20xx年財(cái)務(wù)管理筆記(編輯修改稿)
2024-09-16 22:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一、企業(yè)籌資的渠道（一）國家資金（二）銀行信貸資金（三）非銀行金融機(jī)構(gòu)資金（四）其他企業(yè) （五）居民個(gè)人資金 （六）企業(yè)自留資金 （七）外商資金二、企業(yè)籌資的方式吸收直接投資發(fā)行股票銀行借款商業(yè)信用發(fā)行債券融資租賃三、籌資渠道與籌資方式的對(duì)應(yīng)關(guān)系吸收直接投資股票銀行存款債券商業(yè)信用融資 租賃國家資金214。214。銀行信貸資金214。214。非銀行金機(jī)構(gòu)資金214。214。214。214。其他企業(yè)資金214。214。214。214。214。居民個(gè)人資金214。214。214。214。外商資金214。214。214。第三節(jié) 資金需要量的預(yù)測一、定性預(yù)測法利用直觀材料，依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的主觀判斷和分析能力，對(duì)未來資金的需要數(shù)量作出預(yù)測的方法二、定量預(yù)測法（一）現(xiàn)金收支法（二）調(diào)整損益法（三）銷售百分比法留存收益的增加額=銷售利潤率(1+增長率)X銷售收入 資金需求量=資產(chǎn)的增加額負(fù)債的增加額留存收益的增加額（四）資金習(xí)性預(yù)測法資金習(xí)性：資金的變動(dòng)與產(chǎn)銷量變變之間的依存關(guān)系。⒈高低點(diǎn)法：優(yōu)點(diǎn)：簡便易行 缺點(diǎn)：精確性差、代表性差 注：當(dāng)最高和最低對(duì)不上的時(shí)候，以業(yè)務(wù)量之最為準(zhǔn)⒉回歸直線法： 特點(diǎn)：比較科學(xué)、精確度高，但是計(jì)算繁雜。第四章 權(quán)益資金的籌集第一節(jié)吸收直接投資一 定義：自己吸收，不通過媒介二 種類：⒈吸收個(gè)人投資 特點(diǎn)：⑴參加人員多⑵投資額相對(duì)少⑶以利潤分配為目標(biāo)⒉吸收法人投資 特點(diǎn)：⑴單位之間⑵以利潤分配為目標(biāo)⑶出資方式靈活 ⒊吸收國家投資 特點(diǎn)：⑴產(chǎn)權(quán)歸國家⑵資金運(yùn)用和處置受國家約束大⑶國企中多 三、形式 ⒈貨幣資金投資：沒有限制條件⒉實(shí)物投資：條件①企業(yè)需要技術(shù)性能比較好③價(jià)格公平合理⒊以無形資產(chǎn)投資： 條件①能幫助開發(fā)出新的高科產(chǎn)品 ②能幫助生產(chǎn)出適銷對(duì)路的高科產(chǎn)品 ③能幫助改進(jìn)質(zhì)量、提高效率 ④降低消耗 ⑤價(jià)格公平合理第二節(jié). 股票籌資——普通股發(fā)行股票籌資是股份有限公司獲取自由資金的基本方式一、普通股的含義和種類含義：P62普通股股東的權(quán)利：⑴公司管理權(quán)：①投票權(quán)→重大問題②查帳權(quán)→委托事務(wù)所③阻止越權(quán)經(jīng)營的權(quán)利⑵分享盈余權(quán)⑶出售或轉(zhuǎn)讓股份權(quán)：原因①對(duì)公司的選擇②對(duì)報(bào)酬的考慮③對(duì)資金的需求⑷優(yōu)先認(rèn)股權(quán)：發(fā)行普通股的促銷手段，又能維持控制權(quán)⑸剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)種類：：記名股票和無記名股票：面值股票（表明股東隨每股股票所負(fù)有限責(zé)任的最高限額）和無面值股票：A股→人民幣、B股→標(biāo)人民幣外幣賣、H股→香港上市、N股→紐約上市二、股票的發(fā)行方式有公募和私募兩種發(fā)行價(jià)=(預(yù)期股利率/一年期的存款利率)X每股面值三、股票上市四、評(píng)價(jià)優(yōu)點(diǎn)：沒有固定到期日，無須償還 沒有固定的股利負(fù)擔(dān) 籌資風(fēng)險(xiǎn)小 能增強(qiáng)公司的舉債能力缺點(diǎn)：①資金成本較高 ②容易分散控制權(quán) ③可能會(huì)降低普通股的每股凈收益，從而引起股價(jià)下跌第三節(jié) 股票籌資——優(yōu)先股一、優(yōu)先股的性質(zhì)：①普通股東：特殊債券②投資人：債券③債券持有人：股票④公司管理當(dāng)局和財(cái)務(wù)人員：雙重性質(zhì)a沒有固定到期日，不用償 還本金 b需要支付固定股利成為財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)二、優(yōu)先股股東權(quán)利：2優(yōu)先1權(quán)利⑴優(yōu)先取得股息權(quán)⑵優(yōu)先分配剩余資產(chǎn)權(quán)⑶優(yōu)先股股東一般無表決權(quán)三、優(yōu)先股的種類：⑴股利能否累積：累積優(yōu)先股174。股利可遞延到下年度發(fā)放非累積優(yōu)先股174。公司只有把所欠的優(yōu)先股利全部支付后才能⑵是否可轉(zhuǎn)換為普通股股票（轉(zhuǎn)換權(quán)在股東）：可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股與不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股⑶能否參與剩余利潤分配→是否參與固定股利之外的利潤分配：參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股⑷是否有贖回
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