務處在3個工作日內向稅務機關報告。已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應保存五年。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。資金管理原則公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。各部門的費用及各單店的工資等日常費用及大額費用的支出由財務處統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經請示公司財務處同意后或在財務處授權的范圍內，各店可以用備用金支付一些零星開支。各店的資金支出在報經公司財務處審批同意后，由取款帳戶提取現金支付。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，財務處處長批準后支付現金。（四） 各店必須核定庫存現金限額，限額的核定以本店3天以內的現金日常用量為準，凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。（六） 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，在收付現金時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。（八） 出納員及各店必須做到“日清月結”，日記賬與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。（十） 財務處負責人或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發(fā)性檢查。第八十五條 銀行存款管理（一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。必須保證賬賬、賬實相符?！躲y行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。2. 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。4. 對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（二） 支票等銀行結算票據管理：1. 支票由出納負責簽發(fā)，嚴格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。2. 應建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結算票據的登記領用制度，設置領用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內容，并由領用人簽字。4. 支票等銀行結算票據、財務收款收據等統(tǒng)一由出納員保管，但財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結算專用章，財務印鑒不得預留在空白財務票據上。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。6. 出納人員應保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性，稽核人員應定期對銀行結算票據的使用情況予以查核。（二） 資金使用類別按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，公司資金可分為兩類：1． 由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門）。如：各部門差旅費、業(yè)務招待費、一般的業(yè)務支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。4． 各部門用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進行審批后由財務處執(zhí)行付款，財務處處長根據公司資金情況批準資金的拔付