小企業(yè)公司財務會計制度模板(編輯修改稿)
2025-08-30 11:33 本頁面
【文章內容簡介】 收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬準備財務部會計應根據(jù)所簽訂的合同、協(xié)議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。根據(jù)客戶資信狀況，進行應收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據(jù)實際情況進行恰當催收。業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行回訪（電話或上門走訪），回訪客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應及時上報權責主管，并建議應采取的措施。做好應收往來款記錄，定期對應收款進行帳齡分析，并針對應收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應將往來帳款明細表和賬齡分析表交予公司總經(jīng)理。 應付款類管理應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流動負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。付款時應分清輕重緩急，并根據(jù)公司的資金狀況確定付款時間和付款金額。凡來公司收取貨款須憑發(fā)票、單位證明、收款收據(jù)(現(xiàn)金支付時)，否則拒絕付款。對存在質量問題的原材料貨款，未經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批準，財務部不得擅自付款。各類應付賬款沒有特殊要求的，應避免用現(xiàn)金支付 壞賬管理制度壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：（一）債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；（二）債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；（三）債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。第六章 存貨管理制度存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。 管理制度入庫管理 （1）、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入財務收支計劃，并通過集團內行支付款項，再由供應部門負責實施采購。 （2）、購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫入庫單，對入庫單的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調整。 （3）、運費結算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫的入庫單的運費結算聯(lián)，如無運費，應將該聯(lián)連同入庫單的財務聯(lián)一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。（ 4）、產成品入庫必須有質檢部門驗收的合格證(單)，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品入庫單，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。（ 5）、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質量不符的，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔；生產產品因質量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產部門承擔。 出庫管理 （1）、生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理出庫單手續(xù)，對非生產用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理出庫單及相關手續(xù)，倉庫保管員憑出庫單據(jù)實發(fā)貨。 （2）、月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具出庫單，這樣，便于財務如實核算成本。 （3）、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。 庫存管理 （1）、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。（ 2）、對用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。（ 3）、盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。存貨的清查，要通過實地點數(shù)、過磅或測量等方法，準確確定其實存數(shù)量，并與帳面進行核對，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，應查明原因。財產清查盤點發(fā)現(xiàn)帳實不符或財產物資毀損，給公司造成損失的，要查明原因分清責任進行處理。 盤點采用實地盤點的方法，即每月末對庫房進行全面實地清查，盤點存貨覆蓋率達100％，做到不漏盤、不錯盤。資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。計算盤點結果。報表中應計算出盤盈、盤虧數(shù)量。根據(jù)盤點結果找出問題點并提出改善對策。財務部會計每年參與不少于兩次的實地盤點并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應分清責任及時向企業(yè)財務部作出書面請示，得到批復后按規(guī)定進行賬務處理。倉庫負責人根據(jù)批準處理的盤點報表進行調賬，以實現(xiàn)賬物一致。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應由過失人賠償外，應作為當期費用處理。由于自然災害造成的損失，作為營業(yè)外支出處理。第七章 成本費用核算與管理辦法 總則 為了加強公司的成本、費用核算，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)《小企業(yè)會計準則》，嚴格遵守成本法的核算原則，結合公司實際情況，特制定本辦法。本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本
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