【文章內(nèi)容簡介】 細科目根據(jù)編制報 ?表要求，按便于理 ?解，方便管理和符 ?合公司經(jīng)濟活動分?析的需要合理設置 ?。 第二十八條 ?財務部在具體帳務 ?處理中必須正確使 ?用確定的會計科目 ?，在實際工作中可 ?根據(jù)實際情況適當 ?增設相關會計科目 ?。 第六章 會計 ?原始憑證與記賬憑 ?證 第二十九條 ?原始憑證是指涉及 ?確定的經(jīng)濟業(yè)務并 ?需要進行會計處理 ?的文件、合同、發(fā) ?票收據(jù)等各種書面 ?紀錄，包括文件、 ?合同、簽呈、呈批 ?件、發(fā)票賬單、結 ?算但、嚴守但、工 ?資表、收款收據(jù)、 ?支票存根、匯款回 ?單等。 各項財務 ?收支業(yè)務需要的原 ?始記錄，應當具備 ?規(guī)定的內(nèi)容，充分 ?證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生 ?的性質、原因、時 ?間、數(shù)量和金額 ?。所有原始記錄必 ?須做到真實、完整 ?。 第三十條 各 ?種原始憑證必須規(guī) ?范，符合會計核算 ?的要求，其應具備 ?如下一些內(nèi) 容： ? (一 ) ?名稱： 原 ?始憑證必須有特定 ?的名稱，文件、合 ?同、簽呈、呈批件 ?等必須有標題 。 ? (二 ) 日 ?期： 一般 ?是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生 ?的時間或文件、合 ?同、簽呈、呈批件 ?的做成時間 。 ? (三 ) 業(yè)務 ?內(nèi)容： 業(yè) ?務內(nèi)容應當清楚， ?并表明該記錄設計 ?的經(jīng)濟性質。 (?四 ) 數(shù)量 。 (?五 ) 單價 。 (?六 ) 金額： ? 各原始憑證上 ?記載的金額應當填 ?寫清楚，計算準確 ?，大小寫必須一致 ?，格式化的原始憑 ?證上的金額還應當 ?封頂 。 (七 ) ?接受原始憑證的單 ?位名稱 。 (八 )? 出具原始憑證單 ?位的名稱： ? 以行政公章、財 ?務專用章標識時， ?印章必須清晰可辨 ?。 (九 ) 有關?經(jīng)辦人員簽字認可 ?。 第三十一條 ?原始憑證出現(xiàn)錯誤 ?，必須按規(guī)定進行 ?更正。 (?一 ) 文字出現(xiàn)錯 ?誤時，必須由開除 ?單位予以更正，并 ?在更正處加蓋公章 ?。 (二 )? 數(shù)字和金額出現(xiàn) ?錯誤時，不得在錯 ?誤憑證上更正，必 ?須由原單位重新開 ? 具 。 (?三 ) 如果原始憑 ?證由兩個單位共同 ?完成，任何錯誤均 ?應當由雙方共同更 ?正、蓋章。 第三 ?十二條 同類經(jīng)濟 ?也的原始憑證數(shù)量 ?較多時，可填制原 ?始憑證匯總表。 ?第三十三條 原始 ?憑證必須由出具原 ?始憑證單位蓋印財 ?務專用章，同時必 ?須由有關經(jīng)辦人員 ?，驗收人員和主管 ?人員的簽名或蓋章 ?，并注明用途。屬 ?于公司自制的原始 ?憑證必須按財務部 ?制定的統(tǒng) 一 ?、規(guī)范的格式，并 ?由經(jīng)辦人和具有審 ?批權限的相關人員 ?簽名或蓋章。 第 ?三十四條 公司依 ?照憑證按照記賬憑 ?證的支持對原始憑 ?證劃分為兩種類型 ?： 主要憑 ?證和輔助憑證。主 ?要憑證是對記賬憑 ?證其主要支持作用 ?的原始憑證。主要 ?憑證有： ?(一 ) 證明款項 ?和有價證券收付業(yè) ?務的憑證，包括證 ?明款項是否支付、 ?有價證券是否交割 ?的資料，以及證明 ?款項 (或有價證券 ?)種類、金額價值 ?、性質和權屬的資 ?料 。 (二 ?) 證明財務收發(fā) ?、曾建和使用的憑 ?證，包括證明收發(fā) ?、性質和使用原因 ?、來源取向和審批 ?過程的資料，以及 ?證明財物價值、種 ?類、性質和權屬的 ?資料 。 (?三 ) 證明債權債 ?務發(fā)生和結算的憑 ?證，包括證明發(fā)生 ?原因、金額計算過 ?程和依據(jù)資料，以 ?及證明債權債務相 ?對人、清償責任人 ?的資料 。 (四 )? 證明資本、基金 ?增減業(yè)務的憑證， ?包括確定其增建原 ?因、來源去向及審 ?批過程的資料，以 ?及確定所增減資本 ?(基金 )種類、金 ?額價值、性質和權 ?屬的資料 。 (五 ?) 證明收入、支 ?出、費用、成本計 ?算業(yè)務的憑證，包 ?括記錄其計算過程 ?、計算依據(jù)和審批 ?過程的資料，以及 ?證明收入 (支出、 ?費用、成本 )種類 ?、經(jīng)辦人、金額和 ?性質的資料 。 (?六 ) 證明財務成 ?果計算和處理業(yè)務 ?的憑證，包括說明 ?計算 (處理 )依據(jù) ?和過程的資料，以 ?及說明財務成果性 ?質、金額的資料。 ? 第三十五條 主 ?要憑證必須符合國 ?家法律、法規(guī)和會 ?計制度的規(guī)定，并 ?附在記賬憑證的后?面。對兩張或兩張 ?以上記賬憑證起主 ?要支持作 用的原始 ?憑證，可附在其中 ?一張記賬憑證的后 ?面，其他記賬憑證 ?后附原始憑證的附 ?件或復印件，但其 ?他記賬憑證上必須 ?簽注原始憑證原件 ?所在記賬憑證的編 ?號。 第三十六條 ? 輔助憑證是對主 ?要憑證起輔助證明 ?作用的原始憑證， ?包括不直接支持某 ?一張記賬憑證或者 ?對多張記賬憑證起 ?支持作用的合同、 ?文件、呈批件等。 ? 第三十七條 輔 ?助憑證可不附在記 ?賬憑證的后面，但 ?應當單獨按照檔案 ?管理辦法進行分類 ?整理，及時歸檔保 ?存。未附輔助平衡 ?的記賬憑證應當注 ?明該輔助憑證的名 ?稱、編號。 第三 ?十八條 對于涉及 ?多筆經(jīng)濟業(yè)務或需 ?要多次備查使用的 ?主要憑證和輔助憑 ?證，經(jīng)辦部門和需 ?要查詢的部門，應 ?當同時保管相關原 ?始憑證的原件。 ?第三十九條 會計 ?人員應當認真審核 ?原始記錄，并在通 ?過審核紀錄上簽字 ?。審核的內(nèi)容包括 ?： (一 )? 經(jīng)紀業(yè)務是否本 ?單位發(fā)生的，內(nèi)容 ?是否真實、合法、 ?合 規(guī) 。 ?(二 ) 原始憑證 ?是否具有法律效力 ?，公章是否清晰 。? (三 ) ?經(jīng)辦人是否經(jīng)過授 ?權活在授權范圍內(nèi) ?填制內(nèi)容 。 (四 ?) 數(shù)量、單價、 ?金額的計算是否正 ? 確 。 (五 ) ?必備內(nèi)容是否完備 ?齊全。 第四十條 ? 會計人員在受理 ?原始記錄時，對于 ?不真實的，有權拒 ?絕受理，并可將情 ?況報告單位負責人 ?。對不完整的，有 ?權退回，經(jīng)辦人補 ?正后再受理。 第 ?四十一條 會計人 ?員應當依據(jù)真實、 ?完整的原始記錄進 ?行會計處理，并按 ?照本制度的相關規(guī) ?定將原始憑證附在 ?記賬憑證后面。 ?第四十二條 需要 ?進行會計處理的原 ?始憑證按照如下的 ?程序進行傳遞。 ? (一 ) 經(jīng) ?辦人取得原始憑證 ?后，需要交證明、 ?檢查或驗收人簽字 ?的，交有關人員簽 ?字 。 (二 ?) 有關人員簽字 ?后，交會計人員審 ?核 。 (三 ?) 按有關規(guī)定經(jīng) ?部門經(jīng)理、公司負 ?責人簽字批準 。 ?(四 ) 會計人員 ?受理原始記錄，進 ?行會計處理。 第 ?四十三條 會計人 ?員制作記賬憑證， ?應當以真實、完整 ?的原始憑證為依據(jù) ?。無法取得原始憑 ?證的，應當按照要 ?求自制或者要求相 ?關人員制作原始憑 ?證。 第四十四條 ? 記帳憑證應當使 ?用財務會計軟件按 ?規(guī)定進行填制，不 ?得手工填制。填制 ?記賬憑證必須符合 ?如下要求： ? (一 ) 以本人 ?的身份進入財務會 ?計軟件填制憑證的 ?界面 。 (?二 ) 必備內(nèi)容， ?包括日期、摘要、 ?應借應貸科目及金 ?額等 ，填寫要齊 ?全、清楚，并與所 ?附原始憑證及其記 ?載的內(nèi)容相符 。附 ?件注明原始憑證張 ?數(shù)，時間按編制當 ?天日起填寫 。填寫 ?要正確使用會計科 ?目，保證科目使用 ?與相關業(yè)務再定義 ?上的一致 。 ? (三 ) 接待的 ?金額要相等 。 (?四 ) 按所附原始 ?憑證準確填寫與借 ?記或貸記的不同科 ?目相符的摘要。摘 ?要必須清楚，簡明 ?扼要 。購買多種物 ?品應注明主要物品 ?的名稱 。往來業(yè)務 ?憑證，借款和報銷 ?業(yè)務應具備對方單 ?位名稱或個人所屬 ?部門及姓名 。提取 ?現(xiàn)金應注明原因 。?收支的結轉，費用 ?的預提攤銷應注明 ?期間。 第四十五 ?條 審核人員、出 ?納人員、總賬會計 ?通過財務會計軟件 ?審核記賬憑證和記 ?賬后，應當輸出的 ?紙質記賬憑證上蓋 ?章或簽名。 第四 ?十六條 通過財務 ?會計軟件輸出紙質 ?記賬憑證，應當符 ?合《跨及基礎工作 ?規(guī)范》和會計電算 ?化有關工作的規(guī)范 ?的要求，并與所附 ?原始憑證一起裝訂 ?成冊。會計憑證的 ?裝訂應當符合會計 ?檔案管理的要求， ?當月第一本憑證的 ?最前面應當附有會 ?計科目發(fā)生額及余 ?額表，最后一本憑 ?證應當附有銀行存 ?款余額調(diào)節(jié)表和銀?行對賬單。 第四 ?十七條 會計憑證 ?的歸檔，保管等事 ?項按照《會計檔案 ?管理辦法》的規(guī)定 ?辦理。 第七章 ?會計賬簿的設置 ?第四十八條 財務 ?部按《會計法》的 ?規(guī)定，設置會計賬 ?簿，包括總賬、明 ?細帳、日記張和其 ?他輔助性賬簿。 ?第四十九條 根據(jù) ?電算化的要求，當 ?期所有記賬憑證數(shù) ?據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都 ?儲存于計算機。 ?第五十條 明細賬 ?根據(jù)會計核算系統(tǒng) ?，結帳后數(shù)據(jù)自動 ?生成資產(chǎn)、負債、 ?權益、損益四大類 ?明細賬。賬本格式 ?按照會計科目的設 ?置、管理查賬的需 ?要，合理編排為借 ?貸余三欄式、成本 ?費用類多欄式、多 ?借一貸式、多貸一 ?借式和多借多貸式 ?。 第五十一條 ?日記賬 分為銀行日 ?記賬和先進日記賬 ?，不得跨年度使用 ?，賬簿不得用銀行 ?對賬單或其他方式 ?代替。開設若干個 ?銀行存款賬戶時， ?應按開設的賬戶分 ?別登記銀行日記賬 ?，日記賬由出納根 ?據(jù)銀行收 (付 )款 ?、現(xiàn)金收 (付 )款 ?憑證登記，按憑證 ?發(fā)生日期、憑證號 ?依次登記，做到日 ?清月結，登記時不 ?得出現(xiàn)銀行存款或 ?現(xiàn)金的紅字。 第 ?五十二條 各種租 ?借設備、物資、有 ?價證券、應收應付 ?票據(jù)、項目核算資 ?料等應設置輔助賬 ?。各種帳簿必須有 ?統(tǒng)一固定的格式， ?要做到內(nèi)容真實完 ?整、數(shù)字準確、摘 ?要清楚、登記及時 ?，不漏記、錯記或 ?重記。如果發(fā)生錯 ?誤或者隔頁、跳行 ?的，應按規(guī)定的辦 ?法更正，并由會計 ?人員和會計機構負 ?責人在更正處蓋章 ?。 第五十三條 ?財務部應按規(guī)定定 ?期對會計賬簿紀錄 ?金額與庫存金額、 ?貨幣資金、有價證 ?券、往來單位或個 ?人等進行核實，做 ?到帳證、帳賬、帳 ?表、帳實相符，對 ?帳工作每年至少一 ?次，如遇人員調(diào)動 ?或發(fā)生非常事件， ?也應及時對帳。 ?第五十四條 會計 ?賬簿安銀行存款日 ?記賬、現(xiàn)金日記賬 ?、總賬、明細帳、 ?輔助賬分別整理立 ?卷，歸檔保管。 ?第五十五條 本公 ?司使用財務會計軟 ?件進行會計核算， ?軟件輸出的會計帳 ?簿應當符合國家統(tǒng) ?一會計制度的要求 ?，并及時裝訂。除 ?會計軟件輸出的正 ?式帳簿外，不得設 ?立其它正式帳簿。 ?通過會計軟件輸出 ?的正式帳簿，應當 ?按照封面、扉頁、 ?科目發(fā)生額及余額 ?表、總賬和明細賬 ?的順序進行打印和 ?裝訂，各科目的總 ?賬和明細賬按科目 ?編號的順序寧打印 ?和裝訂。 第五十 ?六條 會計賬簿應 ?當保持整潔、清晰 ?，除手工登記的備 ?查登記簿外，不得 ?涂改、挖補，手工 ?登記的備查登記簿 ?需要更正的，由登 ?記人員進行更正并 ?蓋章，登記人員以 ?外的人員不得進行 ?改正。 第五十七 ?條 通過會計軟件 ?輸出的年度賬簿， ?應當在扉頁上加蓋 ?公章，并貼劃印花 ?稅票。達因人和財 ?務部經(jīng)理 /副經(jīng)理 ?應當在裝訂的會計 ?賬簿封面簽章。在 ?裝訂年度正式帳簿 ?時，科目發(fā)生及余 ?額表 后應當附有 ?當年的年度會計報 ?表 。