財務(wù)管理基礎(chǔ)課程學(xué)習(xí)筆記(編輯修改稿)
2025-05-09 04:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 開支范圍制度； ⑷建立利潤分配制度。 企業(yè)財務(wù)分權(quán)分層管理：⑴“兩權(quán)三層”管理的基本框架；所有者財務(wù)管理經(jīng)營者財務(wù)管理股東大會————財產(chǎn)所有權(quán)董事會 ————法人財產(chǎn)權(quán)經(jīng)理層 ————經(jīng)營管理權(quán)⑵“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會——長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)；實施重大財務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行重大財務(wù)決策董事會——著眼企業(yè)中、長期發(fā)展；實施具體財務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行財務(wù)決策。 經(jīng)理層——對董事會負(fù)責(zé)，著眼企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)控制。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方式： 主要是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)活動的運行方式，確定企業(yè)內(nèi)部各級各部門之間的財務(wù)關(guān)系。⑴資金控制制度； ⑵收支管理制度； ⑶內(nèi)部結(jié)算制度； ⑷物質(zhì)獎勵制度。 （小型企業(yè)，通常采取一級核算方式； 大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式：）財務(wù)管理權(quán)集中于廠部； 廠部安排資金/收支/成本/盈虧；單位管理部份資金。籌資料投資料營運資金科證券管理科利潤分配科綜合管理科財務(wù)會計科成本會計科管理會計科稅務(wù)會計科信息處理科 企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)： 董事長 總經(jīng)理銷售副總經(jīng)理 財務(wù)副總經(jīng)理 生產(chǎn)副總經(jīng)理 其他副總經(jīng)理 財務(wù)處 會計處第二章 資金時間價值一、 資金時間價值：資金時間價值和投資風(fēng)險價值，是財務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務(wù)管理的兩個價值觀念。 資金時間價值：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值（即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額）。 是在沒有風(fēng)險和通貨膨脹下的投資收益率。 1）資金時間價值存在的條件：資金時間價值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在；在社會主義資金的運動中也必然客觀地存在著這種時間價值。 2）資金時間價值的實質(zhì)：①要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因；貨幣作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動才能產(chǎn)生~。~是生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，沒有時間價值。**全部生產(chǎn)經(jīng)營中的資金（貨幣/ 物質(zhì)形態(tài)資金）都具有時間價值。 ②要正確認(rèn)識資金時間價值的真正來源；是工人創(chuàng)造的剩余價值。 ③要合理解決資金時間價值的計量原則。~的相對數(shù)（時間價值率）是： 社會平均資金利潤率（風(fēng)險報酬+通貨膨脹貼水）~的絕對數(shù)（時間價值額）是：資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額（即一定數(shù)額的資金時間價值率 3）在我國運用資金時間價值的必要性：①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核企業(yè)經(jīng)營成果的重要依據(jù)； ②資金時間價值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。 資金時間價值的計算：1）單利終值和現(xiàn)值的計算：單利：本金帶來利息，利息在提出以后再以本金形式投入生利。單利終值：即本利和，指若干期后包括本金和利息在內(nèi)的未來價值。 單利現(xiàn)值：以后年份收到或付出資金的現(xiàn)在價值，倒求出本金的方法計算。（由終值求現(xiàn)值，叫折現(xiàn)）2）復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算：復(fù)利終值：復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期轉(zhuǎn)列為本金與原來的本金一起計息。復(fù)利的終值是本利和。復(fù)利現(xiàn)值：以后年份收到或付出資金的現(xiàn)在價值，倒求出本金的方法計算。 3）年金終值和現(xiàn)值的計算：年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。后付年金（普通年金）：一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項（即每期期末收、付款的年金）。=收付款項的復(fù)利終值之和。①后付年金終值（已知年金A，求年金終值FVA） ②年償債基金（已知年金
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