財務管理基礎工作(編輯修改稿)
2025-10-15 00:35 本頁面
【文章內容簡介】 生產經營的發(fā)展，加速資金周轉，降低產品成本，合理儲備物資，節(jié)約挖掘潛力，必須加強物資管理。 物資采購的管理 物資采購的歸口管理。原、輔材料、工程物資、設備及設備備品、備件、儀器、儀表、工具、器具、辦公用品采購由營業(yè)部負責；汽車配件、汽車用燃料 及消耗品采購由管理部負責。 購進物資必須編制物資采購計劃。按公司產品生產計劃和各部門提出的預算分別編制年度、月度物資采購計劃，并納入公司財務收支計劃。 采購人員必須按批準的采購計劃填制“采購價格申請單”交財務部部長確認，一萬元人民幣以上 (含一萬元人民幣 )的應由總經理 /執(zhí)行總經理確認，然后交財務部備案。簽訂物資采購合同價格必須在備案的價格范圍內，采購人員對采購物資的數量、質量、規(guī)格等負完全責任。財務部應對各種合同分類整理、登記，實施價格監(jiān)督和審核。 按期編制年度、月度采購資金計劃和用款計劃，屬收益性支出的計劃 由各使用部門編報，屬資本性支出的計劃由管理部負責編報，由財務部負責綜合平衡，經財務部長、執(zhí)行總經理批準下達執(zhí)行，年度計劃經總經理辦公會討論通過。 財務管理標準 財務基礎工作 第 5 頁 共 8 頁 物資驗收入庫，應遵循下列程序： 資庫房管理：辦公用品、勞保用品庫房由管理部歸口管理；辦公用品、勞保用品以外的物品由營業(yè)部歸口管理。 物資到庫后，采購人員要及時將入庫單、質保書送到庫房，并通知檢查人員進行入庫檢查，辦理入庫手續(xù)。 保管員、檢查員應對到庫物資的數量進行清點，檢驗質量，并按計量結果填制入庫單，由保管員、檢查員、采購人員簽字或益章，以示負責。 凡采購物資直 接發(fā)往工地、分包廠或直接交使用部門使用的，應逐筆填寫入庫單，檢查人員視具體情況決定檢查地點。經辦人員要及時根據檢查人員的簽單向保管員辦理出庫領料手續(xù)。 采購人員入庫單和發(fā)票到財務部門辦理報帳手續(xù)時，財務部門除按常規(guī)進行審核外，還應與采購合同進行核對無誤后，才可辦理報銷手續(xù)。 退庫物資是屬于多領、錯領而未使用的物資，不屬于購進物，退庫時一律用領料單紅字填制。 領發(fā)物資，應遵循下列程序： 物資領用部門領料時，應開具領料單（屬生產產品領料，應按工藝人員核定的材料消耗定額開具領料單），并在物資歸口管理部門辦理有關手 續(xù)后方可到倉庫辦理領料。領料單實行一物一單制。 倉庫保管員發(fā)放物資時，應認真核查發(fā)放物資的有關憑據，然后按實發(fā)數填入領料單內，并經雙方簽字，以明確責任。嚴禁以“白條”抵庫存。 自用物資對外調撥時，應經財務部審定調撥價格后，由物資管理部門填制“物資調撥單”。購物人持單到財務部門辦理交款手續(xù)、開具銷售發(fā)票，方能到倉庫提取物資。 物資出門的管理按公司標準《物資出門管理辦法》執(zhí)行。 生產過程中的余料、廢舊物資實行歸口管理、綜合利用。金屬邊角余料及廢金屬的回收管理由營業(yè)部負責管理。 產成品的收發(fā)管理，應按下列程序： 產品部件完工入庫通知單由五聯(lián)組成。第一聯(lián)由生產單位存查；第二聯(lián)交財務部；第三聯(lián)由檢查員留存；第四聯(lián)交營業(yè)部。 完工部件入庫前，應由品質保證部進行檢驗，合格后簽字蓋章。由制造部將“產品部件完工入庫通知單”送交各有關單位。 公司產品按有關合同進度及有關生產計劃完工報交后，由營業(yè)部以書面形式通知制造部進行產品部件發(fā)運。 財務部根據營業(yè)部通知及產品部件完工入庫通知單開具銷售發(fā)票，并據以辦理收款及銷售業(yè)務。 固定資產中，公司所有電腦設備由設計部管理、制造部使用的廠房、辦公樓及設施、公司本部大樓及設施由管理部管理；制造 部、品質保證部使用的設備儀器由制造部和品質
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