【文章內(nèi)容簡介】 使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘 狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室 （單位）應(yīng)于會議結(jié)束后 15 個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使 用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第八 條 差旅費管理制度 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根 據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室 （單位）負(fù)責(zé)人和主管 領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合 規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 差旅費報銷要嚴(yán)格按照《承德市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛 曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 出 差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺 尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位 統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財 務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議 培訓(xùn)通知或主管 領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職 鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu) 審核簽字后方可報銷。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第 一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的 安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄 撩宵遣擋譚 因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算， 出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。 確因工 作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且 各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12 承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控 制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 需要預(yù)撥出國（境）費用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦 理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第九 條 財務(wù)收支審批制度 行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度， 具體額度各單位可以自定， 但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德 市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確 保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途 蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的 單項經(jīng)費支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一 章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵 遣擋譚 報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字 — 科室 （單位） 負(fù)責(zé)人審核 — 財務(wù)審核 — 財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人 審批 — 分管 財務(wù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 1000 元以上開支（差旅費除外） — 財務(wù) 報銷 。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十 條 財務(wù)分析制度 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行 ，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務(wù)部門 每季度 對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù) 會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合 法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢 揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓 葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十一 條 固定 資產(chǎn)管理制度 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩 宵遣擋譚 固定資產(chǎn)管理的組織分工： 固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ， 國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制 。 財務(wù)機構(gòu) 負(fù)責(zé)本部門（單位） 固 定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算 ，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符 。單位 內(nèi)各科室 （單位）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)制，各科 室（單位）負(fù)責(zé)人 全面負(fù)責(zé) 本 科室 （單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固