企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2025-05-09 11:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能就成了明天的高風(fēng)險(xiǎn)客戶了。因此,要定期地根據(jù)客戶的最新情況,對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行再評(píng)定。此外,在進(jìn)行定量分析的時(shí)候,往往借助于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表,要注意報(bào)表本身的局限性,辨別其中可能存在被粉飾的情況.應(yīng)收賬款的損失包括逾期應(yīng)收賬款的資金成本,附加收賬費(fèi)用,壞帳損失,這些直接的損失比較顯而易見,另外,還有一些間接的損失,比如,企業(yè)賒銷時(shí)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤(rùn), 但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加, 反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用, 加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出, 主要表現(xiàn)為: 。應(yīng)收賬款帶來的銷售收入, 并未實(shí)際收到現(xiàn)金, 流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計(jì)算依據(jù)的企業(yè)必須按時(shí)以現(xiàn)金交納。企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅以及城市建設(shè)稅等, 必然會(huì)隨著銷售收入的增加而增加。2. 所得稅的支出。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤(rùn), 但并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn), 而交納所得稅必須按時(shí)以現(xiàn)金支付。一旦應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回時(shí),企業(yè)的資金就可能周轉(zhuǎn)不靈而不得不向銀行借債,借債就要承擔(dān)利息費(fèi)用；如果企業(yè)搞“三角債”,拖欠供應(yīng)商貨款的話,就無法取得購貨的現(xiàn)金折扣,或因?yàn)橘Y信的降低而無法獲得較優(yōu)的購貨優(yōu)惠,這樣就會(huì)增加產(chǎn)品的成本,在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)時(shí)處于劣勢(shì)。如果同一時(shí)間發(fā)生多起損失,超出了企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款損失最大的承受能力,企業(yè)就可能陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī),甚至是破產(chǎn)。三）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制所謂風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，積極采取控制措施，以消除風(fēng)險(xiǎn)因素或減少風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)性，在損失發(fā)生前，通過采取措施，降低了損失發(fā)生的可能性；在損失發(fā)生后，將損失減小到最低限度。風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以分為5種：避免風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、降低損失、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在損失發(fā)生前，我們可以避免、預(yù)防或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，避免發(fā)生損失；在損失發(fā)生時(shí)和發(fā)生后，我們可以采取措施降低損失或承擔(dān)損失,下面依次介紹。避免風(fēng)險(xiǎn)避免風(fēng)險(xiǎn)又稱規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，我們將某客戶評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，那么我們可能就不給其賒銷，這樣就規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。不過在運(yùn)用這一措施的時(shí)候，需要注意以下三點(diǎn)：(1)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)很高或者管理風(fēng)險(xiǎn)的成本極高時(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是合適的；(2)有些風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，比如說由于全球性的石油危機(jī)導(dǎo)致運(yùn)輸行業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,或者是像我國(guó)2003爆發(fā)的SARS疫情導(dǎo)致旅游行業(yè)的不景氣；(3)不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，就沒有銷售的機(jī)會(huì)，不能有風(fēng)險(xiǎn)就規(guī)避，現(xiàn)在只接受現(xiàn)金交易的企業(yè)是很鮮見的。全球最大應(yīng)收賬款管理公司鄧百氏RMS總裁葉博禮?戴維這樣說過：“不聯(lián)系管理的風(fēng)險(xiǎn)只表現(xiàn)為一種危險(xiǎn)，聯(lián)系管理行為認(rèn)識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)就是一種價(jià)值，是社會(huì)價(jià)值的一種重新分配，某個(gè)管理者的這種管理水平越強(qiáng)，他所獲得的回報(bào)就越高。”因此，我們不能因噎廢食，應(yīng)收賬款雖然有風(fēng)險(xiǎn)，但是我們可以有選擇地接受風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的收益。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)不同于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并不強(qiáng)調(diào)降低風(fēng)險(xiǎn)至零。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)就是要降低發(fā)生損失的可能性，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，我們將可以劃分特定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，如果能夠只和一些低風(fēng)險(xiǎn)的客戶交易，那么企業(yè)應(yīng)收賬款的綜合風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大幅度降低,但是如何才能有這種選擇
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