【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 率計(jì)算得出應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅金額，按上月流轉(zhuǎn)稅的一定比例分別計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和河道管理費(fèi)，并在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加河道管理費(fèi) 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅金應(yīng)交河道管理費(fèi)7. 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)審批酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見(jiàn)附件3）發(fā)送郵件給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和出納/總部總賬會(huì)計(jì)。營(yíng)業(yè)稅為月度申報(bào)繳納。區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理每月對(duì)下屬酒店的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行匯總，填制匯總表（見(jiàn)附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查。 注：獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。8. 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)收到批復(fù)郵件后，于每月的20日之前根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅模塊中填寫(xiě)相關(guān)信息，生成當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表。網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)掌握用戶名與密碼。酒店會(huì)計(jì)打印兩份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，交給酒店出納，出納將營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表附表 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，出納在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章?？偛靠傎~會(huì)計(jì)打印兩份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，至公章保管人處在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)根據(jù)審批后營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)信息，在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功。9．會(huì)計(jì)憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。10．稅務(wù)資料的保管酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時(shí)間順序進(jìn)行分類管理。營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表隨時(shí)間順序按年成冊(cè)；繳納稅收的自動(dòng)扣款回執(zhí)作為財(cái)務(wù)憑證的附件。11．發(fā)票的登記 酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會(huì)計(jì)和總部總帳會(huì)計(jì)每月檢查并簽字。所得稅核算控制流程1． 適用范圍本程序適用于企業(yè)所得稅核算、申報(bào)、清算及日常管理等業(yè)務(wù)。2． 存在風(fēng)險(xiǎn). 所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確。. 匯算清繳未及時(shí)進(jìn)行，或資料未得到妥善的保存。. 納稅申報(bào)不及時(shí)。. 應(yīng)按稅法進(jìn)行的所得稅調(diào)整未及時(shí)進(jìn)行。. 所得稅調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)資料不及時(shí)不準(zhǔn)確。. 總公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的所得稅申報(bào)表，負(fù)責(zé)審核和保存年度所得稅清算報(bào)表，負(fù)責(zé)全國(guó)稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。. 酒店財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。. 國(guó)家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的所得稅申報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。4. 相關(guān)制度. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》. 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào). 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法》國(guó)稅發(fā)[2001]054號(hào)5. 所得稅稅率及繳納時(shí)間要求公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33%（上海浦東新區(qū)注冊(cè)公司和華南部分經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅率為15%）。各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開(kāi)始申報(bào)納稅。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行季度預(yù)繳，一般在季度終了后十日內(nèi)預(yù)繳，并于年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳（部分被稅務(wù)局認(rèn)定為核定征收的企業(yè)每月按照營(yíng)業(yè)收入的相應(yīng)比例預(yù)繳）。6．每月計(jì)提企業(yè)所得稅對(duì)于每季度第一、二月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，進(jìn)行預(yù)提。對(duì)于季度第三個(gè)月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個(gè)月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上三個(gè)月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一/第一和第二個(gè)月已計(jì)提的企業(yè)所得稅金額，將差額進(jìn)行計(jì)提。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅另：核定征收所得稅的酒店會(huì)計(jì)應(yīng)每月按照營(yíng)業(yè)收入的相應(yīng)比例計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄同上。稅收返還產(chǎn)生的補(bǔ)貼收入（除國(guó)家有明文政策規(guī)定以外）都必須繳納所得稅。 7．企業(yè)所得稅申報(bào)審批酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)將每季度應(yīng)繳所得稅明細(xì)在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見(jiàn)附件1）發(fā)送郵件給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和出納/總部總賬會(huì)計(jì)。另：，附件格式（見(jiàn)附件2）審批流程同上。 ，填制匯總表（見(jiàn)附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查并在抽查的匯總表上簽字。 3．獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。8. 企業(yè)所得稅申報(bào)酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)收到批復(fù)郵件后，在每月17日之前根據(jù)批復(fù)的金額劃款入納稅帳戶，于每季度第一個(gè)月的20日之前（國(guó)定假日順延）根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)所得稅模塊中填寫(xiě)相關(guān)信息，生成當(dāng)季度所得稅納稅申報(bào)表。網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)掌握用戶名與密碼。酒店會(huì)計(jì)打印兩份所得稅納稅申報(bào)表，交給酒店出納，出納將所得稅納稅申報(bào)表與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表附表 應(yīng)交所得稅明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，出納在所得稅納稅申報(bào)表上加蓋公章?？偛靠傎~會(huì)計(jì)打印兩份所得稅納稅申報(bào)表，至公章保管人處在所得稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)根據(jù)審批后所得稅納稅申報(bào)信息，在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功。9. 企業(yè)所得稅支付及入賬數(shù)據(jù)傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功，并將從公司稅務(wù)賬號(hào)中自動(dòng)扣款?？劭钔瓿珊螅频陼?huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中下載自動(dòng)扣款回執(zhí)，檢查是否和申報(bào)數(shù)額相同，確認(rèn)后交由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，分錄如下：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于應(yīng)交稅金的審批郵件打印出，附在應(yīng)交稅金付款憑證后。10. 外部稅務(wù)審計(jì)在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)過(guò)程中，如高層管理人員認(rèn)為需要專業(yè)稅務(wù)咨詢?nèi)藛T幫助，則在必要時(shí)聘請(qǐng)稅務(wù)咨詢師進(jìn)行咨詢，并由首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)監(jiān)控整個(gè)外部咨詢過(guò)程。年度終了，由公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表。11. 年度企業(yè)所得稅申報(bào)年度所得稅申報(bào)流程同季度所得稅申報(bào)流程。年度所得稅申報(bào)表經(jīng)審批用章后，由酒店出納/總部總賬會(huì)計(jì)帶好稅務(wù)清算相關(guān)報(bào)告及稅務(wù)軟盤(pán)去稅務(wù)局申報(bào)。年度匯算清繳由各酒店會(huì)計(jì)/總部總帳會(huì)計(jì)填制稅務(wù)局指定的匯算清繳表格，完成后將表格的電子版本EMAIL給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)送給會(huì)計(jì)總監(jiān)，會(huì)計(jì)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)，抄送所有區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店財(cái)務(wù)和出納/總部總賬會(huì)計(jì)。各酒店會(huì)計(jì)/總部總帳會(huì)計(jì)必須在收到會(huì)計(jì)總監(jiān)的審批郵件后才能去稅務(wù)局申報(bào)匯算清繳。稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果通知書(shū)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果或者匯算清繳結(jié)果，如果有需要將稅務(wù)調(diào)整入賬的，由區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后交會(huì)計(jì)總監(jiān)審批。(HQ)如預(yù)繳數(shù)額與清繳數(shù)額相同，則不需要其他會(huì)計(jì)處理；如預(yù)繳數(shù)額大于清繳數(shù)額，則退回；如預(yù)繳數(shù)額小于清繳數(shù)額，稅務(wù)局將開(kāi)出稅務(wù)繳款單，從公司納稅專戶中劃走補(bǔ)繳稅款。酒店會(huì)計(jì)根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)，補(bǔ)提/沖回上年少繳/多繳所得稅費(fèi)用，在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅/以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用如需補(bǔ)繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對(duì)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)和付款金額。確認(rèn)無(wú)誤后在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款13. 會(huì)計(jì)憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。14. 稅務(wù)資料的保管酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時(shí)間順序進(jìn)行分類管理。企業(yè)所得稅申報(bào)過(guò)程中：所得稅納稅申報(bào)表隨時(shí)間順序按年成冊(cè)；繳納稅收的自動(dòng)扣款回執(zhí)作為財(cái)務(wù)憑證的附件。15. 稅務(wù)法規(guī)和信息的定期發(fā)布. 稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月將和本公司有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會(huì)計(jì)，如有需要區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理也可以向稅務(wù)經(jīng)理咨詢有關(guān)法規(guī)和信息的不解之處。. 稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月對(duì)發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進(jìn)行歸檔。16. 稅收優(yōu)惠政策的預(yù)測(cè)和統(tǒng)計(jì)。稅務(wù)經(jīng)理會(huì)在每年1月20日前對(duì)當(dāng)年的稅收優(yōu)惠情況、稅務(wù)減免和財(cái)政返還的金額、各稅收優(yōu)惠存在的風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)詳細(xì)的報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。稅務(wù)經(jīng)理會(huì)在每年12月20日前對(duì)當(dāng)年實(shí)際返還和減免稅金的金額進(jìn)行全面的統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。17．發(fā)票的登記 酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會(huì)計(jì)和總部總帳會(huì)計(jì)每月檢查并簽字。五、財(cái)務(wù)結(jié)賬流程基本會(huì)計(jì)政策（略）重大會(huì)計(jì)估計(jì)（略）關(guān)聯(lián)交易的審批與披露（略）（略）酒店會(huì)計(jì)/總部的總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)審核交易統(tǒng)計(jì)和費(fèi)用金額，如存在差異，作相應(yīng)的調(diào)查和調(diào)整。酒店會(huì)計(jì)核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對(duì)賬單無(wú)誤后，通過(guò)郵件或傳真的方式確認(rèn)，并將打印出的對(duì)賬單和傳真的原件歸檔保存。每年末，財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢證；如有差異，進(jìn)行分析，分析結(jié)果由會(huì)計(jì)總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。集團(tuán)對(duì)外報(bào)表流程及體系各公司/酒店：根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理日常帳務(wù)處理各公司/酒店：月末，根據(jù)總部規(guī)定報(bào)送《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》（NC報(bào)表）和《Package》（Excel手工表）（合稱“集團(tuán)管理報(bào)表”）月末，編制集團(tuán)管理報(bào)表各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理：月末，審閱本區(qū)域各酒店上報(bào)的集團(tuán)管理報(bào)表（總部各公司由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱）集團(tuán)管理報(bào)表的審閱財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理：匯總并審核各區(qū)域的集團(tuán)管理報(bào)表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，編制合并報(bào)表（如年末，還需要編制財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的披露信息）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制：會(huì)計(jì)總監(jiān)：審核財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理編制的調(diào)整分錄及合并報(bào)表，并報(bào)送CFO合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審核外部審計(jì)師對(duì)季度合并報(bào)表進(jìn)行審閱、年度合并報(bào)表及其附注進(jìn)行審計(jì)外部審計(jì)師的審計(jì)CFO，CEO及審計(jì)委員會(huì)審核并批準(zhǔn)季度合并報(bào)表的公告、年度報(bào)告的公告集團(tuán)報(bào)表的對(duì)外公告 日常帳務(wù)處理公司/酒店制單審核/記賬報(bào)表報(bào)送如家總部（包括：上海公司、輝聚、和美、班利）（注1）會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)海外公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理會(huì)計(jì)區(qū)域中心（北京、廣州）區(qū)域出納區(qū)域會(huì)計(jì)區(qū)域會(huì)計(jì)酒店（注2）酒店出納酒店會(huì)計(jì)酒店會(huì)計(jì)注1：如家總部由會(huì)計(jì)編制分錄，總帳會(huì)計(jì)自己編制的轉(zhuǎn)賬憑證由另一總賬會(huì)計(jì)復(fù)核（上海公司、輝聚總帳會(huì)計(jì)編制的憑證由和美、班利的總賬會(huì)計(jì)審核；和美、班利總帳會(huì)計(jì)編制的憑證由上海公司、輝聚的總賬會(huì)計(jì)審核）。注2：當(dāng)新酒店運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)、出納到崗前，總部會(huì)計(jì)代為錄入會(huì)計(jì)憑證，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；待會(huì)計(jì)、出納到崗后，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理將所有憑證及附件交接給酒店會(huì)計(jì)、出納。各公司/酒店根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理?！度缂視?huì)計(jì)手冊(cè)》的編制及定期審閱（略）《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》未涵蓋的非常規(guī)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理非常規(guī)業(yè)務(wù)主要包括：(1) 期權(quán)及限售普通股和其他融資事項(xiàng)(2) 遞延所得稅(3) 收購(gòu)產(chǎn)生的商譽(yù)、無(wú)形資產(chǎn)(4) 資本化利息(5) 工程部的資本化費(fèi)用(6) 會(huì)員客戶獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃(7) 長(zhǎng)期投資(8) 長(zhǎng)期資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)等）的減值準(zhǔn)備(9) 存貨減值準(zhǔn)備(10) 應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷上述(1)(9)類非常規(guī)業(yè)務(wù)通常不在各酒店核算（其中：長(zhǎng)期投資在各公司/酒店帳面以成本法核算，只有在總部合并報(bào)表時(shí)才按照美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定具體核算），而由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理編制調(diào)整分錄調(diào)整，會(huì)計(jì)總監(jiān)審核后方可記賬。應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷處理流程酒店：(1) 每月底，由酒店會(huì)計(jì)打印月末的《在店客人余額表》和《欠款離店客人余額表》；(2) 店長(zhǎng)在上述余額表上確認(rèn)標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)（無(wú)壞帳也需要簽字并注明“無(wú)壞帳”）；(3) 酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；(4) 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由CFO審批后入賬。(5) 當(dāng)壞帳需要核銷時(shí)，由酒店會(huì)計(jì)郵件/其他書(shū)面形式向區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)