【文章內(nèi)容簡介】 證據(jù)感覺客觀性不是太強吧，醫(yī)生的罷名聲明，不是最客觀的證明材料。證明其得到履行？？？感覺不是最有效最客觀的證據(jù)。C．向牙醫(yī)進行函證，核實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質(zhì)；－－－函證？能證明什么？！不過是存在性，真實存在的意思吧。能達到控制目標嗎？防止舞弊的目的不是這類主觀反饋的東東吧。排除！D．開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠。－－－通過計算機審計，完成自動功能，對內(nèi)部控制測試等都是有用的?！皩Ｓ密浖蓖瓿晒潭ǖ奶幚砣蝿?，例如數(shù)據(jù)分類與數(shù)據(jù)合并。具有跟蹤并且映射的應用程序軟件等。專家系統(tǒng)軟件，利用某個專業(yè)領域?qū)＜业闹R和邏輯幫助審計師工作，這種軟件通常都有決策支持和風險分析功能。目前，主流的CAAT軟件是審計命令語言軟件包和交互數(shù)據(jù)提取和數(shù)據(jù)分析軟件包。－－－此備選答案屬于整合測試設施。所以，選D。供參考吧！整合測試設施：又稱小公司技術，是一種數(shù)據(jù)測試法的發(fā)展。它允許在處理實際交易數(shù)據(jù)的同時，處理虛擬交易數(shù)據(jù)，但是要求額外的程序，來保證程序可以辨別特定編碼的測試數(shù)據(jù)。對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交?！虒τ谟嬎銠C化程度為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A．信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B．設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；C．以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；D．在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。C項－－－人工手段超越計算機系統(tǒng)控制難以被發(fā)現(xiàn)？想想好萊烏的美式大片.....一般情況下是美國式男女英雄合伙操縱了電腦控制，更改ID等計算機系統(tǒng)控制要素。好像不是太難吧！如果有授權分配，其它計算機操作手應該能很快發(fā)現(xiàn)的。費我玉手，再請各位和我一同關注下面這些內(nèi)容：在電子商務情況下，舞弊內(nèi)審師應該注意以下情況：未經(jīng)授權的資金流動，如移交司法裁判的資金很難返還重復支付拒絕簽發(fā)或接收訂單，接收貨物或支付款項特例報告是否有人閱讀數(shù)字簽名是否用于所有的交易？誰可以授權？誰能獲?。糠乐共《竞秃诳鸵u擊（歷史文檔、工具使用）是否能通行權定期檢查？當人員變動時是否及時修訂？未經(jīng)授權人員介入交易的歷史記錄D－－在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。我第一個就想選它。如果一個電腦黑客高手能夠攻破一些常規(guī)計算機控制程序，就能在瞬間得到他所想得到的利益。注意題目提到的還是對舞弊風險的分析，說到“舞弊”，不能不說與利益相關了！再想想，網(wǎng)上銀行的智能犯罪等.....哪一個不是操縱計算機得手的。前蘇聯(lián)的高中生不是也沖破了老美的計算機層層控制網(wǎng)嗎？再深入或者專業(yè)的術語，我也講不清了，原理應該是這樣的吧。就第一選它了！謝謝閱讀，費大家眼了！供參考，請再多討論下。三木以下是信息與經(jīng)營的歷屆部分試題，確實搞不懂，望能給出步驟，對部分注會的題我能解答點：年限 審計環(huán)境 經(jīng)營與信息技術 36\47\99\100 62\63\64\69 44\65 48\49\52 18\82\94相對來說，應這么理解選B,再好的控制也空子鉆，不是么第四頁hattie33下面引用由小橋在20049169:47:00發(fā)表的內(nèi)容:此題我會選擇B。解題思路：負責現(xiàn)金銷售和現(xiàn)金記錄兩項應該分離的工作由同一個人負責，缺乏監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊,選項Ａ和Ｄ也可能發(fā)生舞弊，但可能性沒有選項Ｂ大。另從個人對題意的理解角度，贊同HATTIE33的思路。3225005，你這種“答案B最具誘惑性，也許很多朋友對現(xiàn)金問題可能太過于敏感了”的觀點我不同...結合此題，請各位討論下面這個新題：在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個人負責下列哪項工作時，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？；、簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲蓄單。－－公布的答案？？？我不同意選D。－－理由：如果是＜銀行調(diào)節(jié)表＞而不是＜銀行對帳單＞可能我會認同。我選B。－－理由：見所“引用內(nèi)容”所述。退一步說，就算我暫不鉆這個牛角尖！就算這個“銀行對帳單”＝“銀行調(diào)節(jié)表”，一個人不能做不相容的同一項工作。同一名出納的確不能編制銀行調(diào)節(jié)表。存在這種現(xiàn)象，我承認的確也是控制弱點。從重要性原則來說，銷售收入的控制風險可能不會不算是不重要的控制點吧。銀行表問題屬于發(fā)現(xiàn)性控制，而銷售確認問題屬于時時發(fā)生的動態(tài)控制弱點。銀行表是－－已經(jīng)發(fā)生的舞弊，肯定是謀利行為已經(jīng)發(fā)生，損失已然產(chǎn)生了。而實現(xiàn)銷售流向的應收帳方面的不相容職務，如果能立馬發(fā)現(xiàn)，則可能在實現(xiàn)控制目標的過程中，有力挽狂瀾機會的！基于上述原因，我還是偏重于選B。請大家再議議....謝謝！修同意C“公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證”不是危險信號，再說這樣要求也不太可能！故C對D不對！本人也同意選C小橋HATTIE，理不辯不明。很多習題的答案不一致的確需要探討。但同時，結果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)別而不是對與錯的區(qū)別，你說呢？職責分離這題以前也有討論的。請參看以下鏈接。云淡風清我也選Bhattie33[quote]下面引用由小橋在200410521:33:00發(fā)表的內(nèi)容:HATTIE，理不辯不明。很多習題的答案不一致的確需要探討。但同時，結果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)別而不是對與錯的區(qū)別，你說呢？謝謝小橋！我認真看了你推薦的這個鏈接。你說得沒錯“答案不一致的確需要探討。但同時，結果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)別而不是對與錯的區(qū)別”8209565求助[求助]內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第28題作為證實應付賬款清單而使用的分析性程序,以下哪項描述最為恰當?A. 比較應付賬款清單各項目與應付款總賬或未付款憑單文件B. 比較清單余額與上一年余額C. 比較從抽取的債權人收回的函證結果與應付賬款總賬D. 審查供應商的發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致答案是B,不明,請分析求助[求助]內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第35題如果在支付貨款前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符,最可能是以下哪個原因:A. 可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨B. 沒有取得可得到的購貨折扣C. 不及時的采購造成采購短缺和存貨過度供給D. 貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付答案是:D,不明其題意,請分析求助[求助]內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第80題新成立的內(nèi)部審計部門正在擬定章程,以下哪項是對寫入章程的,恰當?shù)慕M織地位作出的最佳方案:A. 首席審計執(zhí)行官應該向首席執(zhí)行官報告,但不應與董事會接觸。B. 首席審計執(zhí)行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員。C. 首席審計執(zhí)行官應該向首席財務官報告D. 首席審計執(zhí)行官應該向行政副總裁報告答案是A,對向首席執(zhí)行官報告我認同,但不應與董事會接觸這句話是否對?以下題目取自于德信思成講義，我不太能確定答案，還請大家?guī)椭治鲆幌拢毫硗?，不知誰有德信思成的講義例題的答案（包括后兩部分），煩請考友幫助一下，將講義和例題答案發(fā)給我，我的郵箱是：8209565@，多謝！例題1為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項審計程序效果最差？，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；；(ITF)，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否準確；，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量。本題我選C，例題2管理當局堅持認為應收賬款賬戶的變化是由于其客戶構成和信用條件的變動而引起的。為了驗證管理當局的這一認定，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?，對于抽到的每個樣本，追溯至信用評估機構對其的信用等級評估，從結果推斷總體；，向所有抽到的樣本進行函證，詢問他們是否是新客戶；，并與以前年度的類似名單相比較；，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。本題我選C例題3內(nèi)部審計師正在審計公司的現(xiàn)金收款職能。公司是一家通過私人卡車公司運輸產(chǎn)品的批發(fā)商。公司的簽單政策要求支付個人發(fā)票。所有的現(xiàn)金收款都通過客戶支票以郵寄方式完成。公司的政策允許給予在15天內(nèi)付款的客戶2%的折扣，但是如果客戶的匯款通知超過15天的期限仍然扣除了折扣額，那么支票按正常處理，但客戶賬戶必須按凈額入賬（而不是包含折扣的總額）。為了確定是否給予了不當折扣，審計師應當：；“在途存款”；；。本題我選D例題4一家大型服務公司的審計師正在對該公司的現(xiàn)金余額實施審計。審計師考慮運用最適當?shù)膶徲嫵绦騺肀ＷC公司財務報表中準確記錄了現(xiàn)金余額。為實現(xiàn)這一目標，以下哪項審計程序最為恰當？，函證應收賬款賬戶余額，證實相關程序和措施是否存在；，審查職責分離，觀察并測試現(xiàn)金收入業(yè)務；，證實空白支票的存在并說明空白支票的保護措施，包括安全措施；，證實銀行存款余額，證實收入和支出的截止期，加總調(diào)整項目并與現(xiàn)金賬戶余額相比本題我選D例題5內(nèi)部審計師將業(yè)務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當：A．內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性；B．預先編號支票的使用及說明；C．處理現(xiàn)金收入；D．會計人員的資質(zhì)認定。本題我選B例題6審計師想了解計算機安全費用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴?，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當分類；，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢分析得到的數(shù)額；，并追查到適當?shù)臅嬁颇浚?，并檢查原始資料以確定支出的性質(zhì)及授權。本題我選D例題7審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現(xiàn)以下哪種情形時，可以認定控制證據(jù)有效恰當：；；；。本題我選B例題8審計師從個人工時卡片追查至薪金成本分配，并從薪金成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品賬戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計程序能證實的是：；；；。本題我選C例題9當通過電腦核對員工花名冊與薪資支付文件（包括小時薪金制生產(chǎn)工人的工時記錄與周薪制員工的加班記錄）時，審計師主要測試以下哪類？；；；本題我選D例題10在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一個陰謀，某零售企業(yè)的倉庫經(jīng)理和采購代理將約$500,000的商品運出自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)，直到倉庫主管（在修改了存貨永續(xù)盤記錄之后）向應付賬款部門提出驗收報告。以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是:，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調(diào)查；；，將結果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。本題我選C例題11某制造型公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的:；；；。本題我選D例題12拖車經(jīng)常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運，并運送到組織10里外的廢料場，以下哪項是最適當?shù)目刂品椒ǎ篈．在廢料離開制造車間之前以及到達廢料場之后，對拖車運送的廢料都要實施全面的存貨盤點；B．需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時間以及到達廢料場的時間，中途時間由監(jiān)察員審核以防止舞弊；C．拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護送的；D．聯(lián)系一位獨立的搬運工來運送廢料。本題我選C例題13評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：1．交易量2．系統(tǒng)完整性程度3．上次業(yè)務距今時間4．管理層的重大輪換5．處于風險中的資產(chǎn)價值6．每次業(yè)務交易的平均價值7．上次業(yè)務的結果對風險重要性作出最佳界定的因素是：A．1至7；B．4和7；C．5和6；D．4和6。本題我選C[求助]兆泰考試輔導書,P155某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構的供應商付款，然后將款項寸入其個人銀行帳戶。以下內(nèi)部控制措施中能最有效地防止或者至少是發(fā)現(xiàn)該貪污公款的行為的是：A． 采購業(yè)務實行競爭性招標制度。B向供應商的付款必須使用經(jīng)批準的支票。C經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準的發(fā)票和已填制好但未簽字的支票都提交上來，并對其進行了審查后，才能簽發(fā)支票。D必須由某個負責任的職員按時清點支票的編號順序。答案：C考查重點：內(nèi)部控制。解題思路：。這項調(diào)查與審計目標不相關。由題目可知，支票不存在問題，問題出在支票的簽發(fā)缺乏必要的內(nèi)容控制。通過分工增強了內(nèi)部控制，降低了舞弊機會。不涉及支票的簽發(fā)，無法限制題目中提到的可能的舞弊的行為。本題我不明的是:C項說的是需要審查經(jīng)理以外的支票簽字人員,那么經(jīng)理本人就不需要審查了?還是我錯誤理解了題意?請指導!hattie33試答：8209565[求助]內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第28題作為證實應付賬款清單而使用的分析性程序,以下哪項描述最為恰當?A.比較應付賬款清單各項目與應付款總賬或未付款憑單文件－－－目的不相關！證實負債是否成立，與總帳或未能付出的支持性文件間沒有必然性。不相關！B.比較清單余額與上一年余額－－－若機構經(jīng)營穩(wěn)定，沒有重大變化，比較同類型負債清單的上一年余額應該能夠得到一些導向性結果.....C.比較從抽取的債權人收回的函證結果與應付賬款總賬－－－與債權類詢證相比，債務類的函證不可靠。與總帳相比更是無稽之談！D.審查供應商的發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致－－－供應商發(fā)票（債權人）與負債類清單相比，能夠達到什么目的？好像目的性不強吧。所以，我認為答案是B,試分析如上，供大家參考吧。我也當運動下大腦！求助[求助]內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第35題如果在支付貨款前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符,最可能是以下哪個原因:A.可能從未經(jīng)批準的供應商處