【文章內容簡介】 對、賬賬核對等賬務方面處理，以及電腦登帳和一些辦公室文員工作。 這些天恰逢公司年底結賬，很幸運又重溫了會計的一般流程。 根據經濟業(yè)務填制原始憑證和記賬憑證 根據會計憑證登記賬 根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細賬 根據記賬憑證及明 細賬計算產品成本 根據記賬憑證編科目匯總表 根據科目匯總表登記總賬 對賬 (試算是平衡表 ) 根據給出的相關資料編制本月的負債表和利潤表 這些是大的方面，在處理日常經紀業(yè)務方面，我主要摸索著邊學習邊應用用友財務軟件，針對實際發(fā)生經濟業(yè)務性質進行會計處理，修改會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經濟業(yè)務一般有采購、支付職工薪酬、支付工程進度款項、支付貸款等，在進行采購業(yè)務處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數量、金額及稅額。在制單處理方面要個性細心，以免發(fā)生項目核算的竄戶。還有一些業(yè)務是透過單位網上銀行進行付款，在收到銀行回單后，利用軟件進行應付賬款核算。日常會計業(yè)務是會計工作的基礎，對于每一筆經濟業(yè)務，每一個步驟、程序，都務必以會計制 度為原則，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發(fā)揮財務軟件的強大功能，提高工作效率。 月底是公司出具財務報表的時候，主管會計主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產負債表、現金流量表、損益表、利潤表、所有者權益變動表以及各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納稅所得額。透過編制財務報表還能對公司的資產負債率以及銷售利率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份，上交給國稅地稅各一份，本公司自己留底一份。 出納方面主要管理日?，F金收付業(yè)務，編制現金及銀行存款日記賬等，開 具收款以及票務的辦理。透過出納崗位的實習，我還了解到真實的現金支票，轉賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發(fā)票的開具中，務必核對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，務必真實準確，如發(fā)生錯誤的增值稅發(fā)票，需向稅務局提出申請，開具紅字發(fā)票等。 (三 )財務管理有關工作 一、財務報表分析 財務比率分析 營運潛力分析：透過報表計算總資產周轉率、應收帳款周轉率和周轉天數存貨周轉率和周轉天數得出： a、總資產的周轉速度越快，反映銷售潛力越強。該公司的資產周轉速度處于行業(yè)的平均水平，就應進一步采取，提高銷售收入或處置資產，加速資產的周轉，增加利潤。 b、周轉率越高，周轉天數越短，說明應收帳款收回的越快。如果比較慢，說明企業(yè)的資金過多的呆滯在應收帳款上，影響資金的獲力潛力。該公司的周轉率比較低，就應加強應收帳款的管理工作，加快周轉。 c、存貨的周轉率和周轉天數反映存貨轉化為現金或應收帳款的潛力。周轉越快，存貨的占用水 平越低，變現潛力越強，該公司的存貨周轉率比較低，就應加強存貨的管理，在保證生產連續(xù)性的前提下，盡可能減少存貨占用經營資金，提高資金使用效率。 盈利潛力分析：透過報表計算銷售凈利率、投資報酬率、每股收益得出結論： a、銷售凈利率反映了企業(yè)每單位的銷售收入所產生的凈利潤，這個指標和凈利潤成正比，和銷售收入成反比。銷售收入如果增長了，利潤率沒有增長，說明費用過高，可能管理上存在問題。該公司 xxxx 年、 xxxx 年和 xxxx 年的比率分別為 %、 %和 %，說明公司近三年一向持續(xù)著盈利。 b、投資報酬率證明資產利用的綜合效果，比率越高，說明企業(yè)在增加收入節(jié)約資金方面效果越好。該公司三年的比率均超過了行業(yè)的平均水平，對于建筑行業(yè)競爭如此激烈的環(huán)境來說還是十分不錯的。 c、每股收益比率反映了每股創(chuàng)造的稅后利潤，比率越高，證明所創(chuàng)造的利潤越多。公司 xxxx 年、 xxxx 年和 xxxx 年的比率分別為 %、 %和%，說明 xxxx 年每股收益下降， 11 年又繼續(xù)上升。 長期償債潛力分析：透過報表計算資產負債率、產權比率、利息保障倍數得出： a、資產負債比率反映了企業(yè)償還債務的綜合潛力，該比率 越高，企業(yè)償還債務的潛力越差，反之，償還債務的潛力越強，該公司的資產負債率 xxxx 年為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年比前兩年的資產負債率都低，就應繼續(xù)減少負債，增加資產。 b、產權比率比率越低，說明企業(yè)長期財務狀況越好，債權人貸款的安全越有保障，企業(yè)財務風險越小，從計算結果能夠看出， xxxx 年產權比率比 xxxx、 xxxx 年都低，說明企業(yè)長期財務狀況正在向好的趨勢發(fā)展，長期債權人應充滿信心。 c、利息保障倍數在 xxxx 年公司的利息保障倍數為 ，由此我們看出 公司有充足的經營收益來支付借款利息， xxxx 年降為 ， xxxx年又升為 ，因此不論哪一年公司支付利息都是有充足保障的。 短期償債潛力分析：透過報表計算流動比率、速動比率從而得出： a、流動比率反映了企業(yè)資產中比較容易變現的流動資產對流動負債的保障狀況，一般認為生產企業(yè)合理的最低流動比率為 2，該公司三年的流動比率均沒有超過 2，說明短期償債潛力較弱。 b、由于存貨存在變現潛力較差、有可能市價和成本價不符等原因，為了進一步評價流動資產的總體變現潛力，我們把存貨從流動負債中去除來評 價短期償債潛力，它是衡量企業(yè)流動資產中能夠立即變現用于償還流動負債的潛力，速動比率一般應持續(xù)在 1 以上，償債潛力良好。公司 xxxxxxxx 年三年的速動比率分別為： 、 、 ，逐年上升，說明公司的短期償債潛力也慢慢上升，短期債權人就應充滿信心。 比較分析 從資產負債結構表分析，公司的應收賬款及存貨占總資產比例較高， xxxx 年應收帳款及其他應收款凈額占總資產的比例為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年為 %。存貨凈額的比例 xxxx 年 %，xxxx 年為 %， xxxx 年為 20%，證明企業(yè)產成品及原材料集壓過多，過高的存貨容易降低產成品及原材料的市場價值，增加企業(yè)的經營風險，但總體呈逐年降低趨勢。公司的流動資產占總資產比例很高， xxxx年比例為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年為 86%。而固定資產占總資產比例較低， xxxx 年比例為 %，xxxx 年為 %， xxxx 年為 %，證明企業(yè)的資金主要由流動資產占用，因而擴大銷售，加快存貨和應收款的周轉速度顯得尤為重要。公司的短期負債占比 xxxx年、 xxxx年和 xxxx年分別為 %、 %和 %，增加的幅度