【文章內容簡介】 款的業(yè)務員，一旦發(fā)現，公司將從重處罰。二、應付帳款管理（一）付款時間：業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。（二）付款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；實物或廣告，要有公司總經理的批示。（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。票據管理制度一、發(fā)票管理（一）申領由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至23個字。若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。（六）內容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據管理收據視同發(fā)票管理。收據、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票。以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現問題由財務部負全責。三、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責；建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；所開出支票必須封填收款單位名稱；所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據管理原則加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。財務有權拒絕持非正式票據報銷。第三篇：小企業(yè)財務會計制度企業(yè)財務會計制度為了規(guī)范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：一． 庫存現金管理1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2．嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。3．不準用“白條”入帳。4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。8．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。9．出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二．銀行存款管理1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。，妥善保存。4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決?？瞻足y行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三．往來帳款的管理應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四。內部牽制：、銀行收付業(yè)務。4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。上海XX有限公司第四篇：小企業(yè)財務會計制度及核算辦法小企業(yè)財務會計制度及核算辦法一、財務會計制度 １、經理的職責（1）認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《小企業(yè)會計準則》及其他有關財經法規(guī)。（2）領導企業(yè)財務工作，設置會計機構，對財務人員進行配置、考核。（3）實行“一支筆”審批制度，負責對企業(yè)一切財務收支進行審批。對各項經濟業(yè)務進行審查，對內部經濟指標進行考核。（4）保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。２、會計崗位責任制（1）努力學習黨的方針、政策和財務會計業(yè)務知識，熟練掌握業(yè)務技術，當好領導參謀。（2）及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致、賬實相符、日清月結。（3）認真貫徹執(zhí)行《會計法》、財稅法規(guī)、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容充實、數字準確、賬目清楚。（4）嚴格執(zhí)行財務制度，各項費用按規(guī)定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。（5）對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支，各項資金使用需領導批準后才能支付、報賬。不準公款私借，及時清理往來款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資料。３、出納員崗位責任制（1）努力學習財務制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務素質。（2）嚴格執(zhí)行財會制度，各項費用支出按規(guī)定報銷，確保原始憑證真實、準確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚。（3）銀行存款余額賬實一致，現金賬面余額與庫存現金相符，每月底結賬時作出貨幣資金余額調節(jié)表。（4）嚴格遵守現金結算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經財務領導批準，對借款人員及時督促結賬。（5）支票必須憑領導審批的申請單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。（6）出納收付必須經會計審核無誤，未經會計審核的憑證應拒絕支付。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當事人承擔責任。（7）現金收付要當面點清，金額較大時,一定要有人復核。（8）嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表。（9）現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿；文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執(zhí)行。（10）將收到的票據及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記并交給會計做帳；如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。（11）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票應分開保管。（12）積極完成領導交給的其他工作任務。二、財務核算辦法本公