【文章內(nèi)容簡介】 司對(duì)固定資產(chǎn)的購入，出售，清理，報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。1凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過一年仍未收回時(shí)，按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。1公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： 1）資產(chǎn)負(fù)債表。（年、季、月） 2）損益表。（年、季、月） 3）股息紅利分配方案。（年度） 4）固定資產(chǎn)增減變化表。（月） 5）銀行貸款增減變化表。（月） 6）現(xiàn)金出納月終盤存表。（月） 7）現(xiàn)金流量表。（年度） 8）提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表。（年度） 9）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表。（月）第四節(jié)、資產(chǎn)、資金和費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行的賬戶必須保密，所有業(yè)務(wù)不許外泄。 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行了印章分管并用制。即財(cái)務(wù)專用章由出納員保管，法人章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬，應(yīng)按月與銀行對(duì)帳、并做出余額調(diào)節(jié)表。公司的一切支付全部要求填寫“付款申請(qǐng)單” ，在付款申請(qǐng)單上要清晰準(zhǔn)確的注明日期、用款金額、款項(xiàng)用途和支付方式，要履行領(lǐng)款人、經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理的逐級(jí)審批簽字。財(cái)務(wù)人員辦理各種形式的支付，一律憑符合要求的“付款申請(qǐng)單”辦理，付款申請(qǐng)單應(yīng)附在付款憑證后記賬備查。 凡有已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，必須交給財(cái)務(wù)部一份備案，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，也不準(zhǔn)改變收款單位。凡委托其他單位（人）代收款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。建立貨款回籠情況的核對(duì)方式。對(duì)收到的貨款逐一和業(yè)務(wù)人員核對(duì)付款人便于準(zhǔn)確入賬。每月將應(yīng)收和應(yīng)付的明細(xì)賬打印給業(yè)務(wù)部門，配合業(yè)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付情況，發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)及時(shí)處理。 庫存現(xiàn)金不能超過5000元，超過的部分當(dāng)天下午存入銀行。 1一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)。 1嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。如需設(shè)立私人賬戶必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 1會(huì)計(jì)每月終了會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證與帳相符。 1領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期和用途。所有空白支票都必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在用前先蓋上章印。作廢的支票及時(shí)加蓋作廢章并妥善保管。 1正常的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用開支，必須要有正式合格發(fā)票和印章齊全，在填寫付款申請(qǐng)單并經(jīng)審批后方能報(bào)銷付款。 1未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)、嚴(yán)禁為單位或個(gè)人擔(dān)保貸款。 1嚴(yán)格的執(zhí)行資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)且必須拒絕辦理：否則按違章處理并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 1有關(guān)資金的審批，如審批人員出差時(shí)由其指定代理人代為審批。1公司的招待費(fèi)列支，在逐一審批的基礎(chǔ)上，實(shí)行總額控制，列支總額的上限為銷售收入5‰ ，每季度考核一次，將考核情況向總經(jīng)理匯報(bào)。1對(duì)于因不可抗力和不可預(yù)見的原因發(fā)生的非生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，總經(jīng)理支付審批權(quán)限位10萬元，如超過須報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批。 第五節(jié)、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為對(duì)外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處以票額30%以上的罰款和扣發(fā)全年的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的、機(jī)器存儲(chǔ)和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳薄，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)妥善保管。至少保存15年。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)出具清單報(bào)告總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方可銷毀 二、人事管理第一節(jié) 總則為進(jìn)一步完善人事管理制度，根據(jù)國家有關(guān)勞動(dòng)人事法規(guī)、政策和公司章程之規(guī)定本制度。公司執(zhí)行國家有關(guān)勞動(dòng)保障法規(guī)。在勞動(dòng)人事部門部門規(guī)定的范圍有權(quán)自行招收員工，全權(quán)實(shí)行勞動(dòng)工資和人事管理制度。公司對(duì)員工實(shí)行合同化管理，所有員工必須與公司簽訂勞動(dòng)合同，員工與公司的關(guān)系，雙方必須遵守合同。由把辦公室主任負(fù)責(zé)人事計(jì)劃：員工培訓(xùn)，獎(jiǎng)懲、勞動(dòng)工資、勞動(dòng)福利、等各項(xiàng)工作的實(shí)施，員工聘用、辭職、除名、開除各項(xiàng)手續(xù)辦理。 第二節(jié) 編制及定編公司實(shí)行定員定崗。 公司職能部門的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤消，由總經(jīng)理提出方案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。因工作及生產(chǎn)、業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，企業(yè)需用增加用工的必須按第六十九條之規(guī)定，履行手續(xù)后方準(zhǔn)實(shí)施。 企業(yè)需聘傭臨時(shí)工人時(shí)，須提前十五天做出計(jì)劃，上報(bào)至勞人批準(zhǔn)后實(shí)施。公司對(duì)聘用員工應(yīng)本著精簡的原則，對(duì)崗多事少的實(shí)行一人多崗，做到按需錄用。 公司聘用的員工，一律與公司簽訂聘用合同。 公司聘用的員工，一律脫離原級(jí)職能由公司按照需要和受聘人的實(shí)際才能予以聘任。 各級(jí)員工的聘任程序 1）、總經(jīng)理由董事長提名董事會(huì)聘任。 2）、副總經(jīng)理等高級(jí)職員，部門主任(部長)由總經(jīng)理提請(qǐng)董事會(huì)聘任。 3）、部門副主任(副部長)由總經(jīng)理聘任。 上述程序也隨用于各級(jí)員工的解聘和續(xù)聘。各部門確要增加員工的按如下原則辦理： 1）、先在本部門，本公司內(nèi)部調(diào)整。 2）、內(nèi)部無法調(diào)整的，報(bào)請(qǐng)勞動(dòng)人事部在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)配。 3）、本系統(tǒng)內(nèi)無法調(diào)配的，由用人部門提出計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由勞動(dòng)人事部進(jìn)行招聘。 須新聘員工時(shí)，用人單位和受聘人必須填寫“用工審批表”和“員工登記表”由用人部門簽署意見，擬訂工作崗位，經(jīng)勞人部審查考核，符合聘傭條件者，先簽試用合同，試用期為13個(gè)月。 1新員工正式上崗前，必須先接受培訓(xùn)。 1）、培訓(xùn)內(nèi)容包括學(xué)習(xí)崗位業(yè)務(wù)知識(shí)等。 2）、培訓(xùn)由勞人部及用人單位共同負(fù)責(zé)。 3）、員工試用期內(nèi)由勞人部會(huì)同用人單位考察其表現(xiàn)和工作能力。 1員工試用期滿15天前，由用人單位做出簽訂提出是否錄用的意見，經(jīng)勞動(dòng)人事部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)錄用者與公司簽訂聘用合同，決定不錄用者試用期滿退用。 第三節(jié) 工資待遇公司根據(jù)職級(jí)決定下屬員工的工資待遇。 公司執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)行工資職級(jí)系列。公司按照《按勞分配、多勞多得》的分配原則，根據(jù)員工的崗位、職責(zé)、能力、貢獻(xiàn)、表現(xiàn)、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其效益工資。員工的工資收入，由決定聘用者依照前款規(guī)定確定。公司鼓勵(lì)員工積極向上，多做貢獻(xiàn)。員工表現(xiàn)好或貢獻(xiàn)大者經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后給予獎(jiǎng)勵(lì)。公司按照國家有關(guān)規(guī)定為員工辦理退休，待業(yè)等保險(xiǎn)。員工享有相應(yīng)的保險(xiǎn)待遇。公司執(zhí)行國家勞動(dòng)保護(hù)法規(guī)，員工享有相應(yīng)的勞保待遇。員工的獎(jiǎng)金由公司根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益按有關(guān)規(guī)定提取、發(fā)放。第四節(jié)、假期及待遇員工按國家法定的節(jié)假日休假；因工作生產(chǎn)需要不能休假的，公司將參照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌辦理?；榧?、法定婚假3天異地結(jié)婚可適當(dāng)另給路程假，假期工資照發(fā)。員工的直系親屬（父母、配偶和子女），死亡時(shí)，喪假3天，異地奔喪的適當(dāng)給予路程假，假期內(nèi)工資照發(fā)。第五節(jié) 辭職、辭退、開除公司有權(quán)辭退不合格的員工，員工有辭職的自由。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。試用人員在試用期內(nèi)辭職的應(yīng)向勞人部提出辭職報(bào)告。到勞人部辦理辭職手續(xù)。企業(yè)辭退試用期人員，需填報(bào)“辭退員工審批表”經(jīng)批準(zhǔn)后到勞人部辦理辭退手續(xù)。員工與公司簽訂勞動(dòng)合同后，雙方都必須嚴(yán)格履行合同，員工不得隨便辭職，用人單位不準(zhǔn)無故辭退員工。合同期內(nèi)員工辭職的必須提前1個(gè)月向公司提交辭職報(bào)告。由公司簽署意見批準(zhǔn)后由勞人部給予辦理辭退員工。員工未經(jīng)批準(zhǔn)自行離職的公司不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。辭退員工，必須提前一個(gè)月通知被辭退者。員工嚴(yán)重違反規(guī)章制度后果嚴(yán)重或者違法犯罪的，公司有權(quán)予以開除。公司對(duì)被辭退及未獲公司續(xù)聘的員工，按其在公司的工齡計(jì)算每年發(fā)其兩個(gè)月工資，不滿一年者按一年計(jì)算。聘（雇）用期滿合同即告終止。員工或公司不續(xù)簽聘（雇）用合同的到勞動(dòng)人事部辦理終止合同手續(xù)。三、行政管理第一節(jié) 總則 為完善公司的行政管理機(jī)制，建立規(guī)范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，照章辦事，制定本制度。第二節(jié) 文件的收發(fā)規(guī)定公司文件由指定的擬稿人擬稿屬董事會(huì)的文件由董事會(huì)秘書擬稿，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)。屬于秘密的文件，該擬稿人應(yīng)該注上“機(jī)密”的字樣，并確定保送的范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人編制、報(bào)送。已簽發(fā)的文件由擬稿人登記，并按“x企董字x號(hào)”等內(nèi)容編號(hào)打印。文件由指定專人校對(duì)后，并送擬稿或核稿人審查合格后，方能復(fù)印，蓋章。 文件由辦公室負(fù)責(zé)報(bào)送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報(bào)送日期，部門。接件人等事項(xiàng)登記清楚，并報(bào)告報(bào)送結(jié)果。秘密文件由專人按核定的范圍報(bào)送。經(jīng)簽發(fā)的文件原稿歸檔存查。第三節(jié)、電腦管理規(guī)定電腦操作員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供泄露違者視情節(jié)輕重給予處理。信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。電腦操作人員應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備，降低消耗費(fèi)用。對(duì)各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)維修，以免影響工作。嚴(yán)禁電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲，違者視情節(jié)輕重給予罰款處理或行政處分。電腦設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作使用，禁止非專業(yè)人員操作使用，否則，造成設(shè)備損壞的應(yīng)照價(jià)賠償。第四節(jié) 辦公用