【文章內容簡介】 使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘 狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室 （單位）應于會議結束后 15 個工作日內辦理報銷事宜。報銷時應提供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據（票據上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數額）、會議費結算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使 用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第八 條 差旅費管理制度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根 據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室 （單位）負責人和主管 領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合 規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 差旅費報銷要嚴格按照《承德市機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛 曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 出 差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經主管 領導批準方可乘坐飛機。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺 尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內核領伙食補助。由接待單位 統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財 務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議 培訓通知或主管 領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、進修、掛職 鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經人事教育機構 審核簽字后方可報銷。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第 一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的 安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄 撩宵遣擋譚 因公出國（境）經費須列入年初部門預算， 出訪任務要與經費性質一致。 確因工 作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經費來源，且 各項開支必須符合有關外事財務規(guī)定的開支范圍和標準。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12 承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控 制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦 理預付款。不需預付款的，在報銷時提供上述文件?；貒髴獞{正式票據及時辦理財務報銷手續(xù)。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第九 條 財務收支審批制度 行政事業(yè)單位內 部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務收支原則上實行“一支筆”審批制度， 具體額度各單位可以自定， 但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德 市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確 保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途 蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 在單位經費預算內的 單項經費支出數額在 元以內的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經費按相關項目的管理制度規(guī)定的權限審批。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一 章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵 遣擋譚 報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字 — 科室 （單位） 負責人審核 — 財務審核 — 財務機構負責人 審批 — 分管 財務 領導審批 1000 元以上開支（差旅費除外） — 財務 報銷 。行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位 財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十 條 財務分析制度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行 ，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務部門 每季度 對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產情況、負債情況、財務管理情況進行分析。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務 會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經費和公用經費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合 法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務分析的方法以對比分析法為主。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢 揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數字運用恰當、準確，觀點與材料相統一；文字精練、準確。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓 葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十一 條 固定 資產管理制度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩 宵遣擋譚 固定資產管理的組織分工： 固定資產管理實行“統一領導、歸口管理” ， 國家統一所有，單位占有、使用的管理體制 。 財務機構 負責本部門（單位） 固 定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算 ，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符 。單位 內各科室 （單位）固定資產管理實行負責人 負責制，各科 室（單位）負責人 全面負責 本 科室 （單位）的固定資產管理工作，并指定專人負責固