【文章內(nèi)容簡介】 在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第六章 借款 及 成本費用管理 第三十四 條 借款及報銷審批程序 (一 )出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ，寫明出差時間、地點，借款金額原則按 “ 往返 車費 +（住宿費 +生活補助） *預(yù)計出差天數(shù) ” 計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。 (二 )凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (三 )其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。 (四 )試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù) 部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。 (六 )報銷審批時應(yīng)具備的憑證： “ 請購審批單 ” 或 “ 費用審批單 ” ，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。 第三十 五 條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十 六 條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （ 一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、 職工教育經(jīng)費 、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費 、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的 1%實行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的 1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十 七 條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批 (一 )各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期 ，對因公外出人員按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。 (二 )公司人員出差的交通費一律按標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜 6 小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50%發(fā)給。 ，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 ，即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。 ，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙 食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 ，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。 30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計發(fā)。 (三 )出差補助 根據(jù) 出差起止時間每天只享有伙食補 助，補助 按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放 。 (四 )出差市內(nèi)短途交通費按相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。 (五 )其他雜費 ， 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。 (六 )車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn) 報銷 。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機， 需 由公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 (八 )根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天 數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。 (九 )出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (十 )出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。 (十一 )出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。 (十二 )同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。 (十三 )出差人員在外住宿超過兩天，如有特 殊情況未住飯店，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。 (十四 )出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五 )員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 第三十八 條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (二 )業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。 (三 )超審批金額外的業(yè)務(wù) 招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 第三十九條 福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )實行 醫(yī)療保險制度 以后，職工本人醫(yī)藥費納入 社會統(tǒng)籌基金 ，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。 (二 )公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。 (三 )其他福利性開支 由 總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四十條 其他費用（生產(chǎn)經(jīng)營性及非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用）開支標(biāo)準(zhǔn)及審批，憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票， 先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后 ， 送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。 第四十一條 加班費的規(guī)定 綜合計算工時工作制 。 (元旦、 春節(jié) 、國慶節(jié)、勞動節(jié) )因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 /300%) 加班天數(shù) ，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 /200%) 加班天數(shù) ，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過 48小 時，超過 48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。 ，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 ，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。 ，由財務(wù)部發(fā)放。 第四十二條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理研究決定。 第四十三條 如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 第 四十四 條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用 的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第 四十五 條 公司各項成本費用由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算， 費用支出 的管理實行 預(yù)算控制 ，財務(wù)部門要定期進(jìn)行成 本費用檢查、分析、制定降低成本的 措施。 第七章 收入、 利潤及利潤分配管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、 其他營業(yè)收入 等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 第四十條 公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括： 固定資產(chǎn)盤盈 、處理固定資產(chǎn)凈收益、 教育費附加 返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括： 固定資產(chǎn)盤虧 和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后