【文章內(nèi)容簡介】 對、賬賬核對等賬務方面處理，以及電腦登帳和一些辦公室文員工作。 這些天恰逢公司年底結(jié)賬，很幸運又重溫了會計的一般流程。 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務填制原始憑證和記賬憑證 根據(jù)會計憑證登記賬 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細賬 根據(jù)記賬憑證及明 細賬計算產(chǎn)品成本 根據(jù)記賬憑證編科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬 對賬 (試算是平衡表 ) 根據(jù)給出的相關(guān)資料編制本月的負債表和利潤表 這些是大的方面，在處理日常經(jīng)紀業(yè)務方面，我主要摸索著邊學習邊應用用友財務軟件，針對實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)進行會計處理，修改會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟業(yè)務一般有采購、支付職工薪酬、支付工程進度款項、支付貸款等，在進行采購業(yè)務處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數(shù)量、金額及稅額。在制單處理方面要個性細心，以免發(fā)生項目核算的竄戶。還有一些業(yè)務是透過單位網(wǎng)上銀行進行付款，在收到銀行回單后，利用軟件進行應付賬款核算。日常會計業(yè)務是會計工作的基礎，對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務，每一個步驟、程序，都務必以會計制 度為原則，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發(fā)揮財務軟件的強大功能，提高工作效率。 月底是公司出具財務報表的時候，主管會計主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納稅所得額。透過編制財務報表還能對公司的資產(chǎn)負債率以及銷售利率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份，上交給國稅地稅各一份，本公司自己留底一份。 出納方面主要管理日常現(xiàn)金收付業(yè)務，編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬等，開 具收款以及票務的辦理。透過出納崗位的實習，我還了解到真實的現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發(fā)票的開具中，務必核對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，務必真實準確，如發(fā)生錯誤的增值稅發(fā)票，需向稅務局提出申請，開具紅字發(fā)票等。 (三 )財務管理有關(guān)工作 一、財務報表分析 財務比率分析 營運潛力分析：透過報表計算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)得出： a、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度越快，反映銷售潛力越強。該公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度處于行業(yè)的平均水平，就應進一步采取，提高銷售收入或處置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，增加利潤。 b、周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明應收帳款收回的越快。如果比較慢，說明企業(yè)的資金過多的呆滯在應收帳款上，影響資金的獲力潛力。該公司的周轉(zhuǎn)率比較低，就應加強應收帳款的管理工作，加快周轉(zhuǎn)。 c、存貨的周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)反映存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應收帳款的潛力。周轉(zhuǎn)越快，存貨的占用水 平越低，變現(xiàn)潛力越強，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率比較低，就應加強存貨的管理，在保證生產(chǎn)連續(xù)性的前提下，盡可能減少存貨占用經(jīng)營資金，提高資金使用效率。 盈利潛力分析：透過報表計算銷售凈利率、投資報酬率、每股收益得出結(jié)論： a、銷售凈利率反映了企業(yè)每單位的銷售收入所產(chǎn)生的凈利潤，這個指標和凈利潤成正比，和銷售收入成反比。銷售收入如果增長了，利潤率沒有增長，說明費用過高，可能管理上存在問題。該公司 xxxx 年、 xxxx 年和 xxxx 年的比率分別為 %、 %和 %，說明公司近三年一向持續(xù)著盈利。 b、投資報酬率證明資產(chǎn)利用的綜合效果，比率越高，說明企業(yè)在增加收入節(jié)約資金方面效果越好。該公司三年的比率均超過了行業(yè)的平均水平，對于建筑行業(yè)競爭如此激烈的環(huán)境來說還是十分不錯的。 c、每股收益比率反映了每股創(chuàng)造的稅后利潤，比率越高，證明所創(chuàng)造的利潤越多。公司 xxxx 年、 xxxx 年和 xxxx 年的比率分別為 %、 %和%，說明 xxxx 年每股收益下降， 11 年又繼續(xù)上升。 長期償債潛力分析：透過報表計算資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)得出： a、資產(chǎn)負債比率反映了企業(yè)償還債務的綜合潛力，該比率 越高，企業(yè)償還債務的潛力越差，反之，償還債務的潛力越強，該公司的資產(chǎn)負債率 xxxx 年為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年比前兩年的資產(chǎn)負債率都低，就應繼續(xù)減少負債，增加資產(chǎn)。 b、產(chǎn)權(quán)比率比率越低，說明企業(yè)長期財務狀況越好，債權(quán)人貸款的安全越有保障，企業(yè)財務風險越小，從計算結(jié)果能夠看出， xxxx 年產(chǎn)權(quán)比率比 xxxx、 xxxx 年都低，說明企業(yè)長期財務狀況正在向好的趨勢發(fā)展，長期債權(quán)人應充滿信心。 c、利息保障倍數(shù)在 xxxx 年公司的利息保障倍數(shù)為 ，由此我們看出 公司有充足的經(jīng)營收益來支付借款利息， xxxx 年降為 ， xxxx年又升為 ，因此不論哪一年公司支付利息都是有充足保障的。 短期償債潛力分析：透過報表計算流動比率、速動比率從而得出： a、流動比率反映了企業(yè)資產(chǎn)中比較容易變現(xiàn)的流動資產(chǎn)對流動負債的保障狀況，一般認為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率為 2，該公司三年的流動比率均沒有超過 2，說明短期償債潛力較弱。 b、由于存貨存在變現(xiàn)潛力較差、有可能市價和成本價不符等原因，為了進一步評價流動資產(chǎn)的總體變現(xiàn)潛力，我們把存貨從流動負債中去除來評 價短期償債潛力，它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中能夠立即變現(xiàn)用于償還流動負債的潛力，速動比率一般應持續(xù)在 1 以上，償債潛力良好。公司 xxxxxxxx 年三年的速動比率分別為： 、 、 ，逐年上升，說明公司的短期償債潛力也慢慢上升，短期債權(quán)人就應充滿信心。 比較分析 從資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)表分析，公司的應收賬款及存貨占總資產(chǎn)比例較高， xxxx 年應收帳款及其他應收款凈額占總資產(chǎn)的比例為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年為 %。存貨凈額的比例 xxxx 年 %，xxxx 年為 %， xxxx 年為 20%，證明企業(yè)產(chǎn)成品及原材料集壓過多，過高的存貨容易降低產(chǎn)成品及原材料的市場價值，增加企業(yè)的經(jīng)營風險，但總體呈逐年降低趨勢。公司的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例很高， xxxx年比例為 %， xxxx 年為 %， xxxx 年為 86%。而固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較低， xxxx 年比例為 %，xxxx 年為 %， xxxx 年為 %，證明企業(yè)的資金主要由流動資產(chǎn)占用，因而擴大銷售，加快存貨和應收款的周轉(zhuǎn)速度顯得尤為重要。公司的短期負債占比 xxxx年、 xxxx年和 xxxx年分別為 %、 %和 %，增加的幅度