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正文內(nèi)容

20xx年財務(wù)管理財管公式匯總(編輯修改稿)

2024-10-11 13:36 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 年△回收額 建設(shè)期某年△NCF 運營期其他年的△ NCF=購買設(shè)備每年增加的凈利潤 +購買設(shè)備每年增加的折舊額+該年△回收額 運營期第 1年的△ NCF=購買設(shè)備每年增加的凈利潤 +購買設(shè)備每年增加的折舊額 +因固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生凈損失而 抵減的所得稅額 △ NCF0=該年差量原始投資額 =(該年新固定資產(chǎn)投資 舊固定資產(chǎn)變價凈收入) 運營期某年凈現(xiàn)金流量 鯉魚網(wǎng)( 購買設(shè)備每年增加的營業(yè) ( 息稅前 ) 利潤=每年增加的收入-(每年增加的經(jīng)營成本+每年增加的折舊) 購買設(shè)備每年增加的凈利潤=增加的營業(yè)利潤 ( 1-所得稅稅率) B:融資租入設(shè)備 租入固定資產(chǎn)的投資= 0 租入設(shè)備每年增加的折舊= 0 租入設(shè)備每年增加的營業(yè)利潤=每年增加的營業(yè)收入-(每年增加的經(jīng)營成本+租入設(shè)備每年增加的租金) 租入設(shè)備每年增加的凈利潤=每年增加的營業(yè)利潤 ( 1-所得稅率) 購買和租賃設(shè)備差額凈現(xiàn)金流量: 按插入函數(shù)法計算得 △IRR 當(dāng) 差額內(nèi)部收益率小于基準(zhǔn)折現(xiàn)率, 不應(yīng)當(dāng)購買設(shè)備,應(yīng)租入設(shè)備。 第二種方法: 直接比較兩個方案的折現(xiàn)總費用,然后選擇折現(xiàn)總費用低的方案。 ( 2)折現(xiàn)總費用比較法 無論購買設(shè)備還是租入設(shè)備,每年增加的營業(yè)收入和經(jīng)營成本都不變,可以不予考慮。 A: 計算購買設(shè)備的 投資 、增加折舊的所得稅、回收固定資產(chǎn)余值的 折現(xiàn) 金額,最后合計現(xiàn)值 B: 計算租入設(shè)備的折現(xiàn)總費用: 計算 租入設(shè)備每年增加租金的現(xiàn)值 、 租入設(shè)備每年增加租金遞減所得稅的現(xiàn)值 最后 合計 作出決策: 由于購買設(shè)備折現(xiàn)總費用現(xiàn)值合計大于租入設(shè)備折現(xiàn)總費用現(xiàn)值合計,因此不應(yīng)當(dāng)購買設(shè)備,應(yīng)租入設(shè)備。 第五章 營運資金管理 一 、營運資金 營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 【提示】營運資金越少,收益越高,風(fēng)險越大。 二 、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定 : 成本模型 : 最佳現(xiàn)金持有量= min( 管理成本+機會成本+短缺成本) 米勒 — 奧爾模型 : —— 兩條控制線,一條回歸線 B: 計算公式 ( 1)最低控制線 B的確定 :(一般是已知的) ( 2)變量 Z的計算 T—— 轉(zhuǎn)換成本 V—— 公司每日現(xiàn)金流變動的標(biāo)準(zhǔn)差 I—— 以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機會成本 ( 3)回歸線的計算 : C= B+ Z ( 4)最高現(xiàn)金持有額(最高控制線)的計算 : A= B+ 3Z ( 5)平均現(xiàn)金持有額的計算 : 平均持有額= B+ 4/3Z 三 、現(xiàn)金收支管理 鯉魚網(wǎng)( 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 其中: 存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的銷貨成本 四、 收款管理(盡早收款) : 五、 付款管理(合理推遲付款) 【信用政策決策方法】 收益的增加 ( 1) 收益的增加=增加的銷售收入-增加的變動成本 =增加的邊際貢獻(xiàn)=銷售量的增加 單位邊際貢獻(xiàn) 成本費用的增加 : 第一:計算占用資金的應(yīng)計利息增加 ( 2)應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息 ① 應(yīng)收賬款應(yīng)計利息= 日 銷售額 (年銷售額 /360) 平均收 賬 期 變動成本率 資 本成本 =應(yīng)收賬款平均余額 變動成本率 資本成本 =應(yīng)收賬款占用資金 資本成本 ( 收現(xiàn)期 簡化計算 =加權(quán)平均) 應(yīng)收賬款平均收賬期= 3050% + 6050% = 45(天) ② 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息增加=新信用政策占有資金的應(yīng)計利息-原信用政策占用資金的應(yīng)計利息 ( 3)存貨占用資金應(yīng)計利息增加 存貨占用資金應(yīng)計利息增加=存貨增加量 單位變動成本 資金成本 ( 4)應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計利 息減少(增加成本的抵減項) 應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計利息減少=應(yīng)付賬款平均余額增加 資金成本 第二:計算收賬費用和壞賬損失增加 ( 5) 一般為已知的 第三:計算現(xiàn)金折扣的增加(若涉及現(xiàn)金折扣政策的改變) ( 6) 現(xiàn)金折扣成本增加=新的銷售水平 享受現(xiàn)金折扣的顧客比例 新的現(xiàn)金折扣率 - 舊的銷售水平 享受現(xiàn)金折扣的顧客比例 舊的現(xiàn)金折扣鯉魚網(wǎng)( 率 ( 7) 稅前損益增加=收益增加-成本費用增加 【決策原則】如果改變信用期的增加稅前損益大于 0,則可以改變 。 六、 應(yīng)收賬款的監(jiān)控 1 、 平 均 逾 期 天 數(shù) = 應(yīng) 收 賬 款 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) - 平 均 信 用 期 天 數(shù)額 賬齡分析表 : 應(yīng)收賬款賬戶余額的模式 ABC分析法 ( 重點管理法 ) 七、 應(yīng)收賬款日常管理 鯉魚網(wǎng)( 八 、 存貨管理 : 1. D―― 存貨年需要量 Q―― 每次進貨量 K―― 每次訂貨的變動成本 2. 購置成本 采購單價 U*數(shù)量 D,即 DU。 F1 固定性訂貨成本 3. 4. 儲存成本=儲存固定成本+儲存變動成本 5. 缺貨成本 : 變動訂貨成本=年訂貨次數(shù) 每次訂貨成本=( D/Q) K K: 每次訂貨的變動成本 變動儲存成本=年平均庫存 單位儲存成本=( Q/2) K c Kc: 單位存貨持有費率(單位 年 度 最 佳 訂 貨 批 次 N = D / Q 變動儲存成本) 最佳訂貨周期 T= 360 / N 6. 經(jīng)濟訂貨模型 : ( D/Q) K =( Q/2) K c Q:經(jīng)濟訂貨批量 D:每次訂貨費用 7. TIC 最 小 相 關(guān) 總 成 本 ) Q = 九、 保險儲備 : 1. 保險儲備的再訂貨點R =預(yù)計交貨期內(nèi)的需求 +保險儲備 =交貨時間 平均日需求量 +保險儲備 保險儲備的持有成本=保險儲備 單位持有成本 缺貨成本=一次訂貨期望缺貨量 年訂貨次數(shù) 單位缺貨損失 (最優(yōu)的保險儲備) 相關(guān)總成本=保險儲備的持有成本 +缺貨損失 (成本) 十、 存貨的控制系統(tǒng) : ABC控制系統(tǒng) 十一、 短期借款 : 信貸額度 十二、 補償性余額 : 借款金額=申請貸款的數(shù)額 ( 1-補償性余額比率) 鯉魚網(wǎng)( 十三、 貼現(xiàn)法付息 : 十四、 商業(yè)信用 : 具體形式:應(yīng)付賬款、應(yīng)計未付款、預(yù)收貨款。 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本 : 第六章 收益與分配管理 一、 收入管理 : 銷售預(yù)測分析 : (一)銷售預(yù)測的定性分析法 : 推銷員判斷法 ( 意見匯集法 )、 專家判斷法 :( 個別專家意見匯集法 、 專家小組法 、 德爾菲法 ( 函詢調(diào)查法 ))、 產(chǎn)品壽命周期分析法 。 ( 二 ) 銷 售 預(yù) 測 的 定 量 分 析 法 : ( 1)算術(shù)平均法 : ( 2)加權(quán)平均法 ( 3)移動平均法 鯉魚網(wǎng)( ( 4)指數(shù)平滑法 平滑系數(shù) α 權(quán)數(shù)( 1α) 平滑系數(shù)通常在 之間 ( 5) 因果預(yù)測分析法 ( 回歸直線法 ): 二、 銷售定價管 理 : 產(chǎn)品定價方法 以成本為基礎(chǔ)的定價方法 : 基本原理: 價格=單位成本+單位稅金+單位利潤=單位成本+價格 稅率+單位利潤 價格 ( 1-稅率)=單位成本+單位利潤 單位成本=單位固定成本+單位變動成本 單位變動成本= 總成本 / 銷售量 ( 1)全部成本費用加成定價法 ① 成本利潤率定價 : 單位利潤=單位成本 成本利潤率 單位產(chǎn)品價格 ( 1-稅率)=單位成本+單位成本 成本利潤率 =單位成本 ( 1+成本利潤率) ② 銷售利潤率定價: 單位利潤=單位價格 銷售利潤率 單位產(chǎn)品價格 ( 1-稅率)=單位成本+價格 銷售利潤率 ( 2)保本點定價法 利潤= 0 價格 ( 1-稅率)=單位成本=單位固定成本+單位變動成本 ( 3)目標(biāo)利潤定價法 利潤為已知的目標(biāo)利潤。 價格 ( 1-稅率)=單位成本+單位目標(biāo)利潤 鯉魚網(wǎng)( (計劃外) ( 4)變動成本定價法(特殊情況下的定價方法) .以市場需求為基礎(chǔ)的定價方法 ( 1) 需求價格彈性系數(shù)定價法 : E— 某種產(chǎn)品的需求價格彈性系數(shù) △ P價格變動量 PO基期單位產(chǎn)品價格 △ Q需求變動量 QO基 期銷售數(shù)量 Q 預(yù)計銷售數(shù)量 ( 2) 邊際分析定價法 利潤=收入-成本 邊際利潤=邊際收入-邊際成本= 0 邊際收入=邊際利潤 【結(jié)論】邊際收入等于邊際成本時,利潤最大,此時的價格為最優(yōu)價格。 三、 價格運用策略 四、 成本費用管理 : 鯉魚網(wǎng)( 成本歸口分級管理 : 成本性態(tài)分析 :總 成本 =固定成本 +變動成本 +混合成本 總成本=固定成本+變 動成本 =固定成本+(單位變動成本 業(yè)務(wù)量) Y= a+bx EBIT= px(a+ bx) = (pb)xa 五、 標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 : 成本項目 用量標(biāo)準(zhǔn) 價格標(biāo)準(zhǔn) 直接材料 單位產(chǎn)品材料消耗量 原材料單價 直接人工 單位產(chǎn)品直接人工工時 小時工資率 制造費用 單位產(chǎn)品直接人工工時 小時制造費用分配率 成本性態(tài)分析 : A 混合成本 : 約束性 固定成本 、 酌量性 固定成本 B: 變動成本 : 技術(shù) 變動成本 酌量性 變動成本 、 C: 混合成本 : 半變動成本 、 曲線變動成 本 、 延期變動成本 、 半固定成本 混合成本分解 : 1. 高 低 點 法 固定成本 a=最高點業(yè)務(wù)量成本-單位變動成本 最高點業(yè)務(wù)量 或: =最低點業(yè)務(wù)量成本-單位變動成本 最低點業(yè)務(wù)量 1. 變動成本差異的計算與分析 : ( 1)直接材料成本差 異計算公式 直接材料用量差異=(實際用量-實際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)用量) 標(biāo)準(zhǔn)價格 直接材料價格差異=(實際價格一標(biāo)準(zhǔn)價格) 實際用量 ( 2)直接人工成本差異計算公式 直接人工效率差異=(實際人工工時-實際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)人工工時) 標(biāo)準(zhǔn)工資率 直接人工工資率差異=(實際工資率一標(biāo)準(zhǔn)工資率) 實際人工工時 ( 3)變動制造費用成本差異計算公式 變動制造費用效率差異=(實際工時-實際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時) 變動制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率 變動制造費用耗費差異=(實際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率) 實際工時 費用成本差異分析 ( 1)兩差異法 固定制造費用耗費差異=實際產(chǎn)量下實際固定制造費用-預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)固定制造費用 =實際固定制造費用-預(yù)算產(chǎn)量 工時標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)分配率 =實際固定制造費用-預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時 標(biāo)準(zhǔn)分配率 固定制造費用能量差異=預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)固定制造費用-實際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造鯉魚網(wǎng)( 費用 =(預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時-實際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時) 標(biāo)準(zhǔn)分配率 ( 2)三差異法 固定制造費用耗費差異=實際產(chǎn)量下實際固定制造費 用-預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)固定制
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