財務管理基礎(chǔ)課程學習筆記(編輯修改稿)
2025-05-09 04:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 開支范圍制度； ⑷建立利潤分配制度。 企業(yè)財務分權(quán)分層管理：⑴“兩權(quán)三層”管理的基本框架；所有者財務管理經(jīng)營者財務管理股東大會————財產(chǎn)所有權(quán)董事會 ————法人財產(chǎn)權(quán)經(jīng)理層 ————經(jīng)營管理權(quán)⑵“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會——長遠發(fā)展和主要目標；實施重大財務戰(zhàn)略；進行重大財務決策董事會——著眼企業(yè)中、長期發(fā)展；實施具體財務戰(zhàn)略；進行財務決策。 經(jīng)理層——對董事會負責，著眼企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。企業(yè)內(nèi)部財務管理方式： 主要是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項財務活動的運行方式，確定企業(yè)內(nèi)部各級各部門之間的財務關(guān)系。⑴資金控制制度； ⑵收支管理制度； ⑶內(nèi)部結(jié)算制度； ⑷物質(zhì)獎勵制度。 （小型企業(yè)，通常采取一級核算方式； 大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式：）財務管理權(quán)集中于廠部； 廠部安排資金/收支/成本/盈虧；單位管理部份資金?；I資料投資料營運資金科證券管理科利潤分配科綜合管理科財務會計科成本會計科管理會計科稅務會計科信息處理科 企業(yè)財務管理機構(gòu)： 董事長 總經(jīng)理銷售副總經(jīng)理 財務副總經(jīng)理 生產(chǎn)副總經(jīng)理 其他副總經(jīng)理 財務處 會計處第二章 資金時間價值一、 資金時間價值：資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務管理的兩個價值觀念。 資金時間價值：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值（即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額）。 是在沒有風險和通貨膨脹下的投資收益率。 1）資金時間價值存在的條件：資金時間價值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在；在社會主義資金的運動中也必然客觀地存在著這種時間價值。 2）資金時間價值的實質(zhì)：①要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因；貨幣作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動才能產(chǎn)生~。~是生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，沒有時間價值。**全部生產(chǎn)經(jīng)營中的資金（貨幣/ 物質(zhì)形態(tài)資金）都具有時間價值。 ②要正確認識資金時間價值的真正來源；是工人創(chuàng)造的剩余價值。 ③要合理解決資金時間價值的計量原則。~的相對數(shù)（時間價值率）是： 社會平均資金利潤率（風險報酬+通貨膨脹貼水）~的絕對數(shù)（時間價值額）是：資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額（即一定數(shù)額的資金時間價值率 3）在我國運用資金時間價值的必要性：①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核企業(yè)經(jīng)營成果的重要依據(jù)； ②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。 資金時間價值的計算：1）單利終值和現(xiàn)值的計算：單利：本金帶來利息，利息在提出以后再以本金形式投入生利。單利終值：即本利和，指若干期后包括本金和利息在內(nèi)的未來價值。 單利現(xiàn)值：以后年份收到或付出資金的現(xiàn)在價值，倒求出本金的方法計算。（由終值求現(xiàn)值，叫折現(xiàn)）2）復利終值和現(xiàn)值的計算：復利終值：復利方式下，本能生利，利息在下期轉(zhuǎn)列為本金與原來的本金一起計息。復利的終值是本利和。復利現(xiàn)值：以后年份收到或付出資金的現(xiàn)在價值，倒求出本金的方法計算。 3）年金終值和現(xiàn)值的計算：年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。后付年金（普通年金）：一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項（即每期期末收、付款的年金）。=收付款項的復利終值之和。①后付年金終值（已知年金A，求年金終值FVA） ②年償債基金（已知年金
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