【正文】 監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向 投資者 開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由 財(cái)務(wù)部門 登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十九條 現(xiàn)金管理 《現(xiàn)金管理暫 行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。 、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。 日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。 出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。出 差 歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。 ，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。 第二十條 銀行存款管理 《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。 ，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。 ，債務(wù)要定 期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 ，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。 、 協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理 第二十 二 條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 第二十 三 條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費(fèi)用 專案的支付。 第二十 六 條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投 資，分為 股權(quán)投資 和債權(quán)投資。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 第二十 八 條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為： 1．房屋、建筑物，為 20 年； 2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； 3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； 4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年； 5．電子設(shè)備，為 3 年。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十 二 條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。 第三十 三 條 遞延資產(chǎn)是不能全部 計(jì)入當(dāng)期損益 ，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 (二 )凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (四 )試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (六 )報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證： “ 請(qǐng)購(gòu)審批單 ” 或 “ 費(fèi)用審批單 ” ，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。 第三十 五 條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 （ 一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。 （六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 (二 )公司人員出差的交通費(fèi)一律按標(biāo)準(zhǔn)套用。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。 ，即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙 食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。 30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。 (四 )出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 (六 )車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn) 報(bào)銷 。 (八 )根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天 數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。 (十 )出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。 (十二 )同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十四 )出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 第三十八 條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (三 )超審批金額外的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 (二 )公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。 第四十條 其他費(fèi)用（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性及非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用）開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批，憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票， 先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后 ， 送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。 (元旦、 春節(jié) 、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié) )因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： (本人月工資 浮動(dòng)工資 /300%) 加班天數(shù) ，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： (本人月工資 浮動(dòng)工資 /200%) 加班天數(shù) ，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。 ，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。 第四十二條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理研究決定。 第 四十四 條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用 的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第七章 收入、 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、 其他營(yíng)業(yè)收入 等。 第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 （二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括： 固定資產(chǎn)盤盈 、處理固定資產(chǎn)凈收益、 教育費(fèi)附加 返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照 繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配： （一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款； （二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損； （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50%時(shí)不再提取。 （五）向投資者 分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明 書 。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其