淺談商業(yè)銀行會計風險防范的問題與對策(編輯修改稿)
2025-04-21 05:32 本頁面
【文章內容簡介】 有章必循、執(zhí)章必嚴、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（二）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業(yè)務技能。（三）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質好，精通會計業(yè)務，還要有較強組織能力，善于用人，調動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的優(yōu)良品質去影響會計群體。（四）對會計要害崗位的人選應嚴格把關，經?？己耍粌H要注意其八小時內的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經教育無效，要調離要害崗位。與此同時，加快與國外銀行的學習、交流，以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優(yōu)秀人才，徹底打破內部分配關7系中存在的平均主義，貫徹責權利相結合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。 （二）提高認識，處理好業(yè)務發(fā)展和防范風險的關系 擴大業(yè)務規(guī)模，增強資金實力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎上，要注意風險的防范。從農行的效益上講，不僅存、貸款、結算業(yè)務、中間業(yè)務創(chuàng)造效益，防范會計風險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風險的存在，是造成資金損失的基礎，而有效地防范了會計風險，就相當于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務，增設營業(yè)網(wǎng)點時，不僅要考慮業(yè)務收入和人員成本的關系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點，加大集約化經營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風險的力度。 （三）培育統(tǒng)一的風險管理理念 商業(yè)銀行作為“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的金融企業(yè)，在業(yè)務經營過程中，追求利潤最大化的沖動不斷增強。由于受到內在動力和外在壓力等諸多因素的影響，勢必會存在很大的經營風險。因此，盡快培育統(tǒng)一的風險管理理念是商業(yè)銀行提高風險管理水平首先要解決的問題。根據(jù)巴塞爾委員會和全球風險專業(yè)人員協(xié)會的相關規(guī)定，健全的風險管理理念要包括以下幾方面內容: (1) 一致性理念。即銀行應確保其風險管理目標與業(yè)務發(fā)展目標相一致。從長遠的角度來看，銀行發(fā)展的最終目標就是提高股東的效益，而進行風險管理則是為了減少失敗的概率，降低經營活動中的不8確定性，從而確保銀行實現(xiàn)更多的利潤。由此可見，銀行的風險管理目標與業(yè)務發(fā)展目標在本質上是一致的。銀行首先應確保其風險管理能夠涵蓋所有業(yè)務和所有環(huán)節(jié)中的一切風險，即所有風險都有專門的、對應的崗位來負責。在全面性理念中，非常重要的一條就是“對于新產品、新業(yè)務，銀行應確保這些產品、業(yè)務在被引進之前就已經制定出適應的風險管理程序和控制方法”。即人們常說的“制度先行”。 (2) 獨立性理念。即風險管理戰(zhàn)略的制定與實施之間專門負責風險管理的部門和風險管理評估監(jiān)督部門要相對獨立。獨立性理念的實質就是要在銀行內部建立起一個職責清晰、權責明確的風險管理機制。因為清晰的職責劃分是確保風險管理體系有效運作的前提。 (3) 權威性理念。即銀行應確保風險管理部門和風險管理評估監(jiān)督部門具有高度權威性，盡可能不受外部因素的干擾，以確保其客觀性和公正性。銀行的風險管理勢必要滲透到業(yè)務部門的運作中，因而很容易受到抵觸。如果風險管理部門沒有強于業(yè)務部門的權威性，風險管理工作將難以順利執(zhí)行下去，必要的監(jiān)督可以確保各個崗位職責的充分實現(xiàn)。 (4) 互通性理念。要求銀行建立一個完善的信息系統(tǒng)，進而在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道，即風險管理部門與風險管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道，各相關9部門之間要保持信息的互通渠道。風險戰(zhàn)略的出臺很大程度上依賴于其所能
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